Hur fyller du in saldot? Förberedelseförfarandet för balansräkningen

Balans är det centrala dokumentet som ingår i företagets redovisning, kvartalsvis skapat av miljoner organisationer i alla länder i den civiliserade världen. Balansförberedelser genomförs med deltagande av professionella revisorer, styrd av ständigt förbättrande lagstiftningsdokument.

Allmän vy

Balansräkningen har formen av systematiskt insamlade värden, grupperade som en bilateral tabell, vilket återspeglar närvaron av ekonomiska tillgångar och källor till deras bildning (förpliktelser), samt företagets ekonomiska resultat på ett fast datum och med ett monetärt värde.

Tabellen visar balansstrukturen, som i verkligheten sammanställs i enlighet med balanslinjerna.

Balansens aktiva och passiva karaktär karakteriserar den som en uppsättning medel som återspeglas i det genererade dokumentet, såväl som varje grupp separat.

Nyckeln till att lösa de grundläggande teoretiska problemen med balans, konton och dubbelräkning är den ekonomiskt meningsfulla bestämningen av värdet på debet och kredit. Således består konton endast av debet och kredit. Misförståelse av debitering och kredit är likvärdigt med att missförstå kontosystemet. I det här fallet innebär dubbeltillgång jämställdhet i omsättningen som är registrerad i debet och kredit för varje faktum av företagets omsättning. Det kommer inte att vara möjligt att tolka den dubbla posten i balansräkningen förrän debitering och kredit har fastställts, eftersom det är omöjligt att förklara jämställdheten mellan de bokförda beloppen av någon anledning. Och slutligen är det ganska uppenbart att koncept för debet och kredit var basen för att gruppera data i balansräkningen i den form de användes tills nyligen.

Tillståndet för de ekonomiska tillgångarna och källorna för deras bildning i balansräkningen visas vanligtvis vid ett visst datum (den första dagen i rapporteringsperioden) i värde.

I balansräkningen anges också gruppering och generalisering i början av året och för föregående period. Således ges indikatorernas tillstånd inte bara i statistik utan också i dynamik.

Den nuvarande idén om hur man balanserar balans är främst inriktad på presentation av information för alla typer av användare.

Användarintressen

I enlighet med punkt 18 i PBU 4/99 ”Redovisningsredovisningar” med balansräkningen är det möjligt att göra en ekonomisk bedömning av företagets tillstånd under en viss tidsperiod.

Tabellen nedan visar huvudintressen för externa och interna användare av företagets rapportering.

Tillförlitligheten för balansräkningen beror direkt i sin tur på verkligheten i redovisningsdata. Därför bör organisationer säkerställa tillförlitlig redovisning och i rätt tid återspegla affärstransaktioner.

Lagstiftande reglering av balansräkningsprocesser

Det huvudsakliga dokumentet som ligger till grund för regleringen av företagets rapporteringsprocesser för idag är federal lag av den 6 december 2011 nr 402-ФЗ “On Accounting”.

Fram till nyligen har frågan om federala standarder och branschstandarder, som nämns i federal lag nr 402-FZ, inte slutligen avgjorts. Dessa dokument är fortfarande under utveckling, flera utkast till federala standarder har utfärdats som väntar på slutgodkännande.

Dokument inom räkenskapsregleringen är inte bara federala, industristandarder, utan också lagstiftningsdokument från företagets egen verksamhet. Dessutom bör dessa regleringsdokument från en ekonomisk enhet i allmän mening utvecklas för att förenkla redovisningen.

En ekonomisk enhet väljer självständigt redovisningsmetoder och metoder som den vill vägledas i processen att genomföra ekonomisk verksamhet.

Av ovanstående följer att affärsenhetens standarder och dess redovisningsprinciper har mycket gemensamt.

Så länge frågan löses på lagstiftningsnivå kommer huvuddokumentet som bestämmer förfarandet för redovisning av tillgångar och skulder att vara deras redovisningsprincip upprättad i enlighet med kraven i tillsynsdokument, som för närvarande är PBU.

Grundläggande byggnad

I utlandet sammanställs balansinnehållet i enlighet med graden av likviditetsminskning, det vill säga i början visar det lätt sålda typer av fastigheter som anses vara företagets rörelsekapital, och i slutet av balansräkningen de minst likvida tillgångarna.

Denna balansräkning är inriktad på graden av likviditet, baserad på förmågan att betala alla skulder. I vilket fall som helst måste företagets tillgångar (A) uppfylla sina skyldigheter (P) och sitt eget kapital (K):

A = P + K.

Grundläggande balansräkningskrav

När du fyller i balansen måste du ta hänsyn till de grundläggande kraven:

• oförmågan att avrätta mellan olika artiklar i tillgången och skulden, vinster och förluster;
• data i början av studieperioden och i slutet av föregående år bör vara lika med varandra.
• balansposter har dokumentation som erhållits under inventeringen.

Grunderna för att fylla i en balans

När man överväger hur man fyller i balansräkningen används det befintliga formuläret.

Formen på det aktuella dokumentet godkändes i Rysslands finansministeriets order nr 66n av den 02.07.2010. Ibland kan ett företag själv skapa en form av balans, men på grundval av den som officiellt sätts i omlopp.

Tänk på de viktigaste aspekterna som svarar på frågan om hur du fyller balansen korrekt.

I ovanstående formulär är listan med detaljer obligatorisk:

• rapporteringsdatum;
• företagsnamn;
• TIN-värden
• äganderätt;
• måttenhet som används i balansräkningen;
• företagets adress;
• balansgodkännandedatum;
• balans sändningsdatum.

Låt oss titta på ett exempel på hur man fyller i en balans med beaktande av dess struktur.

Anläggningstillgångar

Låt oss börja med tillgången. Den första delen av rapporten återspeglar information om företagets anläggningstillgångar. Den registrerar följande indikatorer:

• immateriella tillgångar (för att beräkna värdet för denna indikator är det nödvändigt att beräkna skillnaden mellan debetkonto 04 i kontoplan och kredit till konto 05);
• forsknings- och utvecklingsresultat (värdet tas enligt Dt04);
• söka immateriella tillgångar (Дт08 på ett underkonto för redovisning av immateriella kostnader för söktillgångar, fylls endast av företag som använder naturresurser i produktionen);
• materiella tillgångar relaterade till prospektering (debitering 08 på underkontot för kostnadsredovisning, på liknande sätt fylld av företag som använder olika naturresurser);
• Företagets anläggningstillgångar (skillnaden mellan DT01 och beloppet mellan Ktm 02 och Dt08 för underkontot för anläggningstillgångar som inte tas i drift av företaget);
• investeringar i materiella tillgångar (skillnaden mellan Dt 03 och Kt 02 på avskrivningens underkonto för företagets egendom);
• finansiella investeringar (Dt 58 och 55 för det underkonto som inlåningskonton registreras på samt debitering 73 på underkontot, som tar hänsyn till kreditavräkningar, minskat med lån 59 på underkontot, som tar hänsyn till avsättningar för långfristiga skulder);
• skattefordran klassificerad som uppskjuten (Dt 09);
• andra anläggningstillgångar motsvarande belopp som inte ingår i andra linjer;
• den slutliga indikatorn är för alla tidigare rader.

I nästa avsnitt fastställs omsättningstillgångar.

Rörelsekapital

Vi undersöker ett exempel på hur man fyller i en balans i enlighet med de krav som ställs för det.

Följande indikatorer presenteras i det studerade avsnittet:

• reserver (skillnaden mellan Dt41, mängden Kt42, Dt15, 16, som minskar med beloppet mellan Kt14 och Dt97, liksom Dt för sådana konton som 10, 11, 20, 21, 23, 29, 43, 44, samt 45) ;
• Moms (Dt 19);
• indikatorer på kundfordringar (skillnaden mellan skuldbeloppet 62, 60, 68, 69, 70, 71, 73 - utan lån, 75 och 76 och 63 lån);
• finansiella investeringar (skillnaden mellan skulden 58, 55, 73 finns på underkontot, som fastställer beräkningarna på lån 59);
• kontanter (debetbelopp är 50, 51, 52, 55, 57 minus Dt55 på underkontot på insättningskonton);
• andra omsättningstillgångar som inte återspeglas i ovanstående rader,
• totalt totalt värde.

Kapital och reserver

Tänk på frågan om hur du fyller i saldot i avsnittet "Kapital och reserver".

Det första avsnittet i motsvarande del av balansräkningen visar information om företagets kapital och reserver.

Information registreras här:

• kapital i form av auktoriserat kapital (CT 80);
• på egna aktier köpta från bolagets aktieägare (debitering 81);
• omvärdering av tillgångar klassificerade som anläggningstillgångar (kredit 83 - underkonto, som redovisar omvärderingen av företagets anläggningstillgångar såväl som immateriella tillgångar);
• för ytterligare kapital - exklusive omvärdering (lån 83 - netto av de belopp som visas i föregående rad), för företagets reservkapital (82 Kt);
• på företagets behållna vinster eller på upptäckt förlust (Kt84);
• totalt totalt värde.

Kortfristiga skulder

Tänk på frågan om hur du fyller i balansräkningen under avsnittet ”Kortfristiga skyldigheter”.

Ett annat ansvarsblock ger en uppfattning om information om företagets kortfristiga skulder.

Vilken information om dem ingår i balansräkningen?

Följande data visas här:

• på företagets lånade medel (resultat av Kt 66 och 67 - för ränta under ett långfristigt lån (mer än 1 år));
• på leverantörsskulder (resultat av CT 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75 - för kortfristiga lån samt 76);
• på inkomst i framtida perioder (lånebelopp 98 och 86);
• på uppskattade skulder (kredit 96 - om långfristiga skulder tas);
• återstående skulder;
• det totala värdet på kortfristiga skulder.
• den totala vinsten i balansräkningen återspeglas i rad 1370 ”Behållen vinst”.

Siffrorna beräknas, vad är nästa?

För att förstå hur du fyller i balansräkningen måste du ange siffrorna i balansräkningen nedan.

De presenterade balanskoderna är universella för de flesta företag.

Inte alla organisationer har förmågan att använda endast standardrader i denna rapportering, de kräver mer detaljerad information och ett transkript. Därför använder sådana företag ibland ytterligare balanskoder, till exempel för linje 1260 "Övriga omsättningstillgångar", rad 12605 - "Uppskjutna kostnader" visas.

Och hur är det med STS?

Tänk på funktionerna i saldot i det förenklade skattesystemet.

Ett förenklat beskattningssystem, en förenklad skatt är en speciell typ av skatt, vars tillämpning inte betalar följande skatter:

• inkomstskatt;
• fastighetsskatt;
• Moms om varor inte tas med från utlandet;
• inkomstskatt.

Redovisningsredovisningarna för LLC för STS är information om vilka skattemyndigheter som kontrollerar inkomst av juridiska personer. Enligt lag 402-FZ är företagen skyldiga att tillhandahålla skattedata om ekonomin.

Företag som ingår i det förenklade skattesystemet måste presentera balansräkningen en enklare form en gång per år. Saldot för 2017 förfaller till 31 mars 2018.

I början av balansräkningen måste du ange var rapportformuläret kommer från.

Huvuddelen består också av att fylla i två huvudblock: för tillgångar och skulder. Ett block med tillgångar är 5 indikatorer, ett block med skulder är sex indikatorer. När du fyller i var och en av dem är det också nödvändigt att följa de grundläggande kraven för standardrapportering.

Användning av balansräkningen

Tänk på frågan hur du fyller i balansräkningen i balansräkningen (SAL).

I OSV i tabellversionen finns det bokföringskonton när de ökar. Revisorn gör månatliga uppgifter från tidskrifter där dagliga uppgifter om ekonomisk och ekonomisk aktivitet hålls, uttryckta i monetära termer. Tabellen fylls i när du reflekterar saldor i början och slutet av rapporteringsperioden, samtidigt som den totala omsättningen visas under en tidsperiod.

Som ett resultat skapas ett finansiellt dokument för varje period som krävs för analys. Det kan vara i form av en månatlig, kvartalsvis årlig period som ger en fungerande bild av företaget, vilket speglar omsättningen för medel för förvaltningen såväl som för alla intresserade.

I OSV visas saldona för de tillgängliga medlen för organisationen på det inställda datumet. I kontona visas företagets arbete kontant, värdena på de mottagna saldona överförs till tabellen.

Tänk på de viktigaste nyanserna för hur du fyller ut balansen när du använder detta uttalande. Bildandet av en förenklad balans genom WWS är möjlig enligt följande:

• alla konton behandlas för att skapa inkommande och utgående transaktioner för att ta bort den slutliga saldot.
• ett grafologiskt system skapas där raderna för varje konto skrivs i följd för debitering och kredit;
• Alla siffror beräknas av inkomst och kostnad;
• resultatet är en inventering av alla kontosaldon;
• kontrollera att de slutliga värdena är korrekta, för detta är det nödvändigt att lägga till inkomstbasen på kontona till den ursprungliga fonderbalansen och subtrahera alla värden som tillskrivs lånet;
• för passiva konton är det nödvändigt att ta en kreditbalans, lägga till rörelsekapital och ta bort värdet på debetet;
• Det slutliga resultatet ska vara identiskt med bokföringen av konton.

Resultaten beaktas i balansräkningen. Dess nuvarande form representerar resultatet som erhållits från den totala saldot på debetsbalanser, vilket motsvarar lånets saldo.