Najbežnejším dokumentom, ktorý odráža informácie o príjmoch jednotlivcov získaných od zamestnávateľa, je osvedčenie vo forme dane z príjmu fyzických osôb. Každý zamestnanec môže tento dokument potrebovať pre rôzne úrady. Osvedčenie o osobnom príjme sa vyžaduje, ak zamestnanec žiada o pôžičku v banke, v súdnom spore alebo o predloženie vládnym agentúram. V našom článku sa pokúsime zvážiť hlavné črty spojené s touto pomocou.
Čo je daň z príjmu 2 osôb?
2-PIT je štandardný formulár vykazovania pre podniky o príjmoch, ktoré dostal jeho zamestnanec, ako aj o odpočtoch daní a zrážkach daní. Osvedčenie sa spravidla zostavuje za vykazovaný rok, šesť mesiacov. Môže sa však získať na ľubovoľné požadované obdobie.
Informácie obsiahnuté v certifikáte sa môžu líšiť a môžu závisieť od toho, kto dostane tento certifikát - od samotného zamestnanca alebo od federálnej daňovej služby.
Vzor tlačiva výkazu ziskov a strát má vzorku schválenú Federálnou daňovou službou. Odporúča sa však, aby ste sa najskôr oboznámili s aktuálnym vydaním objednávky, aby ste si overili relevantnosť formulára a nevyplnili jeho zastaralú vzorku.
Informácie, ktoré musia byť uvedené vo výkaze ziskov a strát
Osvedčenie 2-NDFL vydané zamestnancovi organizáciou, ktorá je jeho zamestnávateľom.
V závislosti od účelu existujú dva hlavné typy pomoci:
1. Na prezentáciu jednotlivcovi (ktorý je skutočným alebo už prepusteným zamestnancom podniku). Vydáva sa na požiadanie.
2. Na predloženie na IFTS spôsobom povinného podávania správ.
Osvedčenie o osobnom príjme, ktoré sa vydáva zamestnancovi, by malo obsahovať tieto údaje:
- Všeobecné informácie o spoločnosti vydávajúcej osvedčenie. Zahŕňa názov organizácie s individuálnym číslom daňovníka a registračným kódom.
- Všeobecné informácie o príjemcovi osvedčenia.
- Mesačný celkový príjem zdanený príjmom jednotlivca.
- Druhy odpočtov dane.
- Súhrnné údaje o výške príjmu za dané obdobie, ako aj o výške zaplatených daní a poskytnutých odpočtov.
Pomoc s hlásením
Spoločnosť môže predložiť vyhlásenie týkajúce sa nasledujúcich druhov daňových správ:
1. Pre všetkých jednotlivcov, ktorí dostali príjem od tejto organizácie za posledné vykazované obdobie (zobrazené vo formulári ako znamienko č. 1).
2. Pre všetkých jednotlivcov, ktorých príjem spoločnosti nezdanila daň z príjmu fyzických osôb (uvedené vo formulári ako znamienko č. 2).
Pri vyplňovaní výkazu ziskov a strát jednotlivca znakom č. 1 by mali byť uvedené tieto údaje:
- Všeobecné informácie o spoločnosti vydávajúcej osvedčenie: meno, identifikačné číslo daňového poplatníka, daňový kód príčiny.
- Všeobecné informácie o osobe, ktorej sa osvedčenie poskytuje.
- Mesačný celkový príjem zdanený príjmom jednotlivca.
- Odpočty daní.
- Celková výška príjmu za obdobie, za ktoré sa správa podáva, celkové údaje o daniach a odpočtoch.
Pomoc so znamienkom 2
Pri predkladaní daňového osvedčenia o príjmoch jednotlivca s označením 2 by sa mali zobraziť tieto informácie:
- Všeobecné informácie o spoločnosti vydávajúcej osvedčenie: meno s individuálnym číslom daňového poplatníka a kód, ktorý udáva dôvod registrácie spoločnosti na daňovom úrade.
- Všeobecné informácie o osobe, ktorej sa osvedčenie poskytuje.
- Celkový celkový príjem, z ktorého sa nevyplatila zrážková daň z príjmu jednotlivca.
- Suma dane, ktorá nebola zrazená.
Kde je možné požiadať o takýto formulár?
Jednotlivec, ktorý je zamestnancom podniku, môže potrebovať osvedčenie 2-NDFL o príjmoch jednotlivca v týchto prípadoch:
1. Pri zložení postupu získania úveru od banky.
2. V rámci prípravy na odovzdanie a prípravu daňových odpočtov na Federálnej daňovej službe.
3. Pri podávaní žiadosti o dôchodok v dôchodkovom fonde Ruskej federácie.
4. Pri podávaní žiadosti o sociálne dávky podaním žiadosti orgánom sociálnej ochrany.
5. V priebehu súdneho sporu týkajúceho sa pracovných záležitostí alebo stanovenia výšky výživného.
6. Keď sa daňové priznanie podáva na IFTS (formuláre 3-NDFL; vyžaduje sa ako doklad potvrdzujúci príjem).
7. Pri absolvovaní opatrovníckeho konania.
8. Pri zložení postupu vybavovania žiadosti o vízum.
Priamo na IFTS spoločnosť predloží certifikát bez zlyhania. Je určený na všeobecné monitorovanie daní z príjmu jednotlivca, ako aj na monitorovanie porušení, ktoré môžu viesť k overeniu v podniku.
Funkcie a poradie predloženia referencie 2-NDFL
Predkladanie kópií výkazu o osobnom príjme je nezákonné. Vydáva sa preto iba v pôvodnej podobe. Vydanie sa môže uskutočniť nielen na zamestnanca, ktorý je občanom Ruskej federácie, ale aj na žiadosť cudzieho občana.
Pravidlá predkladania osvedčení jednotlivcom
1. Legislatívnym základom pre vydanie je zákonník práce a daní Ruskej federácie.
2. Základom pre vydanie osvedčenia môže byť písomné vyhlásenie zamestnanca (môže byť vyhotovené vo voľnej forme).
3. Lehota, v ktorej sa má vydať tento dokument, nesmie prekročiť tri dni odo dňa podania žiadosti o vydanie.
4. Osvedčenie sa musí vydať v počte kópií požadovaných zamestnancom.
5. Môže sa predložiť osobne do rúk zamestnanca alebo poštou v mieste bydliska. Kópie, ktoré sa predkladajú v elektronickej podobe, ako aj kópie, ktoré nie sú opatrené pečiatkou organizácie a podpis oprávnenej osoby, sú neplatné.
Osvedčenie o príjmoch jednotlivca sa vyplňuje podľa modelu, ktorý je k dispozícii v organizácii.
Pravidlá predkladania informácií pri podávaní správ Federálnej daňovej inšpekcii
V prípade osvedčenia s číslom 1 sa musia dodržiavať tieto pravidlá:
- Právnym základom je článok 230 druhý odsek daňového poriadku.
- Základom pre predloženie je zákonná požiadavka. A má povinný príkaz.
- Dátum predloženia: pred začiatkom druhého štvrťroka nasledujúceho po roku, v ktorom sa podáva správa (tj do 1. apríla).
- Výkaz o príjmoch jednotlivca (vzorka výplne je uvedený vyššie) by sa mal predložiť vo výške jednej kópie pre každého zamestnanca organizácie.
Možné sú tieto metódy prezentácie:
- Osobný zástupca organizácie.
- Poštou.
- Cez internet alebo na elektronických médiách. V takom prípade sa vyžaduje elektronický podpis organizácie. Je sprevádzané poskytnutím vysvetľujúceho registra vo výške dvoch kusov.
V prípade predloženia potvrdenia o príjmoch fyzických osôb s označením 2 sa musia dodržiavať tieto pravidlá:
- Legislatívnym základom je článok 226 piaty odsek daňového poriadku.
- Základom pre predloženie je zákonná požiadavka. A má povinný príkaz.
- Trvanie predkladania: pred koncom prvého mesiaca nasledujúceho po roku, v ktorom sa podáva správa, v ktorom sa platby uskutočňovali bez zrážky dane z príjmu fyzických osôb (tj do 31. januára).
- Musí byť poskytnutá v dvoch exemplároch pre každého zamestnanca.Jeden je určený priamo na kontrolu Federálnej daňovej služby, druhý - pre zamestnanca podniku.
Možné sú nasledujúce spôsoby doručenia:
- Osobný zástupca organizácie.
- Poštou.
- Cez internet alebo na elektronických médiách. V takom prípade sa vyžaduje elektronický podpis organizácie.
- Pre jednotlivca - buď osobne v ruke, alebo poštou.
Možná zodpovednosť za únik certifikátu 2-NDFL
V prípade, že spoločnosť odmietne predložiť osvedčenie o výške príjmu vyplateného jednotlivcovi na žiadosť zamestnanca alebo ak pri vydávaní osvedčenia dôjde k porušeniu, možno takéto kroky posudzovať z dvoch hľadísk, z ktorých každý predstavuje administratívnu zodpovednosť:
1. Nevydanie osvedčenia (upravené v článku 230 treťom odseku daňového poriadku a článku 62 Zákonníka práce Ruskej federácie). V tomto prípade je v prípade Kódexu správnych deliktov možné uplatniť tieto preventívne opatrenia:
- Úradníkovi zodpovednému za vydávanie osvedčení možno uložiť správnu pokutu. To sa pohybuje od 1 000 rubľov do 5 tisíc rubľov.
- Správnej pokute možno uložiť priamo organizácii. To sa pohybuje od 30 tisíc rubľov do 50 tisíc rubľov.
- Zmrazenie aktivít organizácie až na tri mesiace.
2. Odmietnutie vydať osvedčenie. V súlade s Kódexom správnych deliktov možno úradníkovi zodpovednému za vydávanie osvedčení uložiť správnu pokutu vo výške 1 000 až 3 000 rubľov.
Osvedčenie o výročnej správe za IFTS
Ak hovoríme o predložení konsolidovaného výkazu o osobnom príjme v súvislosti s predkladaním výročných správ IFTS, možno rozlíšiť dva prípady:
1. Oneskorenie dodávky (oneskorenie). Za každé osvedčenie, ktoré nebolo predložené včas, sa spoločnosti ukladá pokuta vo výške dvesto rubľov (v súlade s článkom 126 prvým odsekom daňového poriadku Ruskej federácie).
2. Žaloby na neposkytnutie osvedčení požadovaných Federálnym daňovým inšpektorátom alebo úmyselné skreslenie informácií v nich uvedených (článok 126 druhý odsek daňového poriadku Ruskej federácie). Ak sa takéto konanie zistí, zákon ustanovuje pokutu nepresahujúcu 10 tisíc rubľov, čo môže mať za následok aj administratívnu sankciu vo forme pokuty úradníkovi vo výške 300 až 500 rubľov.