Behovet av kontanter kan uppstå när som helst. Det finns flera lösningar på problemet. Du kan ansöka till banken om ett lån eller be om ett räntefritt lån från grundaren. Enligt lagen kan företag överföra sina medel utan kostnad. Men den här affären har många nyanser.
definition
Ett avtal med grundaren är ett avtal där en part ger pengar till den andra. Låntagaren måste återbetala exakt samma belopp till långivaren. Inga extra avgifter debiteras.
Typer av kontrakt
- Räntefritt lån från grundaren. Mottagaren måste returnera medlen till borgenären vid exakt överenskommen tidpunkt. Men grundaren kan förlåta skulden.
- Kortfristigt låneavtal. Dess enda skillnad från den föregående är att villkoren för avkastning av medel är begränsade till ett år.
- Ränteavtal. Denna typ av transaktion innebär återbetalning av inte bara lånekroppen, utan också ytterligare avgifter.
funktioner
Enligt artikel 809 i civillagen ska lånet anses återbetalningsbart om inte annat anges i dokumentet. Om räntebeloppet inte skrivs i texten beräknas de till centralbankens refinansieringskurs samma dag som medlen återbetalas. Därför måste anteckningen att det räntefria lånet ges från grundaren anges i texten: "Det finns ingen provision för användning av medel enligt detta avtal."
En annan mycket viktig punkt: I artikel 807 i civillagen föreskrivs att avtalet träder i kraft från och med den dag då medlen överförs till organisationens konto eller deponeras vid kassan. Detta ögonblick kommer vanligtvis senare än undertecknandet av tidningarna.
Räntefritt lån från grundaren: postningar
Det belopp som mottagits av företaget visas som fordringar. Vid mottagande av medel ökar denna skuldsedel och vid avkastning minskar den.
Vid sådan verksamhet finns inga inkomster och utgifter. Beroende på kontraktets varaktighet räntefritt lån från grundaren återspeglas i kontona:
67 - om pengar utfärdas för 12 månader eller mer;
66 - om avtalets löptid inte överstiger ett år.
Lånebeloppet betalas till kassören eller till det löpande kontot. För att banken ska kunna genomföra den andra transaktionen krävs en kopia av kontraktet med ett sigill. Insättning av medel i kassan utfärdas genom en kvittoorder:
DT 50 - Kt 66, 67 - mottagande av kontanter i form av ett lån till kassören;
DT 51 - CT 50 - medel överförs till löpande konto. I kommentarerna till operationen måste du ange att det är lånade pengar.
Om lånebeloppet inkluderar moms genereras följande transaktioner:
DT 58-3 (73-1), CT 68; DT 68, CT 68, underkonto "moms".
Återbetalningen av ett räntefritt lån till grundaren utförs av en kostnadsorder. Medel som erhålls via kassan överförs till organisationens bankkonto.
förutsättningar
Tillhandahållandet av ett räntefritt lån till grundaren görs skriftligen av kontraktet. Annars kommer det att vara omöjligt att bevisa faktum om operationen och genomföra transaktioner i redovisnings- och kontrollenheterna. Kontraktet är upprättat och undertecknat i två exemplar: en kvar hos långivaren, den andra hos låntagaren. Nedräkningen börjar från det ögonblick pengarna överförs. Som bekräftelse kan låntagaren skriva ett kvitto som anger exakt belopp och datum för transaktionen. Dokumentet kan föreskriva andra villkor som inte strider mot lagen. Det är inte nödvändigt att certifiera avtalet notariellt, men på begäran av parterna kan man tillgripa detta. Ett schema för återbetalning av skuld är bifogat kontraktet.
dokument
För att slutföra transaktionen måste du ange:
- Pass som identifierar låntagaren. Serien och numret ingår i kontraktet. Som regel behöver du inte bekräfta inkomst, men långivaren kan kräva andra dokument.
- Långivaren är undertecknad av VD.
Räntefritt lån från grundaren: prov
Kontraktsnr
LLC _______, representerat av _______ och _________, har ingått "avtalet" enligt följande.
1. Ämne
1.1 LLC _______ överför _____ kontanter i mängden ___ rubel, och ___ går med på att återlämna ____ i tid. Enligt detta "avtal" tillhandahålls inte kommissionen.
1,2. Pengar tillhandahålls för en period av _____.
1.3 Överföringsmetod: kontanter med ____.
1.4 Avkastningsmetod: kontantöverföring.
2. Datum
2.1 Kontraktet är giltigt ___.
3. Parternas rättigheter och skyldigheter
3.1 Långivaren måste:
3.1.1 Överföring ____ (rubel) ____ enligt "Schema för kreditgivning" (bilaga 1).
3.2 Låntagaren måste:
3.2.1 Återlämning ____ (rubel) _____ enligt "Schema för återbetalning av lån" (bilaga 2).
4. Ansvar
4.1 "Parter" är ansvariga för felaktig uppfyllande av skyldigheter i enlighet med Rysslands lagar.
4.2 Straffen betalas på grundval av en skriftlig begäran.
4.3 Återbetalning av bötesbeloppet undantar inte "parten" från att uppfylla skyldigheter enligt "kontraktet"
5. Avvecklingsförfarande
5.1 "Kontrakt" kan sägas upp ensidigt efter att en skriftlig begäran har lämnats in av "partiet" inom ___ dagar.
6. Force majeure omständigheter
6.1 "Parter" är undantagna från ansvar för felaktig uppfyllande av skyldigheter om det var resultatet av en brand, krig, jordbävning, översvämning, strejk, etc.
6.2 "Partiet", som inte kan fullgöra sina skyldigheter, måste omedelbart, senast ___ dagar, skriftligen meddela detta och tillhandahålla underlag.
6.3 Brist på medel på låntagarens konto är inte en force majeure-händelse.
7. Andra villkor
7.1 "Parter" har inga muntliga avtal.
7.2 All korrespondens tills avtalet ingås tappar rättslig kraft.
7.3 Dokumentet är tillverkat i två (två) kopior på ryska och undertecknat av var och en av "parterna".
8. Ansökningar
9. Detaljer
10. Underteckningar från parterna
Räntefritt lån till grundaren från LLC
En sådan transaktion genomförs i flera steg. Baserat på grundarna av beslut fattas ett avtal om att emittera kontanter. Den juridiska personens sida måste pappret undertecknas av en annan aktieägare. Annars kommer samma person att vara på båda sidor av transaktionen, och detta strider mot lagen. När tvister inträffar kommer domstolen att kontrollera allt till minsta detalj.
Ett räntefritt lån till grundaren från LLC har sina egna egenskaper. Avtalet anger tydligt att skulden måste återbetalas i samma materiella form som den utfärdades. Om låntagaren lånar ut varor och material får han också äganderätt till dem. Om priset anges i avtalet inklusive moms, måste det upplupna beloppet överföras till budgeten och efter återbetalning av lånet - dras av.
Om ett räntelån utfärdas, är det nödvändigt att upprätta en faktura som undantar uppskjuten inkomst från beskattning (artikel 169 i Rysslands skattekod). Basen för beräkning av moms ökar med räntebeloppet på lånet i den del som överstiger centralbankens refinansieringsränta.
Fastigheter som erhållits enligt avtalet beaktas inte vid beräkning av inkomstskattegrunden. Men om en lika stor mängd andra saker returneras, är det nödvändigt att beräkna deras kostnad. Om den är större än den som lånas ut, är det nödvändigt att inkludera skillnaden i utgifter som inte är verksamma. Om det är lägre beaktas inte beloppet (1 artikel 251 i skattekoden).
Separat är det värt att notera lån mellan juridiska personer:
- Om avtalet inte anger tydliga villkor, måste låntagaren återbetala skulden inom en månad från dagen för begäran.
- Om ett procentuellt avtal undertecknas är tidig återbetalning endast möjlig genom parternas överenskommelse.
- Dokumentet är inte giltigt om det inte anger ett tydligt belopp för överförda medel, ett schema och metod för att betala av skulden.
Beskattning av kontantlån
Inkomst som härrör från sådana transaktioner beaktas inte, eftersom reglerna för bedömning av ekonomiska fördelar inte anges i skattekoden, även om företaget verkar enligt ett gemensamt system. Eftersom detta lån inte har något att göra med betalning för tjänster behöver du inte heller betala moms. Om ett procentuellt avtal undertecknas, beaktas sådana utgifter vid beräkningen av skattebasen, det vill säga de minskar den. Fonderna ingår i intäkter som inte är verksamma, oavsett organisationens struktur.
Ett räntefritt lån till organisatören kan också förlåtas. Om grundaren ägde mer än 50% av kapitalet, kommer företaget inte att få inkomst i form av mottagna medel. Enligt RAS 19/02 klassificeras pengar som ges till andra organisationer som finansiella investeringar. För att undvika motsägelser är det nödvändigt att återspegla dessa transaktioner på konto 58 och i balansräkningen - på rad 230 ”DZ med en period på mer än 12 månader” eller 240 ”Kortfristiga fordringar”. För att redovisa räntor på lån är det värt att öppna separata underkonton 58 och 73.
| Kriterier för att deklarera en kontrollerad transaktion | Omständigheter som gör en transaktion okontrollerbar | |
| förhållanden | Årsinkomst, miljoner rubel | |
| En deltagare betalar MET * | Mer än 60 | ingen |
| Åtminstone en av parterna i transaktionen betalar UUSH **, och den andra tillämpar inte sådana system | Mer än 100 | Parter i transaktionen - medlemmar i en grupp skattebetalare |
| Åtminstone en av parterna betalar inte NPP | Mer än 60 | |
| En av parterna i transaktionen:
- deltar i ett regionalt finansiellt projekt; - Den är involverad i extraktionen av kolväten och beräknar NPP enligt algoritmen i art. 275 i skattekoden |
Mer än 60 | Är frånvarande |
| Inga ytterligare villkor | Över 1000 | Parter i transaktionen - personer som uppfyller följande krav:
|
| Föremålet för transaktionen - varor från en av följande grupper:
|
Över 60 | Är frånvarande |
* MET - mineraluttagsskatt;
** Enad jordbruksskatt - enda jordbruksskatt.
Undantag från regeln
Av stor fara är finansministeriets ställning, som i lagstiftningsdokumenten föreskriver möjligheten att redovisa företagets inkomster från lånet till marknadsräntan. Men sådana transaktioner syns bara när transaktionsbeloppet är stort. Lagstiftningen sätter en tröskel på 600 tusen rubel och två villkor: pengar utfärdas kontant, verksamheten är relaterad till fastigheter.
Skatter som tas ut på räntefria lån till grundaren:
- Personlig inkomstskatt beräknas när det finns en fördel från användningen av medel. Skattegrunden är 2/3 av centralbankens refinansieringsränta. Datum för mottagande av inkomst betraktas som dagen för skuldens återkomst. När det gäller en livränta planer pågår skatt i varje period. För att inte ta hänsyn till personlig inkomstskatt, måste du rikta de erhållna medlen till byggande eller köp av bostäder. I detta fall tillhandahålls en ränta på 35%.
- NPP hålls inte.
- Bidrag till socialfonder görs inte, eftersom detta inte är den anställdas direkta inkomst.
slutsats
Utfärdandet av ett räntefritt lån till grundaren eller annan fysisk person görs genom avtalet. Dokumentet anger tydligt beloppet, datum för inlämning, schema och avkastningsvillkor. Om lånet beviljas utan extra avgifter bör detta också specificeras i dokumentet.
