Av olika skäl kräver många lånade medel för olika ändamål. Att göra lån i banker eller pantbutiker har många nackdelar, den viktigaste nackdelen är höga överbetalningar. Därför är människor intresserade av möjligheten att få lån utan överbetalningar. I detta fall kan arbetsgivaren ge ett räntefritt lån till arbetstagaren. Under sådana förhållanden kan du få rätt mängd medel på kort tid. Inget intresse eller tuffa förhållanden krävs.
Allmänna koncept
Om du planerar att låna ett visst belopp från din arbetsgivare måste du uppfylla vissa krav och ta hänsyn till nyanserna. Dessa inkluderar:
- ett räntefritt låneavtal upprättas för den anställdes organisation, på grundval av vilken ett visst belopp överförs till honom;
- låntagaren måste returnera pengarna i tid;
- registrering av ett sådant lån är lagligt, därför strider inte på något sätt modern lagstiftning;
- avtalet träder i kraft först när det har undertecknats av båda parter;
- kontraktet upprättas uteslutande skriftligen;
- företagets anställda som behöver medel för att köpa ett hem kan få ett lån från företaget och medlen fördelas från företagets nettovinst efter skatt.
Oftast erbjuds sådana lån till EMERCOM-anställda som uppmuntran och stöd. Ett annat syfte med att ge pengar är förmågan att behålla värdefulla medarbetare.
Räntefritt lånekoncept
Ett räntefritt lån till en anställd representeras av utfärdandet av ett visst belopp för olika ändamål utan att arbetstagaren behöver betala ränta på användningen av lånade medel. Sådana utlånings funktioner inkluderar:
- arbetsgivaren får fastställa låga räntor som inte överstiger inflationen.
- alla villkor måste avtalas av två deltagare i förväg;
- inte bara medel kan överföras för användning utan också egendom som tillhör företaget;
- enligt lagen kan lånets storlek inte överstiga 50 gånger minimilönen.
- det är inte tillåtet att använda de medel som erhållits för kommersiella ändamål;
- den anställda kan returnera medlen i delar eller i sin helhet;
- det är tillåtet att återbetala ett lån före schemat;
- mottagaren måste betala skatt på de mottagna pengarna.
Företaget behöver inte betala skatt på de medel som returneras av den anställde, eftersom företaget inte har ränteintäkter.
Hur utfärdas pengar?
Ett räntefritt lån till en LLC-anställd kan ges på två sätt:
- kontantuttag från organisationens kassadisk;
- överföra pengar till ett bankkonto.
Om ett företag överför lön till specialister på kort, ges vanligtvis lån i icke-kontant form.
Lagstiftning
Förfarandet för att slutföra en transaktion, på grundval av vilket ett räntefritt lån ges till en anställd, regleras av bestämmelserna i sek. 42 GK. Dessutom beaktas normerna och kraven i skattekoden. Eftersom lånet är räntefritt bör du ta hänsyn till den information som finns tillgänglig i art. 809 Civilrätt.
Lagstiftningen innehåller inga förbud mot att utfärda räntefria lån från företag. Det är bara viktigt att denna process registreras korrekt i bokslutet. Dessutom måste du korrekt upprätta kontraktet och tydligt ange att företaget inte får vinst i form av ränta. I detta fall är företaget befriat från beskattning av ett räntefritt lån.Den anställda måste också betala personlig inkomstskatt.
Om medlen används för att köpa bostadsfastigheter, kan en medborgare få ett avdrag för fastigheten vid Federal Tax Service eller på arbetsplatsen. Baserat på Art. 807 ГК företaget kan erbjuda anställda inte bara kontantlån, utan också råvarulån. Enligt art. 812 i civillagen kan avtalet ifrågasättas av en specialist om det finns bevis för att han inte erhöll det belopp som överenskommits i avtalet, därför är dokumentet under sådana förhållanden ogiltigt.
Vilka villkor måste följas?
Till att börja med bör du bestämma om organisationen kan ge ett räntefritt lån till en anställd. Förfarandet kan genomföras om vissa villkor är uppfyllda:
- mottagna medel eller varor måste användas av den anställda för något syfte;
- det krävs att pengarna returneras i det angivna beloppet på en förutbestämd tid;
- om ett konkret objekt tillhandahålls, måste det returneras i sitt tidigare skick;
- arbetsgivaren kan inte kräva något intresse från anställda;
- förfarandet för överföring av pengar fastställs genom upprättande av ett skriftligt kontrakt och ett kvitto.
- om pengar utfärdas för specifika ändamål, är det inte tillåtet att skicka dem till andra syften, eftersom det är ett brott mot villkoren i avtalet.
De viktigaste villkoren för avtalet överenskomms mellan de båda parterna i transaktionen, därför kan de göra sina egna justeringar av detta avtal, vilket inte skulle strida mot lagens krav.
Hur ordnas ett lån?
Tillhandahållandet av ett räntefritt lån till en anställd utförs genom implementering av successiva stadier. För att göra detta beaktas reglerna:
- inledningsvis utarbetar den anställda en särskild ansökan riktad till företagets chef, där han ber om ett visst belopp;
- anger de skäl som du behöver ansöka om ett lån på jobbet;
- det exakta beloppet som ska tas emot från arbetsgivaren anges;
- om ledningen fattar ett positivt beslut, är de viktigaste villkoren i avtalet preliminärt överenskomna;
- Vidare förbereder medarbetaren de nödvändiga handlingarna för lånet;
- ett avtal bildas direkt, där personlig information om låntagaren och uppgifter om företaget som förser honom med medel nödvändigtvis anges;
- Avtalet undertecknas av företagets chef eller en ansvarig person med lämplig myndighet;
- i slutet är organisationens företagssäl.
Förfarandet anses vara ganska enkelt, men företagsledningen bör syfta till att ge sådana lån till sina anställda.
I vilka syften utfärdas medel?
Organisationen ger ett räntefritt lån till en anställd för specifika ändamål, vilket föreskrivs i ett uttalande som upprättats av en specialist adresserad till företagets chef. Oftast skickas pengar för följande ändamål:
- förvärv av fastigheter eller bil;
- Semestrar till sjöss eller utomlands;
- behandling av olika sjukdomar;
- studerar vid ett universitet.
Ofta anger kontraktet direkt för vilket ändamål medlen kommer att riktas. I det här fallet är emissionen av ett räntefritt lån, som är målet. Pengar under sådana villkor bör uteslutande riktas till de syften som anges i ansökan. Om arbetsgivaren får information om att medlen har använts för andra behov kan detta bli grunden för att avtalet upphört tidigt, så ledningen kommer att kräva återbetalning från den anställde.
Hur sammanställs applikationen?
Innan ett räntefritt låneavtal upprättas måste en anställd skriva en ansökan riktad till företagets chef. Vid utformning av detta dokument beaktas följande regler:
- ett dokument ritas på ett tomt ark i A4-format;
- regissörens namn och position anges i det övre högra hörnet;
- Vidare föreskrivs namnet och ställningen på den anställd i företaget som sammanställer detta dokument;
- i mitten anges namnet på det dokument som lämnats in av ansökan;
- i huvudsak skrivs en direkt begäran för att få medel från företaget på lån;
- det specifika belopp som krävs av medborgaren ges;
- de mål för vilka pengarna kommer att användas anges;
- anger den period för vilken det är lämpligt att upprätta ett avtal;
- villkoren för återbetalning av pengar ges till exempel om huruvida hela beloppet kommer att betalas ut till arbetsgivaren i slutet av terminen eller om delvis medel kommer att överföras varje månad;
- i slutet av dokumentet är datumet för ansökan samt medborgarens underskrift.
Det är mest bekvämt att använda systemet, på grundval av vilket arbetsgivaren varje månad självständigt tar några av de avsatta medlen för att betala av skulden från den anställdes lön. I detta fall kommer den anställda inte att få en allvarlig kreditbelastning. En korrekt förberedd ansökan registreras på företagets kontor, varefter den anställde bara bör vänta på företagsledningens beslut.
Regler för upprättande av kontrakt
Om företagets chef fattar ett positivt beslut efter ansökan, upprättas ett räntefritt låneavtal för den anställda. För detta kan en formulär som är särskilt utvecklad av företaget användas. Ett utmärkande drag i detta dokument är frånvaron av ränteöverföring.
Var noga med att ange information i detta avtal:
- Föremålet för avtalet representerat av överföring av medel från arbetsgivaren till arbetstagaren;
- ändamål för vilket detta lån utfärdas;
- avtalets varaktighet;
- rättigheter och skyldigheter som uppstår från varje part som är involverad i transaktionen;
- parternas ansvar;
- skäl för uppsägning av kontraktet innan det löper ut;
- regler på grundval av vilka tvister som uppstår mellan låntagaren och arbetsgivaren löses.
- force majeure-situationer som kan påverka de båda parternas samarbete.
Information om den låntagare som lämnats in av arbetsplatsen, innehaven av positionen, passdata, bostadsort och kontaktinformation måste registreras. Information om företaget anges också, därför anges dess namn, juridiska adress samt andra viktiga detaljer.
Om syftet med lånet inte är kontanter, utan en del av organisationens egendom, bildas dessutom en handling för att acceptera överföringen av värden. Ofta upprättas ett betalningsschema som innehåller information om vilka dagar låntagaren ska returnera företagets medel.
Särskild uppmärksamhet ägnas de böter som låntagaren måste betala om han bryter mot de viktiga villkoren i avtalet av olika skäl. Vanligtvis beror de på lånets storlek och beräknas på grundval av centralbankens refinansieringsränta. Ett exempel på ett räntefritt låneavtal med en anställd finns nedan.
Reflektion i redovisning
Vid utfärdande av lån är anställda skyldiga att korrekt återspegla detta förfarande i redovisningen. Därför måste du använda det räntefria lånet till den utstationerande anställd som motsvarar denna transaktion. Dessa inkluderar:
- D73.1 K50 - ge pengar till en anställd på grundval av ett låneavtal;
- D73.1 K 91.1 - periodisering av ränta, som inte bör vara högre än refinansieringsräntan, eftersom lånet annars inte är räntefritt;
- D50 eller D51 K73.1 - återbetalning av lånet.
Om ett företag faktiskt ger ett lån, indikerar detta att den anställde är ansvarig och seriös. Om bokföringen på ett felaktigt sätt reflekteras på ett räntefritt lån till en anställd, kan detta bli grunden för problem med skattemyndigheterna. Det kan därför vara nödvändigt att betala skatter av företaget även under ett räntefritt avtal.
Skattekonsekvenser
Många företag erbjuder möjlighet att ge ett räntefritt lån till anställda.Skattekonsekvenserna av ett sådant beslut är godtagbara för alla företag, eftersom skatter inte krävs. Detta beror på att företaget inte får någon vinst i form av ränta från den anställda.
Samtidigt genererar anställda en viss inkomst, representerad av räntebesparingar. Därför måste han betala en avgift för erhållen inkomst om företaget ger ett räntefritt lån till en anställd. Skatter i detta fall är personlig inkomstskatt. Avgiften är 13% och den skatteagent som representeras av arbetsgivaren ansvarar för avdraget. Företaget återhåller skatt på den anställdas lön, men ett sådant avdrag kan inte överstiga 50% av medborgarens inkomst per månad.
När anses ett lån återbetalas?
Momentet för återbetalning av lånet är den dag då arbetstagaren återbetalar skulden till arbetsgivaren. Om det tillhandahölls i naturen upphör medarbetarens skyldigheter vid fastighetens återkomst.
Om ett sådant lån återbetalas i avbetalningar som representeras av löneavdrag, kommer den dag då hela beloppet betalas i sin helhet att betraktas som ett ögonblick för uppsägning av förbindelserna i ett räntefritt låneavtal.
fallgropar
Genomförandet av en sådan transaktion har nyanser som båda parterna bör beakta. Dessa inkluderar:
- kontraktet kräver en detaljerad beskrivning av transaktionens ämne, eftersom om det är omöjligt att identifiera det kan problem uppstå i domstol;
- direkt i kontraktet måste det tydligt anges att ett lån ges utan att arbetstagaren behöver betala ränta.
- föremålet för avtalet kan inte bara vara summan av pengar utan också företagets egendom;
- när företaget tillhandahåller ett räntefritt lån har företaget inga väsentliga förmåner, det är därför inte skyldigt att betala skatt
- låntagaren kan erhålla ett fastighetsavdrag om han leder de mottagna medlen för att köpa fastigheter;
- om bostäder överförs för tillfälligt bruk, kommer transaktionen säkert att registreras.
Enligt lag är det inte nödvändigt att kontakta en notarie för att certifiera kontraktet, men många företag beslutar att använda tjänsterna hos denna specialist, vilket i hög grad förenklar processen att avsluta en transaktion.
Kan ett företag skriva av skuld?
Det är tillåtet för företag att förlåta skulder till anställda, men personlig inkomstskatt som ingår i det lånade beloppet måste fortfarande betalas till medborgaren. Skatten dras från specialistens inkomst tills det erforderliga beloppet överförs till budgeten. Avskrivna skulder på 13% beskattas. För ett företag anses ett sådant beslut inte vara lönsamt eftersom det förlorar ett betydande belopp som utfärdats till anställden. Vanligtvis utförs sådana åtgärder som en belöning för en verkligt viktig och nödvändig specialist.
slutsats
Räntefria lån kan utfärdas av alla arbetsgivare till anställda. Förfarandet anses enkelt och fördelaktigt för varje specialist. För detta är det viktigt att korrekt upprätta ett låneavtal som anger de nödvändiga villkoren för samarbete. Det är tillåtet att införa information om böter i avtalet. Eftersom företaget inte har någon väsentlig fördel betalar det inte skatter, men avgiften måste beräknas och överföras av direktmottagaren.