Nasasailalim ba sa VAT ang mga serbisyong marketing? Kami ay makitungo sa isyung ito nang mas detalyado. Ang mga gastos sa marketing ay palaging interes ng mga opisyal ng buwis. Kailangang patunayan ng nagbabayad ng buwis ang bisa ng naturang mga gastos sa mga awtoridad sa buwis, pati na rin kumpirmahin ang mga ito sa mga dokumento.
Ano ang marketing?
Ang marketing (mula sa Ingles na "merkado", iyon ay, "merkado") ay isang pang-ekonomiyang termino na hindi tinukoy alinman sa buwis, o sa sibil, o sa batas sa accounting. Nangangahulugan ito na para sa ligal na regulasyon ng konseptong ito sa bawat kaso, kinakailangan ang isang pagsusuri ng nilalaman na namuhunan dito.
Ang marketing sa klasikal na diwa ay isang aktibidad na pangnegosyo na kinokontrol ang pagsulong ng iba't ibang mga serbisyo at kalakal sa consumer mula sa tagagawa.
Kadalasan, ang konsepto na ito ay tumutukoy sa mga aktibidad na naglalayong pag-aralan ang kasalukuyang estado ng merkado, na kinikilala ang mga tendensya nito para sa karagdagang pagbabago, na nagpapahintulot sa amin na bumuo ng pinakamainam na diskarte sa negosyo. Kailangan ba na magbayad ng VAT sa mga serbisyo sa marketing?
Legal na katangian ng kasunduan
Ang mga ugnayan batay sa isang kontrata para sa pagkakaloob ng mga serbisyo sa pagmemerkado ay pinamamahalaan ng mga probisyon ng Kabanata 39 ng Civil Code ng Russian Federation "Paglalaan ng mga serbisyo." Ang nasabing kasunduan ay bilateral sa kalikasan. Ang mga partido sa kontrata ay ang customer at ang kontratista. Parehong mga indibidwal at ligal na entidad ay maaaring maging mga partido sa kontrata kung ang isa pa ay hindi ibinigay para sa antas ng pambatasan o hindi sumusunod mula sa mga detalye ng serbisyo.
Obligasyon ng kontratista sa ilalim ng kontrata ng mga serbisyo sa pagmemerkado ay nagsasama ng ilang mga pagkilos batay sa teknikal na gawain ng customer, at siya naman, ay dapat magbayad para sa mga resulta ng gawaing isinagawa.
Kailan itinuturing na natapos ang isang kontrata?
Ang kontrata ay tapusin sa paglista sa mga ito ng mga tukoy na aksyon na isinagawa ng kontraktor, o ipinahiwatig ang isang tiyak na aktibidad. Ang gastos ng mga serbisyo sa marketing ay tatalakayin sa ibaba.
Kung ang mga serbisyong ito ay ibinibigay, iyon ay, ang ilang mga aksyon ay ginanap na ipinagkakaloob ng kontrata, walang resulta.
Ngunit kung ang batas ng sibil ay hindi nangangailangan ng pag-aayos ng resulta kapag nag-render ng mga serbisyo sa pagmemerkado, dahil hindi ito bahagi ng listahan ng mga kondisyon ng kasunduan sa serbisyo (o kinakailangan upang tapusin ang isang kontrata sa trabaho kung hindi man), mula sa punto ng pananaw ng batas sa buwis, kinakailangan ang isang dokumento na nag-aayos sa kanila pag-render Ang mga serbisyo sa marketing sa VAT ay binubuwis.
Mga Uri ng Marketing Services
Ang All-Russian Classifier ng Mga Uri ng Mga Aktibidad sa Pang-ekonomiya ay hindi naglalaman ng mga salitang tulad ng "marketing research" at "pag-render ng mga serbisyo sa marketing". Sa halip, ginagamit ang mga konsepto ng "pampublikong opinyon sa aktibidad ng botohan" at "pananaliksik sa merkado". Sa ilalim ng pananaliksik sa merkado, posible na isagawa ang mga pamamaraan tulad ng:
- pagpapasiya ng kalikasan at laki ng merkado;
- pagtatasa ng mga salik na nakakaimpluwensya sa pag-unlad ng merkado;
- pagpapasiya ng antas ng saturation ng merkado, atbp;
- pagkalkula ng mga potensyal at tunay na kapasidad ng pamilihan;
- pagtaguyod ng mga detalye ng pagsusuri ng rehiyonal at merkado ng produkto;
- segmentasyon ng merkado at pagkakakilanlan ng mga uri ng mamimili ayon sa kanilang pangunahing katangian, tulad ng kasarian, edad, propesyon, antas ng kita, katayuan sa lipunan, layunin na kailangan para sa isang partikular na produkto, lugar ng tirahan, atbp;
- pagsusuri ng mga panlabas na insentibo na nakakaapekto sa pag-unlad ng merkado;
- ang pagkakaroon ng mga benta at tingian ng mga negosyong pangkalakalan, pati na rin ang pagkakaroon ng mga katulong na pandiwang pantulong at bodega, atbp;
- ang pag-aaral ng lakas ng network ng commodity-conduct (trade) na nagsisilbi sa merkado na ito.
Kapansin-pansin na ang salitang "pananaliksik sa marketing" ay ginagamit sa mga dokumento ng State Statistics Committee ng Russia.
Ano ang halaga ng VAT para sa mga serbisyo sa marketing?
Ayon kay Art. 164 ng Tax Code ng Russian Federation, isang rate ng VAT na 18% ay itinatag para sa mga serbisyo sa buong bansa. Mayroong, gayunpaman, mga pagbubukod sa panuntunang ito. Pag-uusapan natin ang mga ito sa ibaba.
Account sa buwis
Alinsunod sa Art. 252 p. 1 ng Tax Code ng Russian Federation, ang anumang mga dokumento na nagpapatunay na ang mga gastos ay dapat isagawa alinsunod sa mga pamantayan sa pambatasan ng Russian Federation (buwis, accounting, sibil, atbp.).
Dapat alalahanin na ang pagkilala sa mga transaksyon sa accounting, depende sa isa sa kanilang pang-ekonomiya na nilalaman, ay maaaring hindi kinakailangang magkakasabay sa pagkilala sa parehong operasyon sa accounting tax, dahil para sa huli pareho ang nilalaman ng pang-ekonomiya at ang ligal na form ay pantay na mahalaga.
Kaya, ang ligal na anyo ng isang transaksyon sa accounting accounting ay kinakailangang nauugnay sa pang-ekonomiyang nilalaman nito, at batay lamang sa isang pinagsamang pagtatasa ay isang pagpapasyang gagawin sa paggamit ng isa o ibang pagpipilian. Kaugnay nito, ang mga kahihinatnan ng buwis ng mga kasunduan sa pagbibigay ng mga serbisyo sa marketing ay natutukoy nang direkta sa kung paano isinasagawa ang transaksyon.
Sa Art. Ang 264 sub-talata 27 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagbibigay na ang mga gastos sa kasalukuyang pananaliksik (pag-aaral) ng kalagayan sa pamilihan, ang koleksyon ng iba't ibang impormasyon na direktang nauugnay sa pagbebenta at paggawa ng mga kalakal, serbisyo, gawa, ay isinasaalang-alang tulad ng iba pang mga gastos na nauugnay sa pagbebenta at / o produksiyon, kung ang pangangailangan ay natutugunan. Art. 252 p. 1 ng Kodigo na ito. Nagbibigay din ang mga serbisyo sa pagmemerkado ng IP. Ang mga ito ay nagbabayad ng halaga ng idinagdag na buwis, ngunit sa batayan lamang.
Ang pamantayan ng code na nabanggit sa itaas ay nagpapakita na ang mga termino tulad ng "marketing research" at "marketing services" ay hindi ginagamit sa Tax Code ng Russian Federation. Art. 11, talata 1 ng Tax Code ng Russian Federation ay binibigyang diin din na ang mga termino, konsepto at institusyon ng pamilya, sibil at iba pang mga sangay na pambatasan ng Russian Federation na ginagamit sa code na ito ay nagpapatakbo sa kahulugan kung saan sila ay ginagamit sa mga sektor na ito ng batas, maliban kung ibinibigay sa Tax Code .
Anong uri ng kontrata ang pipiliin?
Kaugnay nito, inirerekomenda na ipahiwatig sa kasong ito ang uri ng kontrata hindi bilang isang kasunduan sa pagbibigay ng mga serbisyo sa marketing, ngunit sa anyo ng isang kasunduan sa paglalaan ng mga serbisyo para sa kasalukuyang pananaliksik (pag-aaral) ng sitwasyon sa pamilihan. Sa anumang kaso, ang VAT ay sisingilin sa mga serbisyo sa marketing.
Ang nasabing kasunduan ay nangangailangan ng pinakamataas na detalye ng paksa ng kasunduang ito at ang mga salita nito sa paraang ang terminolohiya na nagpapatakbo sa teksto ay tumutugma sa pandiwa sa ilang mga pamantayan ng Tax Code ng Tax Code ng Russian Federation. Paano nagbubuwis ang mga serbisyo sa marketing?
Sa accounting accounting, ang pagkilala sa mga gastos para sa kasalukuyang pananaliksik sa pamilihan, ang koleksyon ng impormasyon na direktang nauugnay sa pagpapatupad at paggawa ng mga serbisyo, gawa at kalakal ay hindi nakasalalay nang direkta sa pagkakaroon ng istraktura ng institusyon ng mga may-katuturang serbisyo (marketing department) o mga opisyal na nagsasagawa ng kaukulang pag-andar mga tungkulin.
Gayunpaman, dapat tandaan na kapag ang pagdoble sa mga pag-andar ng kanilang departamento sa marketing, pati na rin ang mga aktibidad ng isang third-party na nagtatrabaho sa samahan na ito batay sa isang kasunduan, ang prinsipyo ng pagkamakatuwiran ay hindi iginagalang. Nangangahulugan ito na kung walang obligasyon sa trabaho para sa mga empleyado ng departamento ng marketing (o ibang departamento), na nagpapahiwatig ng pananaliksik sa merkado, pati na rin ang koleksyon ng mga kinakailangang impormasyon na direktang nauugnay sa pagpapatupad at paggawa ng mga serbisyo, gawa at kalakal na isinagawa ng isang third-party na samahan, maaari kang magbayad para sa mga serbisyo nito na may mga gastos, kasama sa gastos ng mga benta para sa layunin ng pagkalkula ng buwis sa kita.
Kaya, ang mga gastos sa kasalukuyang pananaliksik (pag-aaral) ng mga kondisyon ng merkado, pati na rin ang koleksyon ng mga impormasyon na direktang may kaugnayan sa pagbebenta at paggawa ng mga serbisyo, gawa at kalakal, kung nauugnay ito sa kasalukuyang mga aktibidad ng samahan, bawasan ang kita ng buwis sa panahon ng pag-uulat ng buwis. May kaugnayan sila sa mga gastos sa isang hindi tuwirang kalikasan, at buo silang isinulat upang mabawasan ang base ng buwis sa panahon ng pag-uulat ng buwis kung saan sila matatagpuan.
VAT sa mga serbisyong marketing sa mga hindi residente
Kung ang isang residente ay naglilipat ng pera sa isang hindi residente para sa mga serbisyong naibigay, at ang lugar ng pagbebenta ng mga naibigay na serbisyo ay teritoryo ng Russian Federation, pagkatapos ang residente ay dapat magbayad ng VAT sa badyet ng bansa nang sabay-sabay na pagbabayad.
Ang pamamaraan para sa pagtukoy ng lugar ng pagbebenta ng mga serbisyo ay itinatag ng Tax Code ng Russian Federation. Ang pagkumpirma ng transaksyon ay isang kasunduan at isang kilos na nagpapatunay sa katotohanan ng pagkakaloob ng serbisyo. At kahit na ang nagbabayad ng VAT ay isang dayuhan na ligal na nilalang, ang base ng buwis ay tinutukoy ng ahente ng buwis, na itinuturing na residente. Iyon ay, ang samahan ng Russia ay may isang obligasyon na makalkula, magpigil at magbayad ng buwis sa isang naaangkop na halaga.
Ang halaga ng VAT ay dapat ilipat sa badyet sa parehong oras tulad ng pagbabayad sa isang banyagang kasosyo. Ang kontrol sa pagbabayad ng VAT ay dapat isagawa ng control ng pera sa bangko. Ang isang utos mula sa isang ahente ng buwis upang maglipat ng mga pondo na pabor sa isang hindi residente para sa mga serbisyo sa ilalim ng kontrata ay hindi tatanggapin kung ang ahente ng buwis ay hindi rin isinumite sa bangko ng ahente ng buwis. Ang mga serbisyong tulad ba ay laging napapailalim sa VAT?
Gayunpaman, ang Russia ay hindi palaging lugar kung saan ibinebenta ang mga serbisyo. Ito ay sa kasong ito na ang residente ay walang obligasyong magbayad ng VAT sa badyet ng Russian Federation, ngunit sa parehong oras ay kailangan niyang magbigay ng isang paliwanag na liham sa control ng pera ng bangko.
Gastos ng mga serbisyo sa marketing
Ang gastos ng naturang mga serbisyo ay kinakalkula nang paisa-isa para sa bawat customer at binubuo ng kaukulang listahan ng mga serbisyo. Kadalasan, ang buong dami ng trabaho ay binubuo ng isang bilang ng mga sangkap, nasuri batay sa mga sumusunod na kadahilanan:
- ang gastos ng oras ng consultant
- nagpapahiwatig ng mga presyo at termino para sa ilang mga uri ng trabaho;
- ang gastos ng trabaho ng mga tao na karagdagang nagtatrabaho kung kinakailangan.
Tukoy na mga numero
Halimbawa, ang isang pag-aaral ng mga customer sa isang dami ng dami ay maaaring isagawa para sa mga dalawa o dalawa at kalahating buwan at may gastos sa saklaw mula 5000 hanggang 15000 y. e., na natutukoy ng napiling pagsasaayos - ang dami ng talatanungan (mula dalawampu hanggang isang daang mga katanungan), ang bilang ng mga halimbawa (mula 30 hanggang 1500 na paksa), ang pagiging kumplikado ng pagproseso, atbp. mula dalawa hanggang limang libo. Siyempre, ang pangwakas na mga numero ay depende sa dami at listahan ng mga gawa.
