Total likviditetsgrad: formel

övergripande likviditetsgrad eller total likviditetsgrad - detta är förhållandet mellan företagets omsättningstillgångar och dess kortfristiga skulder. Således är det möjligt att bestämma hur mycket omsättningstillgångar i organisationen kan täcka någon kortfristiga skulder.

Varför behövs det?

Ju högre den totala likviditetsindikatorn är, desto mer förtroende kommer det att vara i stånd att återbetala alla företagets åtaganden på bekostnad av de tillgångar som finns tillgängliga för det.

Det är ganska svårt att motivera den acceptabla indikatorn. Naturligtvis kommer den allmänna indikatorn på likviditet att variera beroende på företagets specifika verksamhetsområde. Det är särskilt värt att notera att det på grund av olika skäl, inklusive den betydande andelen av alla sorters tillgångar som är svårt att sälja, liksom varaktigheten för olika bygg- och industriföretag, är nödvändigt att tillhandahålla en högre koefficient jämfört med det värde som är acceptabelt för företag som driver inom områdena leverans, handel och marknadsföring.

Hur ska det vara?

Det antas att när det totala likviditetsgraden för ett företag är under 2: 1, då i detta fall inte har förmågan att återbetala alla skyldigheter som det har i tid.

Ett betydande överskott av tillgångar över skulder (vilket är en extremt sällsynt situation för inhemska företag) tyder på att företaget har ett ganska stort antal fria resurser som det genererar från sina källor. Långivare överväger en sådan formation eget rörelsekapital mest relevant. Att prata från ett visst företags resultat, en betydande ackumulering av reserver samt ytterligare fördelning av medel till kundfordringar beror ofta på att företaget har otillräcklig kapitalförvaltning.

Vad påverkar det?

Den allmänna likviditetsindikatorn, vars beräkningsformel kan användas när som helst, har något överdrivet inflytande på bedömningen av ett företags förmåga att uppfylla sina skyldigheter, och särskilt inte det mest optimala beslutet att använda det som huvudkriteriet för en potentiell konkurs för företaget (andra egenskaper är dess derivat). Naturligtvis används i dag detta förhållande oftast. Men den huvudsakliga fördelen som en gemensam likviditetsindikator (formel) har är enkel beräkning, och inte någon form av universalitet eller omfattande, som de ofta försöker att tillskriva den.

Vilket värde är optimalt?

Inhemska och utländska företags praxis visade att om ett företag har ett koefficientvärde på mer än två, så är det för industriföretag mer troligt ett undantag från regeln, eftersom det finns många skäl som det är värt att lyfta fram det viktigaste för inhemska företag - detta är brist på eget kapital, liksom behovet i riktning mot den resulterande nettovinsten direkt till konsumtionsbehovet.

brister

Den allmänna indikatorn för balansräkningens likviditet (formel) har flera nackdelar, nämligen:

• Statisk. De erhållna indikatorerna beräknas baserat på balansräkningsuppgifterna, som visar bolagets fastighetsstatus enligt dess tillstånd vid ett visst datum, varför de är samtidigt.I detta avseende krävs en detaljerad analys av deras dynamik vid olika tidsperioder.
• Möjligheten att överdriva. I detta avseende kan alla slags "döda" föremål, såsom illikvida lager av olika lager, inkluderas i sammansättningen av tillgångar.
• Låg informationsinnehåll. Om en allmän likviditetsindikator (formel) används i balansräkningen är det ganska svårt att förutsäga framtida betalningar eller kontantinkomster, vilket är huvuduppgiften att analysera företagets nuvarande solvens.
• Möjligheten till överskattning på grund av kundfordringar, som är illikvida. Sedan nyligen har bristen på betalningar blivit massa, medan en betydande del av fordringarna är försenade, och en viss del av det är att skulder som troligtvis inte kommer att samlas in eller inte kommer att betalas alls, kan vi säga att faktiskt ökade kundskulden i den nuvarande balansen just på grund av för låg betalningsdisciplin och inte för att företagets affärsverksamhet ökade.

Hur analyserar jag?

Till att börja med måste du noggrant utvärdera sammansättningen såväl som tidpunkten för skuldbildningen och sedan ta reda på om flera typer av skulder, där det finns betydande skillnader i tidpunkten för händelsen, kombinerades i en artikel. Redan efter att ha beaktat detta kommer värdet på de faktiska fordringarna att justeras, det kommer att vara möjligt att i detalj beräkna koefficienten (allmän likviditetsindikator). Av denna anledning indikerar de internationella standarderna för finansiell rapportering såväl som de som antagits av Rysslands finansministerium att det är nödvändigt att avslöja hela beloppet för finansiella åtaganden i en separat förklarande anmärkning.

Reflektionen av tillgångar i balansräkningen utförs i övervägande majoritet av fallen till deras ursprungliga kostnad, det vill säga direkt i den mängd pengar som samlats eller betalats i processen att köpa eller producera en viss produkt. Under inflation kan bokföring av tillgångar i enlighet med faktiska kostnader i slutändan leda till skillnader mellan fastighetens marknad och bokförda värden.

Aktievärdering

Kravet på ökad försiktighet som införts i inhemsk praxis när det gäller värdering av aktier, liksom deras obligatoriska omvärdering i slutet av året, om marknadsvärdet är lägre än det bokförda värdet, tillåter inte i detta fall att lösa problemet, eftersom i moderna marknadsföringsförhållanden är lagerkostnaderna en storleksordning högre jämfört med deras kostnader. Av denna anledning förvanskas information om företagets omsättningstillgångar och likviditetsgraden underskattas.

Det är därför, när man fastställer den övergripande indikatorn för balansräkningens likviditet, är det oerhört viktigt att följa PBU 5/98-instruktionerna om obligatorisk information om vad aktuella marknadsvärde för aktier i noterna till uttalanden, oavsett om denna uppskattning är lägre eller högre än balansräkningen.

Vad ska man tänka på?

Det är värt att notera att rekommenderade indikatorvärden alltid bör övervägas noggrant och ta hänsyn till både ditt företags omfattning och egenskaperna för omsättningen av tillgängligt kapital. Under vissa förhållanden kan således förhållandet mellan varaktigheten för den pågående driftscykeln, liksom löptiden för de närvarande leverantörerna, värdet på denna indikator vara en storleksordning mindre än förväntat, det vill säga behovet av att använda sitt eget rörelsekapital är en storleksordning mindre än hälften av omsättningstillgångarna.En liknande situation är ganska vanligt vid utövandet av handelsföretag, medan en allmän indikator på likviditeten hos ett bygg- eller industriföretag sällan uppstår.

Således, om vi mekaniskt jämför värdet på tillgångar och skulder, inte tar hänsyn till funktionerna i produktionsverksamheten, samt olika enskilda komponenter i omsättningstillgångar och skulder i slutändan, kan vi snedvrida tillförlitligheten i bedömningen av ett företags ekonomiska skick. Av den anledningen måste den allmänna indikatorn på likviditeten i ett företags balansräkning tas med i beräkningen enbart med tanke på en analys av dess dynamik.

Var används den?

I detta avseende kan vi dra slutsatsen att omfattningen och analysförmågan som likviditetsförhållandet har är mycket högre än konventionell visdom. En djupgående analys av företagets solvens innebär användning av ett antal ytterligare verktyg med vilka du kan maximera resultaten av analysen. Det är värt att notera att de viktigaste frågorna som måste klargöras i processen för en sådan analys är:

• Kvalitetssammansättning kortfristiga skulder och omsättningstillgångar.
• Omsättningsgraden för de tillgångar som finns, liksom graden av korrespondens med omsättningsgraden för alla skulder.
• Funktioner i redovisningsprinciper för värdering av skulder och tillgångar.

Den allmänna likviditetsindikatorn visar således endast grundläggande information om företagets tillstånd, och för en fullständig bedömning av dess solvens är det nödvändigt att göra en mycket mer detaljerad studie.

formeln

Likviditetsförhållandet beräknas med följande formel:

K_OL = (A₁ + 0,5A₂ + 0,3A₃) / (P₁ + 0,5P₂ + 0,3P₃)

I processen med likviditetsanalys bör värdet på detta förhållande vara mer än 1, eftersom företaget annars förutspår potentiell konkurs.