V mnohých veľkých spoločnostiach dostávajú zamestnanci mzdu, ktorá je rovnaká alebo mierne vyššia ako minimálna mzda, a tiež dostávajú bonusy a ich veľkosť môže výrazne prekročiť mzdy. Tieto bonusy sú mesačné a informácie o nich sú uvedené v pracovnej zmluve. Zamestnávateľ však môže svojim zamestnancom z rôznych dôvodov prideliť jednorazové bonusy. Takéto fondy sa zvyčajne uvádzajú, ak na to existujú dostatočné dôvody.
Odchýlky ocenenia
Štandardné mesačné bonusy pôsobia ako súčasť platu, preto sú zahrnuté do systému odmeňovania na základe čl. 135 nákupných centier. Vedúci spoločnosti môže okrem toho vymenovať jednorazové bonusy podľa čl. 191 nákupných centier, ktoré nie sú súčasťou platu. Finančné prostriedky sa zvyčajne vyplácajú iba zamestnancom, ktorí sa nejakým spôsobom odlišujú pri práci, a preto by sa mali povzbudzovať.
Pravidlá a postup prevodu jednorazového bonusu na zamestnancov by sa mali stanoviť v internej dokumentácii podniku.
Kedy sa platia finančné prostriedky?
Jednorazové bonusy sa udeľujú, ak existujú dobré dôvody, a preto sa najčastejšie uvádzajú v nasledujúcich situáciách:
- každý zamestnanec zvýšil produktivitu práce;
- v dôsledku aktívnej práce občana sa zvýšil počet zákazníkov v obchode;
- výrobný špecialista zvýšil konkurencieschopnosť alebo kvalitu vytvorených výrobkov;
- prémie sa vyplácajú pred sviatkami alebo pred rôznymi dôležitými udalosťami v živote pracovníkov.
O účele takejto platby rozhoduje iba vedúci podniku, takže to nie je jeho bezprostredná zodpovednosť. Finančné prostriedky sa často prideľujú zamestnancom, ktorí nahradili iných zamestnancov, vykonávali činnosti, ktoré nie sú uvedené v ich popise práce, alebo sa podieľali na optimalizácii obchodných procesov v spoločnosti.
Ako je výhodné platiť jednorazové prevody?
Platba jednorazových bonusov sa považuje za výhodnejšiu udalosť pre zamestnávateľov v porovnaní so zvýšením platu zamestnancov. Je to z nasledujúcich dôvodov:
- prevod dodatočných prémií sa uskutoční až po vykonaní príslušného rozhodnutia vedúceho podniku, a preto ak sa riaditeľ rozhodne zbaviť konkrétneho špecialistu tejto platby, nie je možné napadnúť takéto rozhodnutie;
- je oprávnený prevádzať tieto prostriedky nie v presne stanovených termínoch, ale s určitým oneskorením;
- lehota splatnosti týchto prostriedkov nie je presne stanovená, preto porušenie podmienok nespadá pod Čl. 136 nákupných centier;
- v prípade potreby môže vedúci spoločnosti znížiť mzdu tým, že odmieta bonusy všetkých zamestnancov.
Prevod poistného však musí byť ekonomicky realizovateľný. Vedúci spoločnosti preto musí vopred určiť dôvod výpočtu tejto sumy. Najčastejšie sa na tento účel používajú ekonomické dôvody, ktoré predstavujú zvýšenie príjmu spoločnosti alebo začiatok nejakej slávnostnej udalosti pre podnik.
Podmienky vyplácania finančných prostriedkov
Nárok na jednorazový bonus je možný iba vtedy, ak sú splnené určité podmienky, ktoré sú upravené nielen zákonom, ale aj vnútornými miestnymi zákonmi spoločnosti. Základné podmienky sú najčastejšie stanovené v kolektívnej pracovnej zmluve alebo v ustanovení o bonusoch.
Medzi hlavné podmienky patrí:
- ak sa riaditeľ rozhodne vyplatiť zamestnancovi prostriedky z nerozdeleného zisku organizácie, musí urobiť také rozhodnutie úradne, na ktoré sa koná zhromaždenie akcionárov, vypracuje sa protokol a rozhodnutie sa schváli;
- v internej dokumentácii spoločnosti sa často uvádza potreba prevodu bonusov na zamestnancov za odpracované roky alebo pri uvádzaní nových moderných zariadení do prevádzky;
- v pracovnej zmluve každého zamestnanca sa nevyžaduje uvádzať paušálnu sumu.
Ostatné podmienky závisia od rozhodnutia vedenia spoločnosti.
Aké sú požiadavky?
Pred vyplatením jednorazového bonusu musí riaditeľ spoločnosti zohľadniť niektoré obmedzenia:
- ak má spoločnosť odborový zväz, potom sa so svojimi členmi musí koordinovať všetky ustanovenia týkajúce sa bonusov;
- je povolené zvyšovať platby, ale neznižovať sa, ak sú stanovené v pracovnej zmluve;
- ak vedúci spoločnosti rozhodne o pridelení platieb zamestnancom, účtovník organizácie musí vystaviť osobitné osvedčenie a vedúci vydá úradný príkaz.
Výška dodatočných platieb sa môže u rôznych pracovníkov mierne líšiť. Vedúci nezávisle určuje, ktorý zamestnanec dostane túto alebo tú platbu v určitom čase.
Aké dokumenty sa pripravujú?
Dovolenkové a jednorazové bonusy, ako aj ďalšie platby zamestnancom, by sa mali oficiálne zaznamenať v dokumentácii organizácie. Iba v tomto prípade sa budú brať do úvahy pri zdaňovaní. Ak zamestnávateľ uprednostňuje vyplácanie jednorazových bonusov zamestnancom z rôznych dôvodov, musia predložiť tieto dokumenty:
- informácie o bonusoch sa uzatvárajú v kolektívnej pracovnej zmluve;
- individuálne pracovné zmluvy vypracované osobitne s každým zamestnancom obsahujú informácie o výpočte týchto bonusov;
- nariadenie o odmeňovaní;
- poskytovanie bonusov obsahujúcich informácie o poistnom platenom mesačne;
- ustanovenie o jednorazových prevodoch, ktoré môžu byť prevedené na dĺžku služby, platené počas sviatkov alebo vymenované z iných dôvodov.
Jedine s príslušnou registráciou jednorazových bonusov na sviatky alebo iné významné udalosti ich môžete použiť na zníženie základu dane z príjmu.
Pravidlá bonusovej regulácie
Pred vyplatením jednorazového bonusu musí vedúci spoločnosti správne načítať svoj prírastok. Na tento účel sa vytvára vhodné ustanovenie o bonusoch. Odráža skutočnú prax spoločnosti, pokiaľ ide o prevod zamestnaneckých výhod. Tento dokument obsahuje nasledujúce informácie:
- je predpísané, že ďalšie finančné prostriedky sa prevádzajú na zamestnancov iba vtedy, keď sa dosiahnu určité ciele, napríklad keď sa zvýšia tržby alebo počet zákazníkov, keď nastane sviatočná udalosť alebo za iných podmienok;
- Uvádzajú sa kritériá a podmienky pre výpočet poistného;
- je uvedená suma platby;
- sú uvedení všetci zamestnanci spoločnosti, ktorí sa môžu spoliehať na tieto prostriedky na dosiahnutie konkrétnych cieľov.
Výšku platby môže predstavovať pevná suma finančných prostriedkov alebo percento z platu. Každá spoločnosť môže používať svoje vlastné jedinečné ukazovatele, berúc do úvahy špecifiká tejto činnosti. Do nariadenia môžu byť zahrnuté aj ďalšie podmienky alebo informácie, ktoré závisia od oblasti, v ktorej spoločnosť pôsobí, koľko zamestnancov v ňom pracuje a tiež aký je priemerný zárobok zamestnancov.
Jednorazové bonusy sa udeľujú iba na základe nariadenia. Vzorku tejto situácie možno študovať nižšie.
Dôsledky vypracovania
Jednorazová výrobná cena pri dani zo 6 osôb sa premieta iba do jej úradnej registrácie.V opačnom prípade bude platba slúžiť ako dar, ak jej veľkosť nepresiahne 4 000 rubľov.
Ak manažér zostaví bonusové ustanovenie, potom je povinný tieto prostriedky vyplatiť zamestnancom spoločnosti. Zamestnanci môžu v prípade potreby požadovať, aby manažér previedol tieto peniaze. Preto sa do dokumentu zvyčajne vkladajú informácie, ktoré v prípade potreby umožňujú zamietnuť najatým odborníkom prostriedky.
Platí sa poistné?
S jednorazovým bonusom sa dane platia iba vtedy, keď sú správne vypracované. Poistné platí zamestnávateľ z tejto sumy bez ohľadu na to, či je pri výpočte dane z príjmu zahrnutý do nákladov. Zamestnávateľ preto nebude môcť ušetriť na týchto príspevkoch.
Ak občan pracuje v akciovej spoločnosti, zriaďovatelia majú právo prevádzať prostriedky z nerozdeleného zisku. V takom prípade budú musieť usporiadať stretnutie akcionárov a formálne rozhodnúť. Tento spôsob prevodu poistného neumožňuje znížiť zdaniteľný zisk spoločnosti.
O pojme trinásty plat
V mnohých spoločnostiach existuje niečo ako trinásty plat. Platí sa na konci roka ako motivácia pre zamestnancov, ak sú v mzdovom fonde k dispozícii potrebné prostriedky. Je to jednorazová platba, pretože vedúci spoločnosti si nemôže byť istý, že na konci roka zostane vo fonde dostatok finančných prostriedkov na prevod trinásteho platu všetkým zamestnancom podniku.
Právne predpisy neobsahujú informácie o tom, ako by sa toto ocenenie malo správne preniesť na najatých odborníkov. Preto riadiaci pracovníci spoločnosti vyplácajú svojim zamestnancom iba vtedy, ak existuje želanie a primerané finančné príležitosti. Účtovník spoločnosti nemôže vykonať takúto platbu ako mesačný plat, a preto slúži iba ako prírastok k zárobku.
V mnohých spoločnostiach je trinásty plat stanovený v internej regulačnej dokumentácii. Zamestnávateľ určí, kedy sa finančné prostriedky prevedú na zamestnancov, ako aj spôsob platby. Tieto informácie sa najčastejšie zadávajú do ustanovenia o bonusoch. Ak sa takáto platba uskutoční ako jednorazový bonus, vedúci spoločnosti si môže nezávisle zvoliť zamestnancov, na ktorých budú finančné prostriedky prevedené.
Pravidlá vydávania objednávky
Zúčtovanie jednorazových bonusov znamená potrebu ich správnej registrácie. Ak sa zamestnávateľ rozhodne previesť tieto prostriedky na jedného alebo viacerých zamestnancov, musí ich správne vykonať vydaním príslušnej objednávky. Pri príprave tohto dokumentu sa berú do úvahy nasledujúce body:
- objednávka obsahuje informácie o tom, kedy a v akej výške sa bonus prevedie na konkrétneho zamestnanca alebo viacerých zamestnancov podniku;
- ak sú najatí odborníci spoločnosti, ktorí nemajú nárok na platby, jednoducho nie sú zahrnutí do tejto objednávky;
- ak sa zamestnanec, ktorý nedostane bonus, pokúsi napadnúť rozhodnutie vedenia, na ktoré podá sťažnosť inšpektorátu práce, musí sa manažér odvolať na obsah predpisu o bonusoch;
- príkaz sa realizuje formou č. T-11, ak sa prostriedky vyplácajú iba jednému zamestnancovi, ktorý sa akýmkoľvek spôsobom odlíšil pred vedením spoločnosti;
- ak sa vyplácajú viacerým zamestnancom podniku, vyberie sa formulár č. T-11a.
Priamo v objednávke vedúci spoločnosti uvádza, z akého dôvodu sú tieto jednorazové platby priradené. Je uvedený kód príjmu jednorazového bonusu a tiež sa uvádza, kedy presne sa finančné prostriedky vyplatia zamestnancom. Zamestnávateľ nezávisle rozhodne, v akej forme budú peniaze pridelené. Môžu sa vydávať v hotovosti prostredníctvom pokladne spoločnosti.Ak zamestnanci spoločnosti dostanú mzdy na bankový účet, zvyčajne sa na tento účet prevedú bonusy.
Sú dane splatné?
Jednorazové bonusové platby nie sú regulované ako pravidelné stimulačné prevody. Musí sa im však zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb, ak sú správne vykonané. Okrem toho sa z nich prevádza poistné.
Pri príslušnom výpočte a platbe dane z príjmu fyzických osôb sa zohľadňujú tieto požiadavky:
- možnosť prevodu jednorazových platieb je stanovená obsahom vnútorných regulačných aktov spoločnosti;
- na účtovníctvo sa vzťahujú iba platby, ktoré sú určené na akékoľvek služby spoločnosti a ktoré nie sú viazané na víkendy alebo iné udalosti;
- všetky výdavky spojené s platením daní sú určite zaznamenané v účtovníctve spoločnosti.
Pri jednorazovom poistnom platí daň z príjmu fyzických osôb priamy zamestnávateľ, ktorý pre svojich zamestnancov koná ako daňový agent.
Iné dôležité nuansy
Pred získaním jednorazového bonusu musí zamestnávateľ vziať do úvahy niektoré významné prvky. Patria sem:
- ak sa vypláca bonus po prepustení zamestnanca, vyberá sa z neho daň z príjmu fyzických osôb za všeobecných podmienok;
- ak sa finančné prostriedky prevádzajú na sviatky alebo na iné významné udalosti, potom nesúvisia s odbornou činnosťou zamestnancov, takéto výdavky preto nemôžu znížiť základ dane z príjmu právnických osôb;
- takáto odmena nie je zrážaná zjednotenou sociálnou daňou.
Zamestnávatelia môžu platiť jednorazovú odmenu pri použití rôznych daňových systémov. Je dôležité zvážiť, či tieto platby znižujú základ dane.
Aké zapojenie sa používa?
Účtovníci by si mali byť vedomí jednorazových použitých kódov a účtovania poistného. Pri prevode týchto prostriedkov sa informácie nevyhnutne zaznamenávajú. Na tento účel sa používa kabeláž D91-2 K70. Na základe toho je motivačná platba pripísaná z čistého zisku spoločnosti.
Takúto kotáciu je možné uplatniť pri použití akéhokoľvek druhu zisku, ktorý môže byť bežný alebo za predchádzajúce zdaňovacie obdobie. Pretože takéto výdavky sú iné, používa sa D91-2.
Aké kódy príjmov sa používajú?
Pracovníci môžu kedykoľvek požiadať zamestnávateľa, aby vytvoril potvrdenie o dani z príjmu pre 2 osoby. Je potrebné riešiť množstvo problémov, napríklad pri žiadaní o pôžičku alebo pri získavaní ďalších služieb. Tento dokument obsahuje informácie o všetkých peňažných príjmoch zamestnanca s uvedením ich kódu. Preto vyvstáva otázka, aký je príjemový kód pre jednorazové bonusy. Medzi hlavné kódy patria:
- Kód 2002. Uplatňuje sa, ak zamestnanec spoločnosti dostáva bonusové stimuly za rôzne úspechy na pracovisku. Môžu byť požadované zákonom, obsahom pracovnej zmluvy alebo kolektívnej zmluvy. Tento kód sa používa pri vyplácaní prémií za výsledky za mesiac, štvrťrok alebo rok, ako aj pri prevode peňazí za vykonávanie dôležitých úloh alebo za jedinečné produkčné úspechy.
- Kód 2003. Používa sa, ak sa odmena prevádza z príjmu spoločnosti alebo pomocou peňazí na osobitné účely. Tento kód je relevantný, ak sa používajú cieľové peniaze spoločnosti. Tento kód sa zvyčajne uplatňuje, ak sa bonus vypláca na rôzne sviatočné udalosti alebo výročia. Takéto platby často pôsobia ako materiálna motivácia zamestnancov. Nesúvisia s výkonom úradných povinností zamestnancov.
- Kód 2000. Uplatňuje sa v situácii, ak je vymenovaná cena za dlhodobú službu.
Použitím týchto kódov v certifikáte 2-NDFL môžete presne pochopiť, aké finančné prostriedky zamestnanec dostal naraz. Rovnaký kód označuje jednorazovú výrobnú cenu pri dani zo 6 osôb.Účtovník spoločnosti by mal byť kompetentný na vyplnenie týchto dokumentov, pretože nesie zodpovednosť za zistené chyby alebo porušenia.
Zodpovednosť zamestnávateľa za porušenia
Zamestnanci musia často čeliť skutočnosti, že zamestnávateľ neplatí jednorazové bonusy, hoci potreba týchto prevodov je spôsobená vnútornými miestnymi zákonmi alebo kolektívnou zmluvou. V takom prípade je odmietnutie platby poistného porušením riaditeľa spoločnosti.
Za týchto podmienok môžu zamestnanci podať sťažnosť na rôzne štátne orgány. Je najoptimálnejšie napísať vyhlásenie inšpektorátu práce. Špecialisti tejto služby vykonajú audit, ktorého hlavným cieľom bude zistiť porušenie práv pracovníkov vedením organizácie. Aj keď prevod jednorazových prémiových platieb nie je stanovený požiadavkami zákona, ale ak je táto povinnosť zakotvená v regulačných dokumentoch, je vedúci povinný dodržiavať tieto normy.
záver
Jednorazové zamestnanecké bonusy nie sú súčasťou platu, preto sú pridelené najatým odborníkom iba v prípade, že existujú určité dôvody. Najčastejšie sú uvádzaní s neobvyklými úspechmi zamestnancov as cieľom povzbudiť ich. Ich veľkosť určuje priamy zamestnávateľ.
Aby boli tieto platby oficiálne, musia byť riadne vykonané, za ktoré sú informácie o nich uzavreté v kolektívnej zmluve alebo zamestnávateľ tvorí osobitné ustanovenie o bonusoch. Riaditeľ spoločnosti musí dodržiavať požiadavky uvedené v týchto úradných dokumentoch.