ในเดือนมีนาคม 2560 กระทรวงการคลังและกระทรวงการพัฒนาเศรษฐกิจเสนอแผนการภาษีที่เรียกว่า "22/22" มันมีผลต่อการชำระเงินหลักทางอ้อมของระบบภาษีของรัสเซีย - ภาษีมูลค่าเพิ่มรวมถึงเบี้ยประกันที่นายจ้างจ่ายให้ อัตราการชำระเงินครั้งแรกจะเสนอให้เพิ่มขึ้นและครั้งที่สอง - เพื่อลด อะไรคือผลที่ตามมาของการเพิ่มภาษีมูลค่าเพิ่มและพวกเขาสามารถได้รับการชดเชยจากอัตราการประกันที่ลดลง?
สาระสำคัญของการซ้อมรบ
ความคิดคือการลดภาระภาษีโดยตรงกับธุรกิจหรือมากกว่าในบัญชีเงินเดือน อัตรารวมของเบี้ยประกันปัจจุบันคือ 30% และเสนอให้ลดลง 22% เป็นที่ชัดเจนว่ารัฐบาลไม่สามารถเพียงลดการจ่ายเงินบังคับและลดงบประมาณรายได้ ในฐานะที่เป็นการชดเชยจะเสนอให้เพิ่มอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มพื้นฐานจาก 18 ถึง 22% ในปัจจุบัน ดังนั้นการกระจายจะเกิดขึ้น - การชำระเงินโดยตรงจะลดลงในขณะที่การชำระเงินทางอ้อมจะเพิ่มขึ้น
การเพิ่มภาษีทางอ้อมหมายถึงอะไร มันรวมอยู่ในราคาของสินค้าและบริการและจะถูกโอนไปยังไหล่ของผู้ซื้อ ดังนั้นภาษีมูลค่าเพิ่มที่เพิ่มขึ้น 4% จึงหมายถึงการเพิ่มขึ้นของราคาสินค้าและบริการที่ต้องเสียภาษี
ประวัติเล็กน้อย
เริ่มแรกแนวคิดถูกเสนอโดย Maxim Oreshkin หัวหน้ากระทรวงพัฒนาเศรษฐกิจของรัสเซีย ภาษีมูลค่าเพิ่มที่เพิ่มขึ้นนั้นควรจะเป็น 21% และในระดับเดียวกับที่เสนอให้แก้ไขอัตราพรีเมี่ยม ในเวลาเดียวกันค่าจ้างธรณีประตูถูกยกเลิกซึ่งสูงกว่าอัตราภาษีที่ลดลงอย่างมาก
กระทรวงการคลังชอบความคิดริเริ่ม แต่ถูกแก้ไขเล็กน้อย ตามการประมาณการตัวเลือก 21/21 ทำให้งบประมาณรายรับลดลงประมาณ 200,000 ล้านรูเบิลต่อปี กระทรวงคาดการณ์ว่าสถานการณ์“ 22/22” จะเป็นที่ยอมรับมากขึ้นซึ่งจะเพิ่มงบประมาณประมาณ 100,000 ล้านรูเบิลต่อปี
เป็นผลให้หัวของกระทรวงการคลัง, Anton Siluanov เปล่งออกมาอย่างแม่นยำตัวเลือกนี้คือการเพิ่มภาษีมูลค่าเพิ่มเป็น 22% ในขณะที่ลดอัตราฐานของเบี้ยประกันในระดับเดียวกัน
เหตุใดจึงจำเป็นทั้งหมดนี้ กระทรวงการคลังมั่นใจว่าการซ้อมรบจะช่วยล้างตลาดของนายจ้างที่ไร้ยางอายและปรับระบบภาษีในทิศทางที่ถูกต้อง และนี่คือปัญหาที่เกิดขึ้นทั่วโลกของเศรษฐกิจรัสเซีย
การปรับระบบภาษีใหม่
ระบบภาษีและค่าธรรมเนียมที่มีอยู่ในรัสเซียในวันนี้ในช่วงทศวรรษที่ผ่านมาแสดงให้เห็นถึงสัญญาณที่ไม่เอื้ออำนวย พยายามรักษาระบบประกันให้สมดุลรัฐบาลถูกบังคับให้เพิ่มภาษีที่ธุรกิจจ่าย บางหน่วยงานไม่สามารถทำได้อีกต่อไปหรือไม่ต้องการรับภาระภาษีที่เพิ่มมากขึ้นและเข้าไปในเงามืด นั่นคือพวกเขาเพียงแค่“ เพิ่มประสิทธิภาพ” การจัดเก็บภาษีโดยการซ่อนรายได้และการใช้จ่ายเกินจริงผ่านโครงร่างสีเทา
ผลที่ได้คือเศร้า - บริษัท ที่มีมโนธรรมซึ่งก่อนหน้านี้จ่ายภาษีอย่างตรงไปตรงมาหยุดทำเช่นนั้น เป็นผลให้การหักเงินลดลงและระบบประกันก็เริ่ม "ซวนเซ" อีกครั้ง และอีกครั้งรัฐบาลถูกบังคับให้ขึ้นภาษีเพื่อให้พวกเขาอยู่ในสมดุล ...
ดังนั้นตามที่กระทรวงการคลังเพิ่มภาษีมูลค่าเพิ่มและลดอัตราการประกันควรช่วยหลีกเลี่ยงเกลียวร้าย ระบบภาษีจะช่วยให้เกิดการเติบโตทางเศรษฐกิจอย่างยั่งยืน และรัฐบาลจะไม่ต้องหันไปขึ้นภาษีทุกครั้งที่งบประมาณไม่มีเงินทุนเพียงพอที่จะประกันสังคม
การทำความสะอาดธุรกิจ
หนึ่งในแนวโน้มปัจจุบันในหมู่นายจ้างยังคงจ่ายเงินเดือนให้กับพนักงาน นี้เกี่ยวข้องโดยตรงกับภาระสูงในกองทุนค่าจ้างการลดลงของมันจะกระตุ้นให้ บริษัท ต่างๆหลุดพ้นจากเงา - ไม่ว่าในกรณีใดก็ตามกระทรวงการคลังเชื่อ การโอนภาระภาษีบางส่วนให้กับผู้บริโภคจะช่วยให้ บริษัท และผู้ประกอบการได้รับผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจ ในเวลาเดียวกันปริมาณของเงินเดือน“ ในซองจดหมาย” ควรจะลดลง - สิ่งนี้จะได้รับการอำนวยความสะดวกโดยการลดภาษีประกันภัย
นอกจากนี้แผนกยังมีความเห็นว่ากระบวนการนี้ควรเกิดขึ้นตามธรรมชาติโดยไม่ใช้ความรุนแรง ประสบการณ์แสดงให้เห็นว่ามาตรการที่ยากลำบากสร้างผลกระทบเชิงลบเท่านั้น
ผลข้างเคียง: เงินเฟ้อ
การเสนอการซ้อมรบรัฐมนตรี Siluanov ไม่ได้ปกปิดมัน - การดำเนินงานของมันจะนำไปสู่การเพิ่มขึ้นของอัตราเงินเฟ้อ สมมุติว่านี่จะเป็นการกระโดดครั้งเดียว 2% กระทรวงการคลังให้คำมั่นสัญญาว่าผลระยะยาวจากอัตราเงินเฟ้อของการเพิ่มภาษีมูลค่าเพิ่มเป็น 22% จะไม่เกิดขึ้น
อย่างไรก็ตามนี่เป็นความจริงหากว่าธนาคารกลางสามารถควบคุมความคาดหวังเงินเฟ้อของประชากรได้ อย่างที่คุณรู้ว่ามันเฉื่อยมากนั่นคือพวกมันยังคงค่อนข้างสูงเป็นเวลานานแม้หลังจากที่อัตราเงินเฟ้อลดลง การกระตุ้นในแต่ละครั้งจะกระตุ้นให้ธนาคารกลางใช้มาตรการทางการเงินที่เข้มงวด สิ่งนี้สามารถลบล้างปรากฏการณ์ทางบวกที่เกิดขึ้นในระบบเศรษฐกิจได้ - ลดอัตราดอกเบี้ยหลักและรักษาระดับเงินเฟ้อให้อยู่ในระดับเป้าหมาย
นักเศรษฐศาสตร์ได้คำนวณว่าเป็นผลมาจากการควบคุมอัตราเงินเฟ้ออาจเพิ่มขึ้น 3 และตามการประมาณการอื่น ๆ - 3.5%
ผลกระทบทางธุรกิจเชิงลบ
ดูเหมือนว่าการลดลงของเบี้ยประกันเป็นบวก แต่จะไม่มีผลกระทบที่เด่นชัดดังกล่าว ขณะนี้ในรัสเซียมีอัตราภาษีประกันภัยที่ถดถอยนั่นคือยิ่งเงินเดือนสูงขึ้นเท่าใดสัดส่วนของเบี้ยประกันที่จ่ายก็จะลดลง อัตรา 30% ใช้ได้สำหรับค่าจ้างไม่เกิน 55,000 รูเบิล และอัตราการมีส่วนร่วมเฉลี่ยทั่วประเทศที่มีประสิทธิภาพคือ 27% ดังนั้นด้วยการจัดตั้งอัตราค่าไฟฟ้าที่เดียว 22% อัตราเฉลี่ยจะลดลงเพียง 5%
นอกจากนี้การซ้อมรบเกี่ยวข้องกับการยกเลิกเกณฑ์สำหรับค่าจ้างและการจัดตั้งอัตราเดียวสำหรับทุกคน การลดอัตราการประกันภายใต้เงื่อนไขที่กระทรวงการคลังเสนอจะนำไปสู่การเพิ่มภาระให้กับนายจ้างที่จ่ายค่าจ้างสูง
อะไรจะเพิ่มภาษีมูลค่าเพิ่ม? สำหรับบาง บริษัท สิ่งนี้จะทำให้เกิดผลเสีย และแปลกพอสำหรับคนที่ไม่ต้องจ่ายภาษีนี้ ท้ายที่สุดผู้จ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มยอมรับการหักลดหย่อนภาษีได้และในบางกรณีจะคืนเงินให้จากงบประมาณ แต่ผู้ที่ไม่ใช่ผู้จ่ายเงินไม่สามารถชดเชยภาษีซื้อได้ - รวมอยู่ในต้นทุน ดังนั้นการเพิ่มอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มจะทำให้ค่าใช้จ่ายเพิ่มขึ้น
ชะตากรรมของการซ้อมรบยังไม่ได้รับการตัดสิน
เมื่อพิจารณาถึงข้อเสนอของกระทรวงการคลังในเดือนเมษายน 2560 รัฐบาลได้ข้อสรุปว่ายังไม่มีเวลาสำหรับมาตรการที่เสนอมา ดังนั้นเรื่องยังไม่ถึงการเรียกเก็บเงินจากการเพิ่มภาษีมูลค่าเพิ่ม อย่างไรก็ตามความคิดนี้ไม่ได้ถูกทิ้ง - การซ้อมรบถูกเลื่อนออกไปเพียงช่วงเวลาเดียว แต่ยังคงอยู่ในวาระการประชุม ปีนี้รัฐบาลไม่ได้ตั้งใจที่จะกลับไปสนทนา อย่างไรก็ตามภาษีมูลค่าเพิ่มที่เพิ่มขึ้นประกอบกับการลดลงของเบี้ยประกันเป็นส่วนหนึ่งของการคาดการณ์สำหรับการพัฒนาเศรษฐกิจในช่วงปีพ. ศ. 2561-2563
ผลการวิจัย
เป็นไปได้หรือไม่ที่จะแยกภาษีสองรายการออกจากระบบและเปลี่ยนอัตราภาษีของพวกเขา? แน่นอนว่านี่จะให้ผลบางอย่าง แต่จะไม่แก้ปัญหาส่วนใหญ่ นักเศรษฐศาสตร์หลายคนยอมรับว่ามันไม่มีเหตุผลที่จะใช้มาตรการนโยบายภาษีบุคคล - มันเป็นสิ่งจำเป็นที่จะทำให้ระบบทั้งหมดมีความทันสมัย การปฏิรูปภาษีครั้งก่อนให้ผลเชิงบวก แต่หลังจากนั้นเศรษฐกิจของรัสเซียก็เปลี่ยนไปอย่างสิ้นเชิง หากก่อนหน้านี้“ หลุม” หลายแห่งถูกปกคลุมด้วยรายได้น้ำมันที่มั่นคงตอนนี้ราคาทองคำสีดำลดลงอย่างมีนัยสำคัญมันเป็นสิ่งจำเป็นที่จะต้องคิดเกี่ยวกับการพัฒนาเศรษฐกิจ และควรสร้างระบบภาษีในลักษณะที่จะกระตุ้นการเติบโตทางเศรษฐกิจ