Företagare och organisationer som använder det förenklade skattesystemet måste hålla reda på kostnaderna och de intäkter som erhållits. Detta möjliggör korrekt beräkning av skattebasen. Vid första anblicken verkar det som om allt är ganska enkelt. Det är bara nödvändigt att fylla i boken med inkomster och utgifter i tid. I praktiken åtföljs emellertid detta förfarande av ett antal svårigheter; revisorer har frågor som de har svårt att lösa. Låt oss vidare överväga hur du fyller i en bok med inkomster och utgifter. 
Allmän information
Boken med inkomster och utgifter för IP eller LLC är ett dokument upprättat i en speciell form. Det är godkänt med order av finansdepartementet nr 135n. I enlighet med den kan bokföringen av organisationers inkomster och utgifter bibehållas både på papper och i elektronisk form. Registreringsförfarandet i vart och ett av dessa fall kommer att vara annorlunda.
Viktig punkt
Bokföringen för inkomster och utgifter, upprättad i pappersform, måste förseglas med skattetjänstens försegling innan du fyller i. För närvarande är det tvister om behovet av att registrera dokumentet, den obligatoriska karaktären av denna process. Experter rekommenderar att du utför denna enkla procedur för att undvika oenigheter med den auktoriserade myndigheten.
Elektronisk form
Inkomster och utgifter i det förenklade skattesystemet, som upprättats i denna form, bör överföras till papper i slutet av året. Dokumentet är numrerat, det stämplar företaget och huvudets signatur. Därefter måste han vara registrerad hos skattemyndigheten. Detta förfarande bör genomföras senast den 31 mars året som följer efter det rapporterande. Enskilda företagare registrerar en bok senast den 30 april. 
Specifikationer för datainmatning
Inkomster och utgifter enligt det förenklade skattesystemet upprättas i en strikt fastställd form. Definitionen och reflektionen av intäkter och kostnader regleras strikt av lagen. Förfarandet i enlighet med vilket redovisning och redovisning av vinst fastställs i punkt 1 och 3 i art. 346,17, s.p. 1-5, 8 msk. 346.18, punkt 1 i Art. 346.25 skattekod. I korthet kan intäkter beskrivas som intäkter från försäljning och icke rörelseresultat.
Betalning med delar
I företagets praktiska aktiviteter uppstår ofta frågan om tidpunkten för redovisning av en viss inkomst. Intäkterna i ett förenklat system redovisas kontant. Med andra ord, vid mottagande av pengar vid kassan eller till det aktuella kontot bör de omedelbart återspeglas i inkomst. I det här fallet spelar det ingen roll om beloppet erhölls i sin helhet för den sålda tjänsten, produkten eller det utförda arbetet eller om ett förskott krediterades. Förskottsbetalning redovisas i den skatteperiod som den överfördes till. Om köparen betalar för varorna eller tjänsten i avbetalningar, kommer dessa belopp i KUDiR att anges i samma belopp på specifika mottagningsdatum. 
undantag
I processen för att redovisa inkomsten för ett företag som tillämpar det förenklade skattesystemet uppstår svårigheter med att fastställa de intäkter som krävs för skattebedömning. För att lösa problemet bör hänvisa till punkt 1.1 i art. 346.15 skattekod. Det ger en lista över inkomster som är undantagna från beräkningen av enskatt. Till exempel inkluderar de ränta på värdepapper som deltar i omsättningen, utdelningar etc. För företag som använder både det förenklade skattesystemet och UTII tas de inte heller hänsyn till intäkterna från genomförandet av aktiviteter som beskattas av den beräknade inkomsten.
Som en del av inkomsten finns det inget behov att ta hänsyn till inkomster som inte är vinst för företagaren eller den juridiska enheten och inte har någon ekonomisk fördel för dem. Sådana medel kan till exempel omfatta belopp som felaktigt överförts av motparten eller av bankorganisationen till kontot som skickades till Ryska federationen FSS för att kompensera för dagars funktionsnedsättning vid befintlig sjukfrånvaro, återlämnade momsbetalningar som skickades under perioden med användning av det allmänna skatteregimen och krävt ersättning, lån grundare och så vidare. 
Kostnadsreflektion
Inkomster och utgifter enligt det förenklade skattesystemet sammanställs strikt i enlighet med bestämmelserna i skattelagen. I synnerhet återspeglas kostnaderna i dokumentet i enlighet med punkt 1 i art. 346.16 i koden. Detta stycke innehåller en strikt lista över utgifter som ska bokföras. Entreprenörer och juridiska personer bör fokusera på just denna lista. De kostnader som återspeglar inkomster och utgifter under det förenklade skattesystemet måste uppfylla ett antal fastställda krav. De bör särskilt vara:
- Motiverat.
- Bekräftad dokumenterad.
- Syftar till att vinna vinst.
I praktiken har revisorer ofta svårt att återspegla kostnaderna för att anskaffa en svalare och flaskvatten till anställda. Det är inte svårt att bekräfta sådana utgifter med dokument. Men i den federala skattetjänsten kommer sådana utgifter sannolikt att erkännas som orimliga och inte fokusera på att få förmåner.
Särskilda regler
Företag som använder det förenklade skattesystemet anses inte betala moms. Den delen av kostnaden för köpta produkter, som faller på denna skatt, bör anges i kolumn 5 i en separat rad. Detta krav fastställs genom finansministeriets brev nr 03-11-11 / 03. För att utgifterna för att köpa flaskvatten för att anställda ska bli rimliga, bör du ta ett intyg från SES om olämpligt med kranvatten att dricka. Dessutom kan du ingå ett kollektivavtal. Den kan föreskriva tillhandahållande av vatten till anställda för att säkerställa nödvändiga arbetsvillkor. I detta fall kan kostnaderna, med hänvisning till TC, försvaras. Men troligtvis kommer detta endast att vara möjligt i ett rättsligt förfarande.
Samma problem uppstår för revisorer, om det är nödvändigt, att inkludera inköp av en vattenkokare, TV, kylskåp och andra "valfria" inköp i den kostsamma delen. Sådana utgifter avser varken produktionscykeln eller företagets direkta aktiviteter. I detta avseende accepterar skattetjänsten dem inte för redovisning. Enligt punkt 2, artikel 346.17 skattekod, kostnaderna för ett förenklat system registreras på den faktiska betalningen. Som det erkänns hänför sig upphörandet av förvärvarens skyldigheter gentemot leverantören (säljaren) direkt till tillhandahållande av tjänster eller varor, äganderätt, utförande av arbete. I det här fallet måste du vara uppmärksam på nyansen. Det bör noteras att kostnaderna för produkter som omfattas av efterföljande återförsäljning måste registreras vid försäljningstillfället. Materialkostnaderna beaktas efter överföring till produktion. Det är viktigt att ange konsumtionsdatumet korrekt. Om du gör ett misstag kan din skattebas underskattas. 
Anläggningstillgångar
Ett prov på att fylla i boken för redovisning av inkomster och kostnader ger ett separat stycke för operativsystemet. Kostnaderna för förvärv (tillverkning, konstruktion) av anläggningstillgångar, mottagande eller skapande direkt av betalaren av immateriella tillgångar fastställs på det sätt som anges i punkt 3, art. 346.16 Skattekod. Kostnaden för anläggningstillgångar dras inte av på en gång, utan i lika aktier under rapporteringsperioderna under innevarande år. Med andra ord, om anläggningstillgångar köptes under det första kvartalet, ingår deras värde i kostnaden från 1/4 den 31 januari, 30 juni, 30 september och 31 december. Om operativsystemet mottogs under det sista kvartalet, kommer den 31 december att ingå i hela kostnaden. Man måste komma ihåg att början på nedskrivningen av värdet på anläggningstillgångar som utgifter endast är tillåten på ett antal villkor.I synnerhet måste anläggningstillgångar tas i drift, betala för och ägandet måste registreras hos auktoriserade organ.
Ett exempel på att fylla i en bok med redovisning av inkomster och utgifter när du betalar i räntor
I enlighet med avtalet var företaget i efterskott för materialet som levererades till säljaren. Skulden - 100 tusen rubel - återbetalades enligt följande:
40 000 p. - betalas den 30 december 2003.
60 000 p. - listad den 10 januari 2014
Säljaren använde det förenklade skattesystemet följande poster i KUDiR i avsnitt 1:
Inkomstbeloppet - 60 tusen rubel - kommer att beaktas vid beräkningen av skatten för 2014.
Intäkter på 40 000 p. ingår i den enskilda skatten för 2013
Av ovanstående poster är det tydligt att kolumn 2 inte återspeglar betalningsordern utan anger fraktsedel. Detta dokument bekräftar intäkterna på linje 31 och kostnaderna på sidan 32.
Exempel på bokens titel: designbeskrivning, foto
I den övre delen, direkt under namnet, finns det en rad där året för underhåll av dokumentet matas in. Nedan finns ytterligare två kolumner. De anger företagets namn eller fullständiga namn entreprenör. Vidare på titelsidan nedan finns det 2 rader i form av celler. De anger företagets kontrollpunkt eller TIN IP. Information anges endast i de kolumner som är avsedda för en viss ägare av dokumentet. Därefter fyller du i raderna "Måttenhet" och "Beskattningsobjekt". I kolumnen nedan anger jur. företagets adress eller bostadsort för företagaren. Sedan finns det en rad där det nuvarande kontot och namnet på banken där det öppnas matas in. Om företaget betjänar flera bankorganisationer anges detaljer för alla dem. Den senaste informationen som bör finnas på försidan är numret på meddelandet som indikerar att företagaren eller den juridiska enheten arbetar med ett förenklat system och antalet utfärdande. 
hastighet
Tullstorleken för företag som använder det förenklade skattesystemet fastställs genom art. 346.20 skattekod. 2015 förblev de som de var 2014. Satsen för STS-inkomster är 6%, med det förenklade systemet "vinst minus kostnader" - 15%. Genom beslut av de regionala myndigheterna kan den senare indikatorn minskas till 5%.
