Skattepreferenser och fördelar är en integrerad del av den moderna ekonomin. Ursprungligen utformades denna mekanism för att aktivera landets värdefulla industrier. Används nu ofta för att stödja strategiska företag.
Allmän information
För att framgångsrikt utveckla landets ekonomi är det nödvändigt att säkerställa bildandet av ett effektivt och adekvat skattesystem. För att göra detta måste du ta hand om många olika komponenter. Och skattepreferenser är en integrerad del av ett sådant system. Vad är de?
Skattepreferenser är en mekanism för att minska bördan på juridiska personer och individer. Här är det nödvändigt att notera en viktig aspekt. För många är förmåner och skattepreferenser samma sak. Detta är faktiskt inte fallet. Vad är skillnaden? När ett privilegium införs är det alltid underlagt kontroll och administration, som utförs av skattemyndigheterna. De ska alltid deklareras vid rapportering, medan preferenser inte har en dokumentär visning.
Varför behövs preferenser?
Vad är det i allmänhet har redan beaktats. Låt oss nu prata om deras praktiska fördelar. Genom preferenser och fördelar kan staten påverka de processer som pågår i ekonomin. De kan ha både en stimulerande och en förtryckande orientering. Till exempel finns det privilegier och preferenser för modernisering, minskning av miljöfarliga utsläpp, för utveckling av investerings- och innovationsaktiviteter både i hela ekonomin och i enskilda branscher. De skickas också för att lösa politiska och sociala problem i samhället.
Vad är kärnan i preferenser?
De måste betraktas som möjligheter för skattebetalaren att minska sin skattebas eller det belopp som betalas till staten. I vissa fall debiteras till exempel moms på 0% för exportverksamhet. För en fullständig förståelse kommer det inte att vara onödigt att läsa artikel 171 i Rysslands skattekod. Det finns ett märkligt uttalande om att 0% är en obligatorisk praxis. Skattebetalaren har inte rätt att välja om han använder detta verktyg eller inte. 0% kommer att vara utan undantag. Denna situation betraktas som en preferens. Du kan dessutom citera orden A.S. Balandin. Han formulerade att skattepreferenser är att tillhandahålla fördelar från staten till vissa kategorier av skattebetalare, vilket uttrycks i form av en minskning av betalningsbeloppet som är obligatoriskt. Dessutom innebär detta vissa handlingar från juridiska personer och individer. I exemplet ovan är detta en övertagande av utländska marknader.
Vad är kärnan i skatteförmånen?
Så vi undersökte ett sådant incitamentverktyg som preferenser, vad det är, var de används. Låt oss nu prata om artikelns andra ämne. De kan övervägas från två positioner:
- Som ett instrument för statlig politik.
- Som ett skatteelement.
Begreppet "förmån" i lagstiftningen beskrivs i den första artikeln i Rysslands skattekod. Den anger att de beviljas till vissa kategorier av individer och juridiska personer som har rätt till dem enligt lagen. Det uttrycks i en minskning av beloppet för den obligatoriska betalningen (eller dess nollställning), vilket måste göras till förmån för staten. Skatteavdraget bör betraktas som ett verktyg som reglerar skattefunktionen.Det bör också noteras att i Rysslands skattekod är definitionen ur juridisk synvinkel inte tydligt formulerad. På grund av detta finns det en liten yta för tolkningen av konceptet och eventuellt för missbruk. Det betraktas på något annorlunda sätt. Så vi kan citera orden från den tidigare nämnda Barulin S.V. att skatteincitament är en uppsättning rättigheter, skyldigheter och sätt (helt eller delvis) för att minska enskilda och juridiska personers skyldigheter gentemot staten, vilket är etablerat genom lagstiftning i form av undantag, rabatter och lån för att reglera ekonomin och / eller lösa offentliga problem.
Lagstiftning för preferenser
Fullt tillhandahålla all lagstadgad dokumentation som inte är vettigt. Men för att ge en kort förklaring och ange var optimering av skatteförmåner och andra preferenser fastställs på lagstiftningsnivå, kommer det inte att vara överflödigt. De som är intresserade kommer att kunna bekanta sig med de primära dokumenten som antagits av statsdumaen. Uppmärksamhet kommer att ägnas skatter på mervärde, personlig inkomst och företagsvinster.
I det första fallet, enligt punkterna. 9, punkt 2, artikel 146 i Rysslands skattekod, är de ryska arrangörerna av de olympiska och paralympiska spelen. Det bör noteras att det moderna skattesystemet innehåller cirka 200 olika fördelar och preferenser. På grund av en så stor volym kommer inte alla att ges, utan bara de mest betydande. När det gäller personlig inkomst beskattas inte priser som tas emot av idrottare under deltagande i OS och Paralympiska spelen. Detta anges i punkt 20 i artikel 217 i skattelagen. När det gäller företagsskatt är preferenserna här samma som i första stycket. Det vill säga ryska företag som deltar i OS och Paralympiska spelen. Denna bestämmelse fastställs emellertid av en något annan del av lagstiftningen, nämligen punkter. 36 s. 1 i artikel 251 i skattekoden. Dessa typer av skattepreferenser finns nu. Håller med, det finns ett intryck av en ganska stark begränsning.
Lagstiftning om skatteförmåner
Därför beaktas två ämnen som är nära sammanflätade inom ramen för artikeln. För många är skattepreferenser för småföretag och förmåner en och samma sak. Som vi nu anser inte är riktigt så. Granskningen kommer att genomföras i samma kategorier som tidigare.
Enligt punkterna. 1-2 § 3 i artikel 149 i Rysslands skattekod, varor som produceras och säljs av offentliga organisationer för personer med funktionsnedsättning och religiösa varor (inklusive litteratur) är undantagna från mervärdesskatt. Naturligtvis är detta inte de enda fallna av lättnad. Men låt oss prata om den sociala komponenten för nu kommer reklamen att fortsätta. Enligt artikel 207 i artikel 217 i Rysslands skattekod är skatter som betalats av religiösa organisationer, såväl som offentliga organisationer som tillhandahåller tjänster till personer med funktionsnedsättning och deras medicinska behandling, befriade från skatter på personlig inkomst. I det första fallet är det vissa tvivel om huruvida ett sådant beslut är lämpligt.
Skatten på organisationers vinst tas inte från religiösa samhällen (vad en överraskning) om de får belopp för att utföra ritualer. Det finns också eftergifter när man betalar för funktionshindrade.
Kommersiella skatteincitament
Om vi pratar om vad som är utbrett kan vi här skilja två viktiga områden:
- Förenklade skattesystem. I detta fall avser det enskilda företagare samt juridiska personer vars årliga omsättning inte överstiger ett visst belopp. Samtidigt tas en lägre skattesats bort från deras inkomst (en ganska vanlig händelse när de generellt sett bara betalar något som ett enda bidrag).
- Arbeta i olika teknikparker och andra liknande organisationsstrukturer. I detta fall tillhandahålls en förmånsskattordning när skattesatsen (om än inte alltid väsentligt) reduceras, liksom vissa byråkratiska befrielser.
Funktioner med preferenser
Exemplen som behandlats tidigare kan inte tas som en fullständig beskrivning av artikelns ämne. Låt oss titta på preferenserna för investeringsskatt. I själva verket är detta ett privilegium som ger ett undantag från inkomstskatt. Men hur är en sådan kombination möjlig? Faktum är att, trots statusen som "skattepreferenser", föreslår livsexempel att för att få dem måste du samla pappa pappersbitar. Lyckligtvis finns det en gradvis förskjutning i denna riktning. Så till exempel före den 1 januari 2009, för att få lättnad, var det nödvändigt att ingå ett kontrakt med investeringskommittén. Riktade preferenser är också utbredda nu. De introduceras för att upprätthålla en viss riktning (till exempel de idrottsorganisationer som diskuteras ovan).
Vem har inte preferenser?
Det finns en lista över juridiska personer som, under vissa villkor, inte kan kräva befrielse. Detta är:
- Skattebetalare som verkar inom ett särskilt ekonomiskt zonområde. Varför? Faktum är att de redan har territoriella preferenser.
- Skattebetalare som producerar och / eller säljer punktskattevaror. Dessa inkluderar alla typer av alkohol och tobaksprodukter.
- Särskilda skattepliktiga skattebetalare (förenklat system), producenter av jordbruksprodukter och konsumentkooperativ på landsbygden
slutsats
Ämnet är ganska intressant och överskrider helt klart artikeln. Man kan också prata om de funktionella preferenser som ges till dem som utför vissa uppgifter och uppgifter. Det kommer inte att vara överflödigt att nämna undantaget från planerade inspektioner, som gäller från 2016 till 2018. Trots allt, även om detta inte är direkt, utan bara en indirekt preferens, men det hjälper till att minimera byråkratin från statens sida.
