Många organisationer möter regelbundet problemet med brist på ekonomiska resurser. Grundaren kan hjälpa till med att lösa detta problem genom att låna ut pengar till företaget, som bokföringstjänsten kommer att ge ut som ett lån.
Vad är ett lån från grundaren?
Grundaren kan tillhandahålla pengar till sitt företag enligt ett låneavtal, och sedan har han som långivare rätt att befria gäldenären från sina skyldigheter att betala skulden. Denna process kallas "skuldförlåtelse". Detta begrepp hänvisar till den tydligt och fast uttryckta önskan hos borgenären att rädda gäldenären från att uppfylla skyldigheterna enligt låneavtalet. Det bör komma ihåg att frånvaron av långivarens fordringar för betalning av en skuld inte kan betraktas som en vilja för förlåtelse av skuldförpliktelser. Kreditgivaren har rätt att kräva fullgörande av skuldförpliktelser, men är inte skyldig. Därför kan han ha en önskan att vägra att betala skuld från sitt företag, om detta inte påverkar tredje parters intressen.
Vi kommer att prata om hur man utför detta förfarande i enlighet med lagen. Samt hur man återspeglar förlåtelsen av skuld från grundaren när det gäller redovisning och skatteregistrering.
grunder
Denna process genomförs i enlighet med Rysslands civillagstiftning. Civilreglerna reglerar förlåtelse av grundaren av företagets skuld. Artikeln indikerar möjligheten för borgenären att befria gäldenären från skyldigheter, men betonar att gäldenären har rätten att inte acceptera ett sådant förslag från borgenären, det vill säga att denna typ av transaktion inte är ensidig. I händelse av att kreditgivaren vägrar att acceptera medel för betalning av skulden, kan gäldenären sätta in pengar på en domstols eller en notarie. Grundaren har rätt att förlåta företagets skuld om detta inte bryter mot andras rättigheter. Denna kategori av personer inkluderar till exempel borgenärer som grundaren har skuldförpliktelser till.
Vad innebär annat att förlåtaren av skuld från grundaren?
Kreditgivare kan ha frågor om eventuell återhämtning av skuldbeloppet som görs på bekostnad av företagets tillgångar, varav ett är detta lån. Långivaren kan uttrycka sin vilja angående gäldenärens skyldigheter genom att skicka ett officiellt postmeddelande, presentera ett skuldkvitto eller helt enkelt förstöra låneavtalet från grundaren.
Det finns en möjlighet att formalisera en sådan relation som ett förlikningsavtal, som ingås i samband med verkställande kontor. Som vi redan har sagt har gäldenären rätt att vägra ett sådant generöst erbjudande och vidarebefordra sina argument till borgenären skriftligen. Annars anses hans skyldigheter vara uppfyllda. Om en överenskommelse med långivaren, meddelar gäldenären också honom skriftligen. Det anses dock som samtycke i det här fallet, underlåtenhet att vidta några åtgärder, betraktas som invändningar. Skuld kan förlåtas helt eller delvis.
Rättsligt förfarande
I enlighet med lagliga föreskrifter kan denna process för förlåtelse av skuld av grundaren genomföras med olika metoder. Låt oss överväga dem mer detaljerat.
Den första metoden är genomförandet av ett donationskontrakt där grundaren och företaget själva verkar vara parter. Föremålet för kontraktet i detta fall är det belopp som överförts till företaget i skuld.Detta alternativ att förlåta skuldförpliktelser är endast möjligt om grundaren är en individ. Om han har status som juridisk enhet kan ett donationsavtal med en annan juridisk enhet inte ingås.
Vad innebär grundaren av ett skuldförlåtelseavtal?
Enligt ett presentavtal gäller alltså alla regler och begränsningar som gäller för donationer på transaktionen. Transaktionen avslutas med följande villkor: på frivillig basis är inte återbetalningsbar karaktär och innebär inte uppfyllandet av några villkor. Kreditgivaren har inte rätt att fastställa särskilda villkor för att annullera gäldenären.
Nästa alternativ är att ingå ett ytterligare avtal där parterna kommer att vara samma deltagare. Föremålet för avtalet är långivarens vägran att kräva skuld från det låntagande företaget. Detta avtal tillåter dig inte att säga upp skulden utan gör det möjligt att inte betala den utan att vara rädd för några juridiska konsekvenser. Den tredje metoden är ingående av ett sådant avtal där föremålet är undantag från låntagaren från skuldbeloppet (detta är ett dokument som låntagaren har utfärdat till långivaren vid mottagandet av lånet) bestämt av låneavtalet.
I detta fall bör kontraktens text innehålla en länk till art. 415 Rysslands civillagstiftning. Det faktum att underteckna detta avtal avslutar alla rättsliga förbindelser mellan grundaren och gäldenärsföretaget angående lånet. Eftersom detta är en vanlig transaktion, det vill säga allmänna krav på registrering. Vid ingående av ett benådningsavtal måste vissa regler följas. Kontraktet måste göras på ett enkelt sätt. För att undvika missförstånd bör avtalets text innehålla det skuldbelopp som skrivs av. Hur utfärdar jag ett förlåtande av skuld av grundaren? Denna fråga intresserar många.
Långivaren och gäldenären anges också med en förteckning över uppgifter som möjliggör identifiering av parterna i detta avtal. Dokumentet måste nödvändigtvis innehålla detaljerna i låneavtalet, för vilket en transaktion genomförs genom en delvis eller full avskrivning av skuld. Om grundarens förlåtelse för skulden ska verkställas med ett meddelande, indikerar det den period under vilken gäldenären kan uttrycka sina invändningar mot handlingar som initierats av borgenären. Om gäldenären inte visar någon reaktion på meddelandet om borgenären tas dess passivitet som samtycke.
Detta förfarande slutar inte med lösningen av kasuistiska problem: skatte- och redovisningsfrågor kvarstår, eftersom företaget är föremål för ekonomiska relationer och är skyldigt att betala skatter och upprätthålla en redovisningsprincip.
Skatteregistrering
Som nämnts ovan är skuldförpliktelser ett slags skuldkvitto som utfärdats till långivaren av låntagaren vid ansökan om lån. Dokumentet anger belopp och returperiod.
Metoden för skatteregistrering i denna situation beror direkt på vilken andel i det auktoriserade kapitalet som personligen tillhör grundaren. Det finns bara två alternativ, överväg dem mer detaljerat. I det första fallet har grundaren 50% eller mindre av företagets auktoriserade kapital. Sedan, från skattemyndigheternas synvinkel, ingår den avskrivna skulden i organisationens intäkter. Faktum är att skulden visar sig vara egendom som företaget tar emot gratis. Det vill säga det finns en ökning av nettotillgångarna.
Det visar sig att skuldbeloppet ingår i skattebasen för företaget. Om långivaren har mer än 50% av det auktoriserade kapitalet i företaget är situationen sådan att mängden förlåtna skulder inte klassificeras som företagets inkomst. Därför är detta belopp inte beskattat (artikel 251 i skattelagen). Legitimiteten för att tillämpa detta system för skuldförlåtelse dokumenteras av Ryska federationens finansministerium.Det bör komma ihåg att betalningen av ränta på företagets låneavtal för eventuellt äganderätt till det auktoriserade kapitalet ingår i skattebasen för företaget vid avskrivning av skulden.
redovisning
Vad görs för att förlåta skuld av den uppläggande grundaren?
Bokföringsavdelningen för företaget till vilket grundaren avskrivit skulden bör återspegla avskrivningen av skulden i redovisningsregistret och ange lämpliga poster i registren (kredit 91, underkonto ”Övriga inkomster”; Debit 66 om lånet är kortvarigt eller Debit 67 om lånet är långsiktigt). I den situation som övervägs ovan, när mängden avskrivna skulder inte är tillämplig på skattebasen, kompletteras transaktionen med en annan (Debit 68, underkonto "Beräkningar för skatt"; Kredit 99). Denna korrespondens uppdaterar företagets tillgång, som representeras av obetald skatt på finansiella tillgångar som långivaren har dragit av.
beskattning
Det belopp som anges i den första bokföringen motsvarar storleken på skuldförpliktelserna. Den som ingår i den andra bokföringen motsvarar skatteavdraget, som nominellt belastas på skulden. Vid användning av det allmänna beskattningssystemet kommer detta belopp att uppgå till 20% av skuldbeloppet. I händelse av att grundaren äger mindre än 50% av företagets auktoriserade kapital kommer skuldbeloppet att återspeglas endast i den första transaktionen. Kom ihåg att konsekvenserna för företaget i detta fall inte bildas i form av skatter beräknade för betalning.
Omfördelning av företagsmedel
Vad innebär grundaren av skuldförlåtelsen?
Det tros att verkställandet av skuldförlåtelse är en komplex operation som tar mycket tid och ansträngning. Detta är dock inte alltid fallet. Denna procedur låter dig hitta ett enkelt och prisvärt sätt att omfördela medel, till exempel inom samma innehav. Fördelen med att ge ett lån och skuldförlåtelse i detta fall är att medlen fördelas mellan företagen, medan gäldenären inte har inkomst i händelse av förlåtelse av skuld av grundaren med en andel på 50% i det auktoriserade kapitalet. Vid fördelning av pengar mellan företag som är medlemmar i samma grupp använder de ofta ett låneavtal. Vi påminner dig ännu en gång om att denna metod är fördelaktig när grundaren som ger lånet har en andel i det auktoriserade kapitalet på 50 procent eller mindre.
Fastställande av räntan i låneavtalet
Att emittera räntefria lån till dotterbolag är emellertid ganska riskabelt eftersom långivaren måste betala ränta. Därför är räntan i låneavtalet fortfarande bättre att fastställa. Detta är också fördelaktigt för det lånande företaget, eftersom ränta på lånet minskar inkomstskatten. Grundaren förlåter sedan skulden med ett avtal. Om grundarens andel i företagets auktoriserade kapital är mer än 50 procent, ingår inte beloppet i skattebasen. Ett räntefritt lån är pengar som betraktas som helt enkelt egendom som tas emot utan kostnad. Det bör komma ihåg att villkoret för grundaren måste vara relevant vid låneavtalet.
Vad ska jag leta efter?
Det bör noteras att skatteinspektörer insisterar på att beloppet för ränta på förlåtelse ingår i gäldenärens icke-rörelseresultat, eftersom organisationen fick ett belopp motsvarande lånets storlek. Det vill säga grundaren betalade inte ränta, och organisationen samlades och inkluderade i kostnaderna. Denna åtgärd kan inte betraktas som en grundläggande överföring av egendom enligt lagen, vilket innebär att det också är omöjligt att tillämpa ett skattebefrielse. Storleken på förlåtna skulder ingår inte i skattekostnaderna. Detta är orimliga ekonomiska kostnader enligt finansministeriet.
slutsats
Således kan borgenären avskriva skulden och uttrycka sin goodwill, men låntagarens samtycke är också nödvändigt. Det rekommenderas också att dokumentera transaktionen och utarbeta en handling av ömsesidiga lösningar.Den semantiska belastningen av uttrycket "skuldförlåtelse" bär etymologiskt en gynnsam energi, men i praktiken innebär det mycket oönskade konsekvenser. Det kan vara ekonomiska förluster och skatteavdrag av olika slag, vi pratade om dem ovan. Därför är det nödvändigt att väga och ta hänsyn till alla omständigheter när det gäller att ingå en sådan transaktion.