Finančná spoločnosť je povinná vytvárať poistné rezervy, aby mohla vyplácať hotovostné náhrady. Táto suma, ktorá sa akumuluje na účtoch organizácie, je určená na platby poistného a investuje sa do zvýšenia rezervy.
Pojem poistných rezerv
Poisťovňa na úkor príspevkov zákazníka preberá povinnosť zaplatiť poistné plnenie v prípade nehody, živelnej pohromy, dopravnej nehody. Poistné rezervy - to je veľkosť prevzatých záväzkov, pre ktoré boli uzatvorené zmluvy, ktoré sú skutočne platné na konci vykazovaného obdobia (mesiac, štvrťrok, rok).
Poistné rezervy sú súčasťou vlastníctva finančnej spoločnosti. Napríklad poisťovacia spoločnosť Service Reserve LLC, ktorá pôsobí na ruskom finančnom trhu od roku 1992, dokázala za posledný rok zvýšiť svoje rezervy na 1 176,7 miliárd rubľov.
Použitie akumulovaných poistných rezerv je možné iba na presne stanovené účely zo zákona. Po skončení platnosti zmluvy a v rámci nej sa neuskutočnili žiadne deklarované platby, výška príspevkov získaných po zaplatení daní sa stáva kapitálom poisťovateľa.
Poisťovňa servisných rezerv v Jaroslavli investuje časť nevyčerpaných peňažných príspevkov do ziskovosti svojich finančných aktivít.
Opis poistných rezerv
Veľkosť a obsadenosť poistných rezerv závisí od:
- druhy činností poisťovacej organizácie;
- úroveň rozvoja zaisťovacích operácií;
- zloženie poistného portfólia;
- ekonomické ukazovatele ovplyvňujúce schopnosť zákazníkov kupovať poistné produkty a znižovať veľkosť záväzkov spoločnosti.
Rozdelenie poistných rezerv závisí od možnosti poistnej udalosti, úrovne záväzkov, metód stanovenia poistných sadzieb.
Poistné rezervy sú rezervy preventívnych opatrení v oblasti osobného životného poistenia, rezervy na straty a poistné budúcich období.
Rezervy na životné poistenie
Zmluvy o životnom poistení sú financované. Prevody peňazí v rámci takýchto poistných zmlúv sú na účtoch poisťovne už dlho. To umožňuje nasmerovať prostriedky do investičných programov a poskytnúť tak sebe a svojim klientom ďalší príjem. Poisťovňa servisných rezerv neuzatvára zmluvy o životnom poistení, preto výročná správa neobsahuje informácie o dostupnosti rezervy na tento druh činnosti.
Finančné rezervy životného poistenia sú alokované na platbu v nasledujúcich prípadoch:
- uplynutie platnosti zmluvy;
- výskyt udalosti uvedenej v dohode (svadba, dospelosť, dôchodok);
- zhoršovanie zdravotného stavu;
- predpisovanie zdravotného postihnutia;
- smrť predmetu poistenia.
Postup tvorby rezerv životného poistenia
Doteraz neexistujú pre všetky poisťovne rovnaké štandardy na tvorbu rezerv životného poistenia. Každá finančná organizácia, ktorá predáva produkty pre túto poisťovaciu skupinu, má preto vypracovaný postup na tvorbu takýchto rezerv. Tieto ustanovenia by mali kontrolovať a schvaľovať orgány dohľadu nad nebankovými spoločnosťami.
Za základ pre výpočet objemu rezervy na životné poistenie sa považuje výška prijatých poistných platieb mínus náklady na podnikanie. Vo vzorcoch používaných na výpočty sa zohľadňujú tieto skutočnosti:
- miera návratnosti;
- zaplatené poistné;
- prijaté peňažné bonusy mínus regulačné náklady;
- rezervy na začiatku vykazovaného obdobia.
Ustanovenie o preventívnych opatreniach
S cieľom prijať opatrenia na predchádzanie nehodám, zníženie materiálnych strát počas zničenia alebo poškodenia majetku v Jaroslavli, rezerva služieb (poisťovňa) v súlade s platnými právnymi predpismi, rovnako ako všetky ostatné nebankové spoločnosti, tvorí rezervu preventívnych opatrení. Každá poisťovacia organizácia nezávisle určuje mieru odpočtov tejto rezervy a postup jej použitia. Jeho veľkosť je ovplyvnená zostatkami na začiatku obdobia, skutočným použitím za vykazované obdobie a výškou príjmov za rovnaké časové obdobie.
Použitie rezervy preventívnych opatrení
Tieto prostriedky sa môžu použiť na:
- účasť na oprave a obnove požiarnych staníc;
- nákup špeciálnych vozidiel určených na boj proti požiaru;
- vytvorenie staníc technickej kontroly v spojení s inšpekciou automobilu;
- nadobudnutie špeciálneho vybavenia, vozidiel potrebných na zníženie nehôd na cestách;
- účasť na preventívnych opatreniach zameraných na zníženie počtu nehôd, úrovne zranení.
Rezerva na poistné budúcich období
Okrem rezervy na životné poistenie existujú aj rezervy technického poistenia. Finančné spoločnosti v Jaroslavli vytvárajú také rezervy, aby boli schopné zaručiť vyplatenie poistného odškodnenia pri výskyte poistnej udalosti k určitému dátumu (koniec mesiaca, štvrťroku, roku).
Rezerva na poistné budúcich období sa vytvára s cieľom zabezpečiť plnenie záväzkov vyplývajúcich z poistných zmlúv platných v období vykazovania. Táto rezerva predstavuje: základná poistná platba, ktorá sa časovo rozlišuje podľa existujúcich zmlúv, sa vzťahuje na obdobie platnosti poistnej zmluvy a je mimo vykazovaného obdobia.
Rezerva na reklamované, ale neuhradené pohľadávky
Finančné rezervy sú sumy, ktoré zaručujú zákazníkom prijatie peňažných náhrad od poisťovne. V Jaroslavli sa rezervy vykázaných, ale nevyrovnaných strát, ako v iných mestách, vytvárajú na základe žiadostí prijatých od poistníkov. Vytvorená rezerva predstavuje straty, ktoré už klientovi vznikli v období vykazovania alebo predchádzajúceho obdobia, ale poisťovňa ich ešte nezaplatila. Rezerva na vykázané, ale nevyrovnané straty sa používa na splnenie záväzkov, ktoré nie sú splnené, čiastočne sú splnené a vznikli v dôsledku poistných udalostí, ktoré klient spoločnosti vykázal v období, za ktoré sa správa podáva.
Poisťovňa vytvára takúto rezervu v Nižnom Novgorode v prípadoch, keď nie je možné dokončiť platbu dokladov, vypočítať výšku poistnej náhrady alebo odmietnuť nazbierať peňažné náhrady v rovnakom období, v ktorom bolo vyhlásenie o udalosti. Napríklad, ak k nehode došlo na konci prvého štvrťroka, potom poisťovňa vytvorí rezervu na rezervu výšky náhrady, ktorá sa môže vyplatiť v druhom štvrťroku. Pre každú jednotlivú žiadosť o platbu sa vytvorí rezerva.
Rezerva na vzniknuté, ale nenahlásené straty
Rezerva na vzniknuté, ale nenahlásené straty, umožňuje poisťovniam Jaroslavl akumulovať finančné prostriedky za vykazované obdobie na pokrytie možných platieb v nasledujúcich časových obdobiach. Táto zásoba sa počíta na základe štatistík za určitý počet rokov.Tieto informácie sa zhromažďujú o poistných udalostiach, ich škodovosti, podmienkach vyrovnania.
Základom pre výpočet poistných rezerv je určenie úrovne dávok. Je to pomer neuhradenej straty k prijatým poistným platbám pre každý typ alebo skupinu poistenia. Potreba vytvorenia poistnej rezervy v Nižnom Novgorode je spôsobená skutočnosťou, že medzi udalosťou a časom vyplatenia peňažného bonusu plynie čas, ktorý finančná spoločnosť použije na vytvorenie platobného aktu.
Dodatočné poistné rezervy
Sú to fondy, ktoré sa vytvárajú na zabezpečenie výplaty poistného v prípade katastrofických udalostí prírodnej alebo človekom spôsobenej povahy. Rezerva na katastrofu sa tvorí na základe zmlúv o poistení majetku. Predmety zodpovednosti podľa týchto poistných zmlúv sa môžu značne poškodiť v dôsledku živelnej katastrofy alebo nehody spôsobenej ľudskou činnosťou. Poisťovne vytvárajú rezervu na katastrofy, aby mohli reagovať na uzatvorené dohody a uhradiť v plnej výške.
Spoločnosti tiež vytvárajú technické rezervy na výkyvy v miere strát. Takéto fondy sa vytvárajú na kompenzáciu zmien v pomere strát počas dlhého časového obdobia pre každý segment a typy poistenia. Potreba vytvorenia rezervy na výkyvy v pomere strát vzniká, ak úroveň platieb za určitý druh činnosti výrazne prevyšuje úroveň strát, ktorá je stanovená v sadzbe poistného.
Ukladanie vytvorených poistných rezerv
Na ďalšie investície je možné umiestniť poistné rezervy:
- na akciách, dlhopisoch, zmenkách, iných cenných papieroch;
- v bankách z vkladov;
- mena iných štátov;
- drahé kovy a kamene;
- nehnuteľné predmety (prenájom, ďalší predaj);
- účasť v ziskových podnikoch;
- bežné bankové účty.
Investované hotovostné rezervy z dôvodu nemožnosti predpovedať pravdepodobnosť poistnej udalosti sú v súlade s platnými právnymi predpismi oslobodené od dane.
Poistné rezervy sú fondy finančnej spoločnosti, ktorých veľkosť umožňuje klientom nebankovej organizácie mať istotu, že pri výskyte zmluvnej udalosti dostanú peňažnú náhradu. Správnosť tvorby rezerv, ich použitia a alokácie, ale aj fiškálne organizácie, navyše kontroluje nielen orgán dohľadu nad prácou poisťovacích organizácií.