Poistné do dôchodkového fondu Ruskej federácie

V súčasnosti každý pracujúci dúfa v slušný dôchodok. Aby ho získal, musí úradne pracovať a platiť poistné dôchodkovému fondu Ruskej federácie. Každý občan nášho štátu počul taký termín ako poistné platby za OPS. Čo je to? Počas celého života pracovník vykonáva pracovné funkcie, dostáva mzdu a zamestnávateľ z nej odpočíta výšku príspevkov do dôchodkového fondu. Na základe týchto odpočtov sa vytvára dôchodok pre staršieho občana, ktorý išiel na zaslúžený odpočinok, ako aj pre obyvateľov so zdravotným postihnutím. V dôsledku toho sú poistné do dôchodkového fondu Ruskej federácie v OPS, o ktorom sa bude hovoriť v tomto článku, zárukou zaisteného veku.

V nadchádzajúcom roku 2019 prichádzajú nadchádzajúce zmeny v emisii poistného na dôchodkové poistenie. V rámci tohto článku zvážime, aké inovácie vláda pripravila v roku 2019 a ako to ovplyvní otázky výpočtu a platenia príspevkov.

pojem

Príspevky na poistenie do dôchodkového fondu sú povinné platby dôchodkového poistenia. Vyberajú sa od spoločností a jednotlivcov s cieľom zabezpečiť finančné záruky pre občanov, aby dostali poistné krytie pre zodpovedajúci typ povinného sociálneho poistenia.

Takéto príspevky do dôchodkového fondu ľudí sa vyskytujú v tej či onej podobe prakticky vo všetkých krajinách sveta.

Od 1. januára 2017 sa tieto príspevky riadia kapitolou 2.1. a 34 daňového poriadku.

Predtým boli upravené spolkovým zákonom o príspevkoch do dôchodkového fondu z 24. júla 2009 N 212-FZ. Prvky zdaňovania týkajúce sa poistného (článok 18.2. Daňového poriadku) sú tieto:

• predmet zdaňovania poistných platieb;
• základ pre výpočet poistných platieb;
• zúčtovacie obdobie;
• výška poistných platieb;
• postup výpočtu poistného;
• mechanizmy platobného poistenia.

Základné informácie

Vláda má pred ľuďmi určitú sociálnu zodpovednosť, za implementáciu ktorej potrebuje finančné zdroje. Je však nereálne jednoducho zbierať a tlačiť prostriedky. Výsledkom je, že spoločnosti platia mzdy zamestnancom samospráv, štipendiám, dôchodkom a rôznym sociálnym dávkam vypočítané stanovené percento z platu zamestnancov v štátnom rozpočte.

Zároveň sa vytvára fond pre každú nákladovú kategóriu, ktorá tvorí rozpočet a zodpovedá za plnenie sociálnych záväzkov. Príspevok na povinné poistenie do dôchodkového fondu sa poskytuje vo forme mesačných odpočtov. Platby dôchodkového poistenia, ktoré tvoria dôchodkový fond, odpočítajú zamestnávatelia ako percento z mzdy zamestnanca. Považujú sa za určitú nákladovú položku poisťovateľa, ktorým je v tomto prípade zamestnávateľ.

Princípy systému

TSA je systém, ktorý vytvoril štát s cieľom vyplácať dôchodcom časť ušlého príjmu.

Mechanizmy práce PPS sú založené na osobných záznamoch o pracovných skúsenostiach zamestnancov, ktoré štátu umožňujú:

• vytvárať poverenia pre každého občana;
• kontrolovať zamestnávanie občana a dĺžku jeho práce;
• určiť počet dôchodkových bodov na výpočet potrebných súm v budúcnosti.

Poistné sa vypláca všetkým dôchodcom podľa výsledkov ich zásluh v závislosti od veku a platu.

Ako sa vytvára RF PF?

Tvorba PF má množstvo znakov. Dôchodkový fond Ruskej federácie a príspevky do neho sa vypočítavajú vypočítaním výšky poistného v čase schválenia a výplatnej listiny a ich odpočty sa vyskytujú každý mesiac. Daňové správy sa predkladajú každý štvrťrok.Dokumenty v spoločnostiach so zamestnancami nad 25 osôb sa zasielajú iba v elektronickej forme a pre ostatné dokumenty v papierovej podobe.

Ktoré kategórie ľudí by mali platiť platby za OPS?

Platby poistného musia byť uhradené:

• občania, ktorí platia iným osobám;
• spoločnosti s viac ako 1 zamestnancom;
• jednotlivci, ktorí nepatria do kategórie duševného vlastníctva;
• samostatne zárobkovo činné obyvateľstvo.

Zástupcovia rôznych kategórií daňovníkov musia odpočítať poistné platby pre každú kategóriu PPS. V roku 2016 nadobudol účinnosť zákon, podľa ktorého je samostatne zárobkovo činné obyvateľstvo definované ako určitá kategória daňovníkov, ktorí musia v PPS formulovať a počítať poistné.

Organizácia platby

Dôchodkový fond a vyplácanie príspevkov do tohto fondu sú prísne upravené zákonom. V koordinácii s daňovým zákonníkom Ruskej federácie musia byť poistné platby OPS prevedené do 15. dňa každého mesiaca v ustanovených detailoch. V prípade, že 15 pripadne na víkend alebo sviatok, lehota na platbu sa posunie na prvý pracovný deň. Ak z nejakého dôvodu spoločnosť alebo jednotlivý podnikateľ včas neprevedú poistné, vyberie ich od nich regulačný orgán.

Postup platby

Základ dôchodkového fondu a sociálny príspevok sa určujú osobitne pre každého zamestnanca. Platby musia byť uhradené od začiatku fakturačného obdobia na konci pracovného mesiaca. Výška príspevkov je rovnaká pre všetkých bez ohľadu na kritériá práce. Pre zamestnancov, ktorí pracujú v nebezpečných výrobných zariadeniach, sa výhody nevyužívajú.

Príspevky na poistenie do Dôchodkového fondu Ruskej federácie sa počítajú osobitne pre každý druh poistenia. Poistné za OPS sa platí v banke. Platba sa vykonáva v plnej výške, bez rozdelenia na poistné a financované časti.

Oslobodenie od poplatkov

Zástupcovia malého podniku (IP) môžu byť oslobodení od platenia, ak mali obdobia, počas ktorých nevykonávali žiadnu činnosť. Právne dôvody zrušenia platieb sú tieto:

• vojenská služba;
• starostlivosť o dieťa do 1,5 roka;
• päť rokov pobytu v zahraničí s manželom, ktorý pracuje na diplomatickom konzuláte atď.

Je potrebné poznamenať, že pri všetkých vyššie uvedených možnostiach sa obdobia zohľadňujú v pracovnej skúsenosti zamestnanca.

Rozdelenie príspevkov Federálnej inšpekcii daňových služieb

Ak je v Ruskej federácii dnes k dispozícii jednotný dôchodkový systém, prijaté platby sa rozdelia na spoločné a individuálne sadzby v pomere 6:16. Napríklad šesť percent poistných platieb je určených na vytváranie dôchodkov a iných štátnych potrieb definovaných dôchodkovými predpismi a šestnásť percent na budúci zamestnanecký dôchodok.

V súvislosti s minulou dôchodkovou reformou sa rozdelí aj šestnásť percent: desať percent ide na pridelenie poisťovacích dôchodkových fondov; šesť percent ide na vytvorenie financovanej časti.

To platí, ak sa občan narodil v roku 1967 a potom neodmietol vyplácaný dôchodok. Ak nie, všetkých šestnásť percent ide na poistnú časť. Od roku 2016 sa 16% dostáva do poisťovacej časti bez ohľadu na výber zamestnanca z dôvodu dočasného pozastavenia tohto zabezpečenia.

Zmeny od roku 2019

V roku 2019 sú hlavnými daňovníkmi príspevkov OPS, ktorí sú povinní platiť tento druh dane, tieto:

• osoby, ktoré platia jednotlivcom a iné sumy odmien;
• SP.

Ak jednotlivý podnikateľ zamestnával osoby a zamestnancov na základe občianskoprávnych zmlúv, je potrebné odvádzať príspevky do dôchodkového fondu nielen pre seba, ale aj pre nich.

V roku 2019 môžu byť nasmerované tieto príspevky:

• Dôchodkové poistenie OPS;
• na zdravotné poistenie povinného zdravotného poistenia;
• na nemocenské, tehotenské a materské poistenie (VNiM).

V roku 2019 sa sumy za zranenia vyplácajú aj orgánom FSS (spolkový zákon z 24. júla 1998 č. 125).

Základy výpočtu príspevkov pre

Výpočet príspevkov v roku 2019 sa vykonáva kombináciou týchto prvkov:

• sumy platieb jednotlivcom;
• obmedzenia daňového základu;
• tarify.

Výška nevymerateľných príspevkov je stanovená v čl. 422 daňového poriadku Ruskej federácie.

Zmeny v roku 2019 neovplyvnili základ dane. Stále ho možno definovať ako sumu platieb zodpovedajúcich odseku 1 článku. 420 Daňový zákon Ruskej federácie. Prijatá čiastka sa zníži o veľkosť nezdaniteľných množstiev, ktoré sú uvedené v čl. 422 daňového poriadku Ruskej federácie. Príklad: šťastie, matka pomáha až do výšky 4 000 rubľov.

Poplatky za právnické osoby v roku 2019

V roku 2019 zostáva sadzba sadzieb 30%, s výnimkou situácie, keď má spoločnosť výsady (článok 426 daňového poriadku Ruskej federácie).

Výška poistných taríf v roku 2019:

• na OPS - 22%, + 10% po prekročení platobného základu;
• na povinné zdravotné poistenie - 5,1%, bez základných obmedzení;
• na FSS - 2,9%, bez základných obmedzení.

Tieto sadzby sa vzťahujú na:

• obyvatelia Ruskej federácie;
• dočasne bývajúci zahraniční hostia, s výnimkou skupiny vysokokvalifikovaných odborníkov (VKS);
• Občania EAEU.

V tabuľke sú uvedené údaje o tarifách pre právnické osoby týkajúce sa platieb fyzickým osobám.

Vláda predtým zabezpečovala zvýšenie cla pre OPS z 2021 na 26%. Od 1. januára 2019 sa však táto tarifa dokumentovala v pevnej hodnote 22% bez toho, aby sa určil termín (spolkový zákon o príspevkoch do dôchodkového fondu č. 306-FZ z 3. augusta 2018).

Sadzba sa nezmenila, ale limitná základňa sa zvýšila. Zmena vo veľkosti základu sa odráža v ods. 3 a ods. 6 čl. 421 daňového poriadku Ruskej federácie. To znamená, že ak príjem zamestnanca za daný rok presiahne stanovené sumy, zamestnávateľ musí vypočítať 10% z mzdy sociálneho zabezpečenia (článok 1 ods. 1 článku 426 daňového poriadku).

V tabuľke sú uvedené údaje o zvýšení limitov príspevkov TSO.

Výpočet príspevkov pri zmene limitov v roku 2019 podľa OPS

V roku 2019, v súlade so zmenami platieb až do výšky 1 150 000 rubľov. potreba vypočítať:

• 22% v OPF podľa všeobecných sadzieb;
• 20% za zvýhodnené ceny.

Pri uplatňovaní všeobecných taríf sa musí vypočítať ďalších 10% rubľov na viac ako 1 150 000 rubľov.

Príklad zmeny podmienok v roku 2019

Zdrojové údaje:

• spoločnosť používa všeobecné tarify;
• mzda zamestnanca je 100 000 rubľov;
• Limit na vyplácanie dôchodkov je 1 150 000 rubľov (bude vyčerpaný v novembri 2019);

Výpočet je uvedený v nasledujúcej tabuľke.

Zmeny v príspevkoch FE do Roku 2019 bez zamestnancov

Jednotliví podnikatelia, ako bežné právnické osoby, platia dane. Okrem toho sú povinní zúčastňovať sa na programe povinného poistenia v orgánoch RF PF, FSS a MHI. Zároveň odpočty platia tak pre seba, ako aj pre zamestnancov.

Zvážte, aké zmeny očakávajú IP v roku 2019, ktoré fungujú bez použitia mzdovej práce.

Základné pravidlá vyplácania poistného prostredníctvom IP do dôchodkového fondu bez zamestnancov, ktorí boli zachovaní od roku 2018:

• Platba poistného pre jednotlivých podnikateľov je povinným prvkom bez ohľadu na použitý daňový systém, ako aj pri absencii činnosti. To znamená, že ak sa daňové priznania podávajú s nulovými hodnotami, potom platenie príspevkov do poisťovacích fondov zostáva povinné.
• Výpočet výšky príspevkov do fondov závisí od počtu dní prevádzky v účtovnom roku. To znamená, že začína od okamihu registrácie buď od 01.01.2019 a končí dátumom uzávierky alebo 12.31.2019.
• Do 1. januára 2016 výška platby závisela od výšky minimálnej mzdy a od začiatku roku 2018 sa toto pravidlo zmenilo. Pre rok 2019 je pravidlo rovnaké: nový postup výpočtu je stanovený spolkovým zákonom z 27. novembra 2017 č. 335.

Čo sa zmenilo v roku 2019:

• Príspevky sa zvýšili pre každý fond.

V tabuľke sú uvedené údaje o zmenách vo výške platieb príspevkov.

Čiastka zvýšenia príspevkov pre jednotlivých podnikateľov v roku 2019 je teda:

• pre povinné zdravotné poistenie: 6884 - 5840 = 1044 rubľov.;
• výška príspevku do Dôchodkového fondu: 29354 - 26545 = 2809 rubľov.;
• celkové zvýšenie rýchlosti je: 1044 + 2809 = 3853 rubľov.

Termín splatnosti príspevkov je 31. december 2019.

V prípade, že individuálny podnikateľ získa príjem presahujúci 300 tisíc rubľov, výška odpočtov za prekročenú sumu zostala aj v roku 2019 na úrovni 1%.

Maximálna výška platieb do fondov v roku 2019nainštalované v rámci 234 832 rubľov. Zvýšenie maximálnej sumy v roku 2019 predstavovalo 22 472 rubľov.

Individuálne príspevky do dôchodkového fondu bez pracovníkov

Zdrojové údaje:

• IE bez pracovníkov;
• daňový systém - 6% STS
• výška príjmu v roku 2019 bude predstavovať 30 000 000 rubľov.

riešenie:

• výška príspevkov do dôchodkového fondu na základné odpočty je: 29354 rubľov v OPF;
• Do 1.07.2020 je potrebné zaplatiť 1% z tejto sumy:

(30 000 000 - 300 000) * 1% = 297 000 rubľov.

Prijatá suma presahuje stanovený maximálny limit 234 832 rubľov. Suma platieb do OPF bude:

234 832 - 29354 = 205 478 rubľov.

Zmeny v roku 2019 pre jednotlivých zamestnancov

V situácii, keď má individuálny podnikateľ zamestnancov, zamestnávateľ okrem vyššie uvedených platieb pre seba platí poistné do dôchodkového fondu. Tieto príspevky platí z platu svojich zamestnancov.

Z tohto pohľadu je pri výpočte v roku 2019 potrebné zohľadniť aj množstvo funkcií a zmien, najmä pokiaľ ide o ceny.

V tabuľke sú uvedené údaje o sadzbách do dôchodkového fondu a poistnom FE v roku 2019.

* Zrušenie preferenčných sadzieb z tabuľky v roku 2019 je typické iba pre týchto jednotlivých podnikateľov:

1. IP o zjednodušenom daňovom systéme pre určité typy riadenia (pododsek 5 odsek 1 odsek 3 odsek 2 článku 427 daňového poriadku Ruskej federácie);
2. IP o PSN (pododsek 9 odsek 1, článok 427 daňového poriadku Ruskej federácie);
3. IP o UTII pre lekárne.

Všetky vyššie uvedené kategórie strácajú právo uplatňovať zníženú sadzbu a poistné pre ne rastie z 20% na 30%.

OPS Oznamovanie príspevkov

Najneskôr do 30. dňa mesiaca, ktorý sa počíta pre vykazujúci mesiac (článok 7, článok 431 daňového poriadku Ruskej federácie), je potrebné zaslať výpočet ESSC federálnej daňovej službe vo forme, ktorá obsahuje údaje zo správ skôr PCB a 4-FSS.

Platobný mechanizmus sa vo všeobecnosti nezmenil. Rovnako ako predtým, pri prevode prostriedkov do spoločnosti by ste sa mali obrátiť na bankovú organizáciu, v ktorej sú vypracované príslušné dokumenty o vyrovnaní. Požadované účty štátnej pokladnice a BCC sú uvedené.

Zodpovednosť za nezaplatenie príspevkov do TSA v roku 2019

Dôchodkový fond a platenie príspevkov sú prísne upravené načasovaním.

Za oneskorené alebo podhodnotené dane sa v súlade s čl. 122 daňového poriadku Ruskej federácie. Výška tejto pokuty je 20% zo sumy nezaplatenia.

V prípade úmyselného podhodnotenia výšky platieb môže byť výška pokuty 40% z nezaplatenej sumy.

Zvláštnosti uplatňovania taríf pre cudzincov v roku 2019

Medzi týchto občanov patria občania, ktorí prišli do našej krajiny na prechodný pobyt a nemajú občianstvo. Existuje ešte jedna podmienka: nemali by patriť k vysokokvalifikovaným odborníkom (VKS).

Výška taríf pre týchto zamestnancov je uvedená v nasledujúcej tabuľke.

Sadzby za videokonferencie sú uvedené v nasledujúcej tabuľke.

Zmeny znížených ciel na rok 2019

Tieto ceny sú určené pre činnosti hotela:

• IT podniky;
• obyvatelia SEZ;
• Obyvatelia Skolkovo;
• NPO na STS.

Výhody pre takúto spoločnosť sa poskytujú na obdobie 6 rokov: od roku 2019 do roku 2024.

Údaje o zmenených sadzbách znížených ciel v roku 2019 sú uvedené nižšie.

Vrátenie preplatku na splátky

Situácia s nadmerným prevodom platieb nie je ojedinelá. Kontrolný orgán do 10 dní od dátumu zistenia tejto skutočnosti informuje platiteľa o preplatku. V takom prípade má právo dúfať:

• spoločné overovanie sídiel s územným úradom;
• vrátenie nadmerne prevedených peňazí.

Preplatené prostriedky môžete vrátiť:

• ich prevod na bežný účet platiteľa;
• započítanie budúcich platieb alebo splatenie dlhov za porušenie právnych predpisov o dôchodkoch (v súlade s vyhlásením platiteľa, ktoré bolo predložené kontrolnému orgánu písomne ​​alebo elektronicky).

Rozhodnutie o výbere spôsobu náhrady prijíma orgán pod kontrolou do 10 dní od času:

• zistenie preplatku;
• prijímanie odvolania od platiteľa;
• pozorovanie zmierenia;
• nadobudnutie právoplatnosti rozhodnutia.

Potom je do 5 dní upovedomený o platiteľovi (osobne, pri prijatí alebo iným spôsobom).

Kľúčové otázky a chyby pri výpočte príspevkov OPS

Otázka č. 1. Ako zohľadniť výšku platieb zamestnancovi pri stanovení maximálneho základu?

Odpoveď: Suma sa musí určiť podľa výsledku nárastu od začiatku roka do konca pre každého zamestnanca osobitne.

Otázka č. 2. Výška sadzieb na hodnotenie príspevkov OPS

Odpoveď: až 1 150 000 rubľov. - sadzba je 22%, nad túto sumu - 10%.

Chyba: často v základoch zdaňovania sú všetky typy zamestnaneckých výhod. Mali by sa však zahrnúť iba tie, ktoré sú na výpočet legislatívy stanovené na legislatívnej úrovni.