การตรวจสอบทางการเงินภายใน: ขั้นตอนและภารกิจ

ในประเทศเศรษฐกิจขั้นสูงต้องให้ความสนใจอย่างมากกับการดำเนินการตรวจสอบภายนอก ในประเทศของเรามีการให้ความสนใจน้อยมากกับการตรวจสอบงบการเงินประเภทนี้เกินกว่าที่ควรจะเป็น อย่างไรก็ตาม การตรวจสอบทางการเงินภายใน ค่อยๆพัฒนา ฐานกฎหมายของมันกำลังได้รับการพัฒนาผู้เชี่ยวชาญกำลังได้รับการฝึกฝน

ขณะนี้ยังมีการพัฒนาด้านวิทยาศาสตร์และการปฏิบัติเกี่ยวกับการตรวจสอบภายในไม่เพียงพอ อย่างไรก็ตามการทำงานร่วมกันของการตรวจสอบภายนอกและภายในมีการเติบโตอย่างต่อเนื่อง มีหลักการอะไรบ้างที่ถูกนำไปใช้ในกระบวนการดำเนินการศึกษาดังกล่าวรวมถึงประเด็นหลักขององค์กรที่ผู้เชี่ยวชาญควรรู้ในด้านต่างๆ

สาระสำคัญและวัตถุประสงค์

การตรวจสอบทางการเงินภายใน มันเป็นประเภทของกิจกรรมขององค์กรซึ่งขึ้นอยู่กับเอกสารภายในควบคุมการเชื่อมโยงการจัดการและด้านต่าง ๆ ของ บริษัท มันถูกผลิตโดยแผนกพิเศษที่ทำงานเป็นส่วนหนึ่งของ บริษัท ตรวจสอบแล้ว การตรวจสอบประเภทนี้มีความจำเป็นสำหรับการจัดการองค์กรเพื่อให้สามารถศึกษาและวิเคราะห์สถานการณ์จริงในองค์กรของพวกเขา

ข้อมูลที่ได้รับในระหว่างการศึกษาขึ้นอยู่กับรูปแบบของกิจกรรมขององค์กรจะถูกใช้โดยผู้เข้าร่วมประชุมผู้ถือหุ้นคณะกรรมการสมาชิกของสหกรณ์การผลิตคณะกรรมการกำกับดูแลหรือผู้บริหาร

ตลอด การควบคุมทางการเงินภายในและการตรวจสอบทางการเงินภายในองค์กรที่มีอำนาจในการตัดสินใจอย่างเพียงพอเกี่ยวกับทิศทางในอนาคตของ บริษัท ในกรณีนี้วัตถุประสงค์ของการตรวจสอบดังกล่าวคือเพื่อให้ข้อมูลเกี่ยวกับการทำงานของลิงก์บุคคลร้านค้าส่วนต่างๆตลอดจนองค์กรทั้งหมดโดยรวม

การตรวจสอบภายในช่วยให้คุณได้รับข้อมูลที่เชื่อถือได้เกี่ยวกับปัจจัยที่มีอยู่ซึ่งยับยั้งการเติบโตและการพัฒนาขององค์กร จากข้อมูลเหล่านี้ฝ่ายบริหารกำลังพัฒนาวิธีในการปรับปรุงองค์กร นอกจากนี้หน่วยงานที่กำกับดูแลสามารถประเมินประสิทธิภาพของ บริษัท จากมุมมองของผู้เชี่ยวชาญ กิจกรรมของผู้ตรวจสอบภายในเป็นที่ปรึกษาในลักษณะ

ฟังก์ชั่น

ทำการตรวจสอบทางการเงินภายใน ช่วยให้คุณศึกษาลักษณะการทำงานขององค์กรได้อย่างรอบคอบ สิ่งนี้จำเป็นในการปรับปรุงคุณภาพการปฏิบัติงานของ บริษัท เพื่อเพิ่มตัวชี้วัดประสิทธิภาพขององค์กร สำหรับเรื่องนี้การตรวจสอบภายในจะดำเนินการในหลายทิศทางพร้อมกัน จากนั้นข้อมูลที่ได้รับในระหว่างการศึกษาจะถูกวิเคราะห์และมีข้อสรุปเกี่ยวกับสถานะและความเป็นไปได้ของการขจัดปัจจัยที่ขัดขวางการพัฒนา

ผู้ตรวจสอบภายในตรวจสอบความถูกต้องของการปฏิบัติตามและตัวชี้วัดที่แท้จริงของงบการเงินและบัญชี พวกเขายังประเมินประสิทธิภาพของการควบคุมแผนกการประชุมเชิงปฏิบัติการสาขาและหน่วยโครงสร้างอื่น ๆ ทั้งหมดที่ประกอบกันเป็นองค์กร ดังนั้นการดำเนินการตรวจสอบภายในจึงแนะนำเป็นหลักใน บริษัท ขนาดใหญ่

ถัดไปการประเมินทำจากประสิทธิผลของระบบการบริหารความเสี่ยงที่ใช้ในองค์กรรวมถึงผลลัพธ์ทางการเงิน ผู้ตรวจสอบยังศึกษาความเป็นไปได้และผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจของการทำธุรกรรมที่ทำโดยฝ่ายบริหาร การตรวจสอบการปฏิบัติตามกฎหมายในองค์กรของ บริษัท

จากการตรวจสอบนั้นผู้สอบบัญชีให้คำแนะนำเพื่อเพิ่มประสิทธิภาพขององค์กรทั้งหมดและหน่วยงานโครงสร้างแต่ละหน่วยแยกจากกันอาจมีการสอบสวนกรณีพิเศษบางอย่างเช่นเมื่อสร้างข้อเท็จจริงเกี่ยวกับการใช้หน้าที่อย่างเป็นทางการของคนในทางที่ผิด

ประเภทของการตรวจสอบภายใน

การควบคุมทางการเงินภายในและการตรวจสอบทางการเงินภายใน สามารถดำเนินการในทิศทางต่าง ๆ ในเรื่องนี้โครงสร้างของพวกเขารวมถึงหลายชนิด

ในบริบทของกิจกรรมทางเศรษฐกิจจะทำการตรวจสอบตามหน้าที่ ช่วยให้คุณสามารถประเมินประสิทธิภาพของส่วนประกอบแต่ละส่วนของระบบควบคุม การตรวจสอบภายในแบบข้ามหน้าที่ตรวจสอบความสมบูรณ์ของการปฏิบัติหน้าที่ของหน่วยงานโครงสร้างแต่ละหน่วยในการมีปฏิสัมพันธ์กับร้านค้าอื่น ๆ ส่วนต่างๆ

การดำเนินการควบคุมและตรวจสอบทางการเงินภายใน สามารถดำเนินการในด้านองค์กรและเทคโนโลยี การตรวจสอบดังกล่าวช่วยให้เราสามารถศึกษาการทำงานของการเชื่อมโยงการจัดการส่วนบุคคลในบริบทของความเหมาะสมของวิธีการและขั้นตอนต่อเนื่องของพวกเขา

เมื่อดำเนินการตรวจสอบภายในกิจกรรมขององค์กรจะถูกตรวจสอบด้วย ในขณะเดียวกันก็มีการตรวจสอบโครงการธุรกิจแต่ละรายการเพื่อค้นหาวิธีการปรับปรุง นอกจากนี้ยังศึกษาความสัมพันธ์ภายนอกขององค์กรภาพลักษณ์และการจัดอันดับ

วิธีการนี้ช่วยให้การตรวจสอบที่ครอบคลุมของวิธีการในการจัดการองค์กร

นอกจากนี้ยังมีพื้นที่แยกต่างหากของการควบคุมภายในซึ่งตรวจสอบการปฏิบัติตามการตัดสินใจที่ทำกับข้อกำหนดของกฎหมายข้อบังคับภายในกฎและมาตรฐาน (รวมถึงงานที่เป็นทางการ)

คำสั่งของ

มีบางอย่าง ขั้นตอนการดำเนินการตรวจสอบภายในทางการเงิน. ไม่เพียง แต่จะช่วยให้การศึกษาและวิเคราะห์คุณสมบัติการดำเนินงานที่มีอยู่ในองค์กร แต่ยังหาวิธีเพิ่มประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจของ บริษัท

ด้วยเหตุนี้ผู้ตรวจสอบตรวจสอบเอกสารเฉพาะ ก่อนอื่นควรรวมการรายงานเป็นระยะ ๆ ไว้ที่นี่ มีการเปรียบเทียบข้อมูลที่ระบุไว้รวมถึงเอกสารทางสถิติเกี่ยวกับการปฏิบัติงาน เราศึกษาความถูกต้องของการรายงานเช่นเดียวกับความน่าเชื่อถือของข้อมูลที่ระบุไว้ในนั้น หลังจากทำการวิเคราะห์ตัวชี้วัดทางการเงินต่าง ๆ ขององค์กรแล้วข้อสรุปจะถูกนำมาพิจารณาถึงความเหมาะสมของการตัดสินใจบางอย่างที่ฝ่ายจัดการนำมาใช้

รายการปัญหาที่จะตรวจสอบระหว่างการตรวจสอบได้รับการอนุมัติจากผู้ริเริ่มการตรวจสอบภายใน

หลักการตรวจสอบ

ขั้นตอนการตรวจสอบทางการเงินภายใน รวบรวมบนพื้นฐานของหลักการบางอย่างของกระบวนการนี้ โดยการปฏิบัติตามบรรทัดฐานที่กำหนดไว้เหล่านี้เป็นไปได้ที่จะได้รับคุณภาพและประสิทธิภาพสูงของผลลัพธ์การตรวจสอบ

หลักการแรกของการตรวจสอบภายในคือการให้ความสำคัญและความมั่นคง การตรวจสอบสามารถดำเนินการตามแผนหรือหากจำเป็น นอกจากนี้กระบวนการที่คล้ายกันควรมีวัตถุประสงค์ สำหรับหน่วยโครงสร้างทั้งหมดวิธีการและข้อกำหนดควรเหมือนกัน

หลักการสำคัญในการดำเนินการตรวจสอบภายในคือความเปิดกว้าง ไม่สามารถซ่อนผลลัพธ์ที่ได้ในระหว่างการศึกษา สิ่งนี้ใช้กับผลลัพธ์ของมันด้วย

ผู้ตรวจสอบบัญชีไม่ควรขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์ของการตรวจสอบบัญชีหรือเป็นคู่แข่ง ทุกขั้นตอนของกระบวนการวิจัยควรจัดทำเป็นเอกสาร นอกจากนี้ยังนำไปใช้กับผลลัพธ์เช่นเดียวกับการตัดสินใจ

หลักการที่สำคัญในการดำเนินการตรวจสอบภายในก็คือความสุภาพ หลังจากระบุความไม่สอดคล้องและการละเมิดระหว่างการวิเคราะห์รวมทั้งแก้ไขในเอกสารที่เกี่ยวข้องผู้ตรวจสอบจะใช้มาตรการเพื่อกำจัดพวกเขา

ขั้นตอนการยืนยัน

แผนการตรวจสอบทางการเงินภายใน รวมถึงหลายขั้นตอน สิ่งแรกคือการวางแผนเบื้องต้นในขั้นตอนนี้ผู้ตรวจสอบบัญชีจะรวบรวมข้อมูลเกี่ยวกับวัตถุประสงค์ของการตรวจสอบวิเคราะห์ข้อผูกพันทางกฎหมายและมาตรฐานที่ บริษัท นำมาใช้ในกิจกรรมของตน งานของการตรวจสอบในอนาคตกำลังพัฒนาและคำนวณต้นทุนค่าแรง

ในขั้นตอนที่สองจะมีการระบุและประเมินความเสี่ยงขององค์กรโดยมีรายละเอียดของวัตถุที่อยู่ระหว่างการศึกษา ขึ้นอยู่กับข้อมูลที่ได้รับงานการตรวจสอบได้รับการพัฒนา ความเสี่ยงของความไม่สมบูรณ์ของการควบคุมซึ่งดำเนินการในแต่ละไซต์และในองค์กรโดยรวมได้รับการประเมินและศึกษา

ต่อไป แผนการตรวจสอบทางการเงินภายใน เกี่ยวข้องกับการพัฒนาโปรแกรมการวิจัย ในขั้นตอนนี้จะมีรายการข้อผิดพลาดหลักที่มีอยู่ในการใช้งานกิจกรรมของวัตถุ สิ่งนี้คำนึงถึงประสบการณ์ของการตรวจสอบครั้งก่อน มีการศึกษามาตรฐานการควบคุมที่มีอยู่อย่างรอบคอบ ข้อผิดพลาดที่เป็นไปได้จะถูกป้องกันและแก้ไข

ขั้นตอนการตรวจสอบรวมถึงการกระจายความรับผิดชอบในหมู่ผู้สอบบัญชีทั้งหมด สิ่งนี้คำนึงถึงคุณสมบัติและประสบการณ์ของพวกเขาด้วย พนักงานดำเนินการตรวจสอบตามโปรแกรมที่ได้รับอนุมัติก่อนหน้านี้

หลังจากการตรวจสอบผลลัพธ์จะถูกประเมินและจัดทำเป็นเอกสาร ผู้ตรวจสอบภายในร่างพระราชบัญญัติการวิจัย รายงานระบุถึงข้อผิดพลาดที่ระบุการละเมิดและประเมินผลกระทบที่มีต่อ บริษัท คำแนะนำสำหรับการปรับปรุงสถานการณ์ที่วัตถุที่ศึกษาจะถูกระบุ

ตรวจสอบความคืบหน้า

การตรวจสอบภายในที่กำหนดเวลาหรือไม่ได้กำหนดไว้เกิดขึ้นตามรูปแบบที่แน่นอน บริษัท จัดการประชุมเบื้องต้น จัดโดยหัวหน้ากลุ่มผู้สอบบัญชี การประชุมครั้งนี้ควรเริ่มต้นโดยผู้ริเริ่มการตรวจสอบหรือเจ้าขององค์กรหน่วยงานที่กำกับดูแลของหน่วยการศึกษารวมถึงผู้เชี่ยวชาญอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องในกระบวนการ ในการประชุมครั้งนี้มีการแนะนำผู้เข้าร่วมในการตรวจสอบซึ่งกันและกันวิธีการแลกเปลี่ยนข้อมูลระหว่างพวกเขาจะถูกจัดตั้งขึ้น ค่าใช้จ่ายของการตรวจสอบจะมีการหารือเช่นเดียวกับเวลาและสถานที่ตั้งของการศึกษา

ถัดไปการตรวจสอบภายในดำเนินการตามแผนที่กำหนดไว้ หัวหน้าทีมมีหน้าที่รับผิดชอบในกระบวนการตรวจสอบ มีการระบุข้อผิดพลาดและความไม่สอดคล้องต่างๆ พวกเขาจะถูกบันทึกไว้ในเอกสารที่เกี่ยวข้อง โปรโตคอลและ การตรวจสอบทางการเงินภายใน พิจารณาในที่ประชุมปิด

หลังจากระบุข้อผิดพลาดและความไม่สอดคล้องกันแล้วมาตรการต่าง ๆ ได้รับการพัฒนาขึ้นเพื่อปรับปรุงสถานะของกิจกรรมของวัตถุประสงค์ของการศึกษา วันที่ที่เฉพาะเจาะจงสำหรับการกระทำดังกล่าวจะถูกจัดตั้งขึ้น

ตรวจสอบผล

การตรวจสอบภายในของสถาบันการเงิน และ บริษัท ต่างๆเสร็จสมบูรณ์เมื่อจัดทำข้อสรุปการตรวจสอบ นี่เป็นเอกสารอย่างเป็นทางการที่ระบุอย่างชัดเจนถึงผลการศึกษาที่สถานที่ การกระทำโปรโตคอลมีสิทธิที่จะใช้ในกิจกรรมของพวกเขาบุคคลที่ทำงานกับงบการเงินของ บริษัท

ข้อสรุปนี้จะระบุข้อมูลเกี่ยวกับวัตถุประสงค์ของการตรวจสอบรวมถึงการตรวจสอบของการลงทะเบียนรายงานทางการเงิน นอกจากนี้ยังมีการอ้างอิงถึงกรอบกฎหมายที่สอดคล้องกับการตรวจสอบที่ได้ดำเนินการ การกระทำต้องระบุข้อผิดพลาดที่ระบุในระหว่างการตรวจสอบหรือขาดงาน ผู้ตรวจสอบพัฒนาข้อเสนอแนะเพื่อแก้ไขความไม่สอดคล้องที่ระบุและข้อ จำกัด ในการพัฒนา

ข้อสรุปนี้ได้รับการลงนามโดยหัวหน้ากลุ่มรวมถึงพนักงานทุกคนที่อยู่ในกลุ่ม วันที่ของการตรวจสอบได้รับการแก้ไข หลังจากนั้นเป็นไปไม่ได้ที่จะทำการเปลี่ยนแปลงเอกสารที่รวบรวม การตรวจสอบภายในและการวิเคราะห์ทางการเงิน อนุญาตให้ปรับปรุงคุณภาพการจัดการขจัดปัจจัยการพัฒนาเชิงลบ

หัวหน้าหน่วยงานตรวจสอบและองค์กรทั้งหมดลงนามลายเซ็นของพวกเขา ในเวลาเดียวกันพวกเขาอาจระบุว่าพวกเขาไม่เห็นด้วยกับข้อเท็จจริงที่ระบุไว้ในเอกสารเช่นเดียวกับที่ระบุความเห็นจะต้องได้รับการยืนยันสนับสนุนโดยการกระทำด้านกฎระเบียบ ข้อสรุปถูกเขียนขึ้นเป็น 2 ชุด

ประสิทธิผลของการตรวจสอบภายใน

การตรวจสอบทางการเงินภายใน ควรมีวัตถุประสงค์และมีประสิทธิภาพ เพื่อให้เป็นไปได้มีความจำเป็นที่จะต้องทำให้มั่นใจได้ว่าการดำเนินการตามหลักการของการตรวจสอบทั้งหมดตามที่ระบุไว้ข้างต้น

เพื่อให้เข้าใจถึงวิธีการตรวจสอบภายในที่มีประสิทธิภาพและถูกต้องเราควรใส่ใจกับข้อเท็จจริงหลายประการ ก่อนอื่นควรทำการตรวจสอบคุณภาพตามแผนที่กำหนดไว้ก่อนหน้านี้ แต่ละย่อหน้าควรดำเนินการอย่างเต็มที่เท่าที่จะทำได้

นอกจากนี้ยังเป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องประเมินว่ามีการตรวจสอบจำนวนเท่าใดในช่วงเวลาที่กำหนดในองค์กร หลังจากการวิจัยผู้สอบบัญชีควรให้คำแนะนำจำนวนมากเพื่อปรับปรุงการทำงานของ บริษัท การตรวจสอบที่มีประสิทธิภาพช่วยให้คุณระบุลักษณะเชิงลบของกิจกรรมการจัดการ ในเวลาเดียวกันก็เป็นไปได้ที่จะกำจัดพวกเขาและเพิ่มประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจความมั่นคงและผลกำไรขององค์กร

มาตรฐานวิชาชีพและมาตรฐานจริยธรรมสามารถรับประกันคุณภาพของการตรวจสอบภายใน ปัจจุบันพวกเขาได้รับการพัฒนาในแต่ละ บริษัท ขนาดใหญ่ในประเทศ อย่างไรก็ตามเมื่อเวลาผ่านไปมีการวางแผนขั้นตอนการรวมศูนย์สำหรับการสร้างเอกสารเหล่านี้

คุณสมบัติที่สำคัญของผู้สอบบัญชี

การตรวจสอบทางการเงินภายใน ควรดำเนินการภายใต้การดูแลโดยตรงของผู้เชี่ยวชาญ พนักงานดังกล่าวควรมีความคิดอิสระโดยไม่คำนึงถึงข้อกล่าวหาที่มีอยู่เกี่ยวกับองค์กรขององค์กรและหน่วยงานที่มีโครงสร้าง

ผู้ตรวจสอบภายในควรพิจารณาข้อเท็จจริงอย่างเป็นกลางและมีข้อสงสัย สิ่งนี้ทำให้คุณสามารถตรวจสอบคุณภาพได้ นอกจากนี้พนักงานดังกล่าวควรละเว้นความสัมพันธ์ส่วนตัวรับฟังความคิดเห็นของทีมและการจัดการ บริษัท ของเขา ความสามารถในการวิเคราะห์ของผู้สอบบัญชีควรสูง เขาจะต้องแสดงความคิดและความคิดเห็นของเขาอย่างชัดเจน หากจำเป็นพนักงานหรือหัวหน้าทีมควรสามารถปกป้องตำแหน่งของพวกเขาได้ บ่อยครั้งที่มีความขัดแย้งต่าง ๆ ซึ่งจำเป็นต้องได้รับการออกไปอย่างถูกต้อง

ทีมผู้เชี่ยวชาญที่มีประสบการณ์และมีคุณภาพสูงซึ่งมีคุณสมบัติทั้งหมดที่ระบุไว้สามารถให้ผลลัพธ์การตรวจสอบที่สูง

ต้องพิจารณาสิ่งที่ถือ การตรวจสอบทางการเงินภายในคุณสามารถเข้าใจความสำคัญของกระบวนการนี้ การพัฒนาในประเทศของเรามีแนวโน้มและจำเป็นอย่างยิ่ง