Dôležitým problémom pri uzatváraní transakcií s novými obchodnými partnermi je kontrola dobrej viery protistrany.
Zhromaždené informácie o činnosti organizácie, ktorá ešte nie je známa, pomôžu varovať podnikateľa a ušetria ho od potreby investovať peniaze do pochybných projektov.
Mimoriadna dôležitosť
K dnešnému dňu existuje veľa nespoľahlivých organizácií nazývaných fly-by-night. Sú to oni, ktorí môžu poškodiť druhú stranu zmluvy. Štát zároveň nebude dostávať dane a podnikateľ v dobrej viere bude mať problémy v podobe veľkého množstva otázok od kontrolných organizácií. Následne sa to premieta do dodatočných daní, odmietnutia vrátenia DPH a je to tiež spojené s uložením značných sankcií.
Za kontrolu dobrej viery protistrany nie je zodpovedný podnik. Legislatívne akty takýto postup nestanovujú. Pre každého podnikateľa však bude stále múdrejšie a bezpečnejšie venovať sa nejakému času zhromažďovaniu informácií o jeho partneroch. Z toho môžeme vyvodiť záver, že kontrolu dobrej viery protistrany možno považovať za nevyhnutnosť. Pri vykonávaní takéhoto postupu bude vždy možné preukázať regulačným orgánom, že spoločnosť bola pred dokončením transakcie opatrná. Na základe príkladov z praxe je skutočne zrejmé, že rovnaká úroveň zodpovednosti spočíva na firmách, ktoré úmyselne nadviazali vzťahy s jednodňovou organizáciou, a na firmách, ktoré o jej nečestnosti vopred nevedeli a neprijali potrebné opatrenia.
Kľúčové znaky nespoľahlivosti
Praktické skúsenosti regulačných orgánov odhalili niektoré kritériá, podľa ktorých možno posúdiť nečestnosť protistrany.
Hlavné znaky nespoľahlivosti nového partnera môžu teda slúžiť:
- právna adresa spoločnosti, ktorá sa nachádza v mieste, kde sa nachádza veľký počet iných podnikateľských subjektov, alebo v obytných priestoroch (napríklad v apartmánoch);
- prítomnosť kartotéky, ktorá naznačuje veľký dlh voči rozpočtu;
- Dátum štátnej registrácie, ktorý sa uskutočnil krátko pred návrhom na uzavretie zmluvy.
- spoločnosť má jediného zakladateľa, ktorý je navyše jej riaditeľom a hlavným účtovníkom, pretože v tomto prípade je možné, že táto osoba je účastníkom pôsobivého počtu iných organizácií, ktoré majú veľký daňový dlh voči rozpočtu;
- reorganizácia vo forme zlúčenia alebo splynutia spoločnosti s inou spoločnosťou alebo zmeny jej sídla;
- pochybnosti o pravosti podpisov v primárnych dokumentoch ao zmluvách vydaných riaditeľom a hlavným účtovníkom.
Ak sa nájdu všetky alebo len niektoré z vyššie uvedených označení, zástupca daňového úradu obzvlášť starostlivo skúma zákonnosť určitých dokladov, najmä faktúr, z ktorých sa údaje odčítavajú.
Sebahodnotenie rizík
Podniky by samozrejme nemali čakať na kontrolu regulačných orgánov. Každý z platiteľov má právo použiť tie kritériá, ktoré umožňujú najúčinnejšie overenie protistrany v dobrej viere.
Existuje nariadenie Federálnej daňovej služby č. 93-06-333 zo dňa 30.5.2007, ktoré obsahuje vysvetlenie podmienok, za ktorých možno považovať, že daňovník skontroloval spoľahlivosť svojho potenciálneho partnera. Použitie dostatočne veľkého počtu spôsobov vám umožní chrániť sa pred nárokmi finančných orgánov a zaručiť vylúčenie rizík pre vaše podnikanie. Pozrime sa na ne podrobnejšie.
Validačný algoritmus
Mal by sa zefektívniť systém overovania zmluvných strán v podniku. Za týmto účelom zverejňujú miestny akt, menujú zodpovedných a poskytujú aj všetky kritériá, ktoré je potrebné zvážiť. Napríklad z tohto postupu môžu byť vylúčené tie organizácie, ktoré pôsobia na ruskom trhu už dlhú dobu a získali spoľahlivú povesť. Vhodnosť vykonaných kontrol môže byť obmedzená množstvom a frekvenciou transakcií.
Jedným z povinných postupov je vyžiadať si takéto kópie dokumentov na kontrolu protistrany:
- osvedčenie potvrdzujúce štátnu registráciu spoločnosti;
- charta;
- výpisy z registra;
- príkaz na menovanie osôb zodpovedných za uzatváranie zmlúv.
Pri uzatváraní zmlúv o zhotovení bude príslušným dokumentom povolenie na vykonávanie takýchto činností. Musíte tiež zabezpečiť, aby partner nebol zapojený do súdnych sporov. Tieto informácie možno získať tak, že sa dostanete do spisu rozhodcovských konaní, ktorý je voľne k dispozícii a nachádza sa na podklade Najvyššieho rozhodcovského súdu Ruskej federácie. Na vykonanie takejto kontroly stačí do vyhľadávacieho poľa zadať meno potenciálneho partnera a jeho DIČ. Ak sa spoločnosť objaví v nejakej firme, na obrazovke sa zobrazí jej zoznam.
Aby ste si boli istí transakciou, je potrebné zabezpečiť, aby sa proti potenciálnemu partnerovi nevykonalo žiadne vymáhanie. Takéto informácie je možné získať na portáli FSPP Ruskej federácie. Takto je možné skontrolovať nielen právnické osoby, ale aj jednotlivých podnikateľov.
Ďalším krokom pri určovaní integrity protistrany je získanie informácií o tom, že konkurzné konanie sa nevykonáva vo vzťahu k potenciálnemu dodávateľovi alebo kupujúcemu. Tieto informácie možno získať z Jednotného federálneho registra, ktorý obsahuje skutočnosti o činnosti všetkých podnikateľských subjektov Ruskej federácie. Tu nájdete aj ďalšie veľmi užitočné informácie, ktoré vám umožnia vytvoriť všeobecný obraz protistrany, napríklad hodnotu jej čistých aktív.
Pred uzatvorením zmluvy sa musíte uistiť, že obchodný partner má všetky potrebné licencie. Ako získať takéto informácie? Ak to chcete urobiť, prejdite na webové stránky príslušných orgánov, ktoré vydávajú povolenia na vykonávanie konkrétneho druhu činnosti.
Pred podpísaním zmluvy by ste sa mali oboznámiť aj s údajmi uvedenými vo výročných správach o protistrane. Tieto informácie sú prístupné ktorejkoľvek zo zainteresovaných strán. Malo by sa pamätať iba na to, že taký postup si bude vyžadovať úhradu výdavkov za kopírovanie dokumentov.
Overovanie právnickej osoby prostredníctvom TIN
Získanie informácií pomocou tejto metódy je dostupné pre všetkých. Overenie protistrany prostredníctvom TIN sa vykonáva online. Na tento účel sa používajú nasledujúce databázy:
- webová stránka ministerstva príjmov;
- register platcov dane z pridanej hodnoty, kde si môžete overiť údaje partnera;
- register obsahujúci zrušené osvedčenia o DPH;
- register jednotných daňových dôkazov.
Daňový úrad poskytuje aj osobitné osobitné služby. Kontrola ich protistrany sa vykonáva zavedením DIČ v príslušnom riadku. Výsledok je okamžitý.
Okrem toho sa môže overenie protistrany pomocou TIN vykonať pomocou:
- základne podnikov vývozcov;
- systém komplexného zverejňovania dostupných informácií účastníkmi akciového trhu.
Internetové zdroje, v ktorých môžete protistranu bezplatne skontrolovať v dobrej viere, neexistujú len pre Rusko. Sú k dispozícii pre Ukrajinu a pre mnoho ďalších zahraničných krajín. Nájsť také zdroje v sieti nie je ťažké. Napríklad v USA existujú podobné stránky pre každý štát v krajine. O nich je možné získať relevantné informácie o protistrane.
Okrem kontroly partnera v oblasti daní na internete možno nájsť aj súkromné „čierne listiny“, do ktorých sú zadávané bezohľadné spoločnosti a spoločnosti dlžníkov.
Aby ste sa konečne ubezpečili, že protistrana je dôveryhodná, môžete si tiež kúpiť jeho úverovú históriu v špeciálnej kancelárii alebo vyhľadať informácie na stránkach a fórach, kde sú recenzie a diskusie o spolupráci s touto spoločnosťou. Nezabudnite však, že jednodňová spoločnosť je schopná vytvárať fiktívne stránky alebo zanechať pozitívnu spätnú väzbu o svojej práci na iných zdrojoch. Zdroj informácií pri kontrole integrity protistrany musí byť dôveryhodný.
Kontrola IP pomocou TIN
Ako protistrana pri uzatváraní transakcie často nejde o spoločnosť, ale o súkromného podnikateľa. Skontrolujte, či je TIN ešte jednoduchšie ako spoločnosť. Je potrebné požiadať IP o kópiu osvedčenia potvrdzujúceho štátnu registráciu a doklady preukazujúce jeho registráciu. Pred podpísaním zmluvy je tiež potrebné overiť zákonnosť osoby, ktorá sa dostavila, ako aj to, či má oprávnenie podpisovať dokumenty.
Žiadosť o federálnu daňovú službu
Informácie o potenciálnom obchodnom partnerovi môžete kontaktovať na daňovom úrade. Bude to tiež prejav opatrnosti.
Za vydávanie informácií o podnikateľských subjektoch, ktoré nie sú zahrnuté do kategórie daňových tajomstiev, zodpovedajú regulačné orgány.
Funkcie zdrojov federálnej daňovej služby
Existuje špeciálna služba na kontrolu potenciálneho partnera. Bol vytvorený Federálnou daňovou službou Ruska. „Skontrolujte seba a protistranu. Daň. ru "- tento názov nesie tento zdroj. Podnikom poskytuje veľké príležitosti. Zmluvnú stranu teda možno skontrolovať pomocou PSRN, TIN, umiestnenia a názvu. Ak to chcete urobiť, prejdite na webovú stránku Federálnej daňovej služby Ruska „Skontrolujte seba a protistranu. Daň. ru “do sekcie s názvom„ Elektronické služby “. Tu je možné vykonať overenie potenciálneho partnera rôznymi smermi. Po prvé, zdroj poskytuje informácie obsiahnuté v registri. Kontrola protistrany sa môže vykonať zadaním jej DIČ, adresy sídla, regiónu miesta alebo názvu. Pri kontrole IP je možné zadať iba meno podnikateľa.
Pomocou webovej stránky FSN sa vykonáva rýchla kontrola zmluvných strán. Zadanie správnych údajov vám umožní zistiť dátum registrácie, miesto, PSRN, DIČ a tiež zistiť, či bol pri ukončení činnosti tohto podnikateľského subjektu vykonaný zápis. Prostriedok vám tiež umožňuje skontrolovať legálnu adresu protistrany z hľadiska „množstva“.
Na základe získaných údajov je možné vyvodiť záver o kontrole protistrany s analýzou načasovania činnosti, jej druhov, ako aj všeobecnou predstavou o skúsenosti potenciálneho partnera a dostupnosti potrebných licencií, prípadnej diskvalifikácie, to znamená odňatia práva na účasť v jednej alebo druhej strane. aktivity a ďalšie dôležité informácie.
Výpis z registra
Ako je možné vykonať overenie protistrany? Založenie spoločnosti poskytuje informácie o registrácii podnikateľských subjektov. Ak potenciálny partner priloží nedávno prijaté vyhlásenie potvrdzujúce, že je zaregistrovaný so všetkými dokumentmi, ktoré zhromaždil, bude to tiež základ pre jeho dôveryhodnosť. Okrem toho sa podľa tohto dokumentu môžu skontrolovať podrobnosti o protistrane, ktorú uvádza v zmluvách.
Takýto výpis môže poskytnúť sám partner alebo ho možno získať od daňového úradu alebo zo zodpovedajúceho zdroja.
Prebieha kontrola bankových účtov
Takýto postup poskytne ďalšie informácie v prípadoch, keď sa vykonáva kontrola protistrany. Bankové účty by nemali byť:
- zablokované Federálnou daňovou službou;
- nemajú žiadne obmedzenia.
Na zaistenie toho, že účet nie je zablokovaný, stačí ísť do špeciálnej služby federálnej daňovej služby a zadať DIČ protistrany, ako aj BIC banky, ktorá ju obsluhuje. Nie je vždy možné zistiť, či na účte existujú nejaké obmedzenia. Niektoré banky už vytvorili podobnú službu. Pre ostatných ešte nie je k dispozícii.
Iné metódy overovania
Okrem získania informácií o potenciálnom partnerovi vo všetkých vyššie uvedených otázkach sa musíte uistiť, že má:
- neexistujú žiadne účty v pochybných úverových inštitúciách;
- existujú všetky nevyhnutné podmienky na splnenie zmluvných záväzkov, ako sú maloobchodné predajne, sklady, preprava atď.
- je možné splniť objednávku na pokusnú malú dávku tovaru.
Okrem iného budete musieť zistiť, či je cestovný pas platný v čase podpísania zmluvy. Ak to chcete urobiť, musíte navštíviť službu Federálnej migračnej služby Ruskej federácie.
Pri vypracúvaní myšlienky potenciálneho partnera je dôležité pochopiť, že jediné kritérium nečestnosti protistrany zvyčajne nevedie k tomu, že spoločnosť je zbavená daňových výhod. Ak takéto znaky existujú spolu, potom ani súdne rozhodnutie nebude prijaté v prospech organizácie.