Daňovníkov zastupujú jednotlivci a rôzne spoločnosti. Mali by pracovať a fungovať výlučne na základe početných noriem obsiahnutých v ruskom práve. Okrem toho musia za všetky prijaté príjmy platiť dane. Okrem toho sa poplatky účtujú za majetok alebo iné hodnoty. Každý daňovník má nielen povinnosti, ale aj určité práva, preto by ste mali dôkladne porozumieť existujúcim funkciám. Práva daňových poplatníkov a povinnosti daňových poplatníkov by mali skúmať všetky osoby a vedúci spoločnosti. Hovorme o nich podrobnejšie v tomto článku.
Druhy daňovníkov
Je povinná platiť dane fyzickým aj právnickým osobám.
Medzi jednotlivcov patria nielen občania pracujúci pre zamestnávateľov, ale aj individuálni podnikatelia.
Každý daňovník musí pravidelne platiť rôzne poplatky a musí tiež vytvárať konkrétne správy.
fyzické osoby
Zastupujú ich štandardní občania, ktorí oficiálne pracujú pre rôznych zamestnávateľov, ako aj jednotliví podnikatelia. V druhom prípade môže podnikateľ platiť dane z rôznych daňových režimov, pretože ich možno zjednodušiť alebo štandardizovať.
Pri výpočte dane sa zohľadňuje, či daňovníci sú rezidentmi alebo nerezidentmi Ruskej federácie. Práva daňovníkov a povinnosti daňovníkov zastúpených jednotlivcami sú početné a závisia od postavenia občana.
Právnická osoba
Zastupuje ich množstvo spoločností a môžu otvoriť rôzne pobočky. Ak je jednotka veľká a má tiež svojho vlastného účtovníka, potom táto pobočka koná ako nezávislý daňovník.
V daňovom práve práva a povinnosti daňovníkov zastúpených právnickými osobami tiež závisia od toho, či je firma ruská alebo zahraničná.
Zvláštnosťou rôznych akciových spoločností je, že na základe pravidiel stanovených v ústave môžu používať rôzne informácie týkajúce sa jednotlivcov.
Všetky firmy môžu byť bežné, malé alebo môžu používať zjednodušené daňové režimy. Všetky tieto druhy by mali byť známe všetkým daňovníkom. Pojem práv a povinností spoločnosti je zakotvený v daňovom zákonníku. Okrem toho naznačujú potrebu platiť rôzne dane a predkladať početné vyhlásenia a správy. Organizácie môžu zároveň uplatňovať svoje práva.
Aké práva majú daňoví poplatníci?
Práva daňovníkov a povinnosti daňovníkov sú zakotvené v daňovom zákonníku a všetci sa môžu mierne líšiť v prípade občanov a firiem s rôznym štatútom.
Základné práva zahŕňajú:
- Možnosť získať rôzne konzultácie alebo vysvetlenia ústne od zamestnancov daňového inšpektorátu, ak sa informácie týkajú uplatňovania rôznych daňových režimov, na podávanie správ, výpočet poplatkov alebo pravidlá na vyplnenie mnohých dokumentov.
- Právo na písomné objasnenie všetkých záležitostí, ktoré sú pre daňového poplatníka zaujímavé a dôležité.
- Konzultácie týkajúce sa daní a podávania správ.
- Možnosť získať referenčnú alebo informačnú podporu od daňových úradníkov.
- Predloženie už správne vyplnených vyhlásení a iných dokumentov, ktoré sa potom použijú ako vzor.
- Využívanie mnohých výhod, ak daňovník spĺňa požiadavky pre občanov, podnikateľov alebo firmy, ktoré majú nárok na zníženie daňového zaťaženia.
- Formovanie zmierovacích aktov s cieľom zabezpečiť, aby daňoví inšpektori správne vypočítali výšku daní pre rôzne poplatky.
- Daňovníci majú právo spočítať sumu preplatkov za rôzne poplatky. Nadmerne vyplatené prostriedky sa môžu vrátiť, ak príčinou tejto situácie bola nedbalosť a nesprávne vysporiadanie zamestnancami federálnej daňovej služby.
- Občania a podnikatelia môžu poskytnúť vysvetlenia týkajúce sa implementovaných výpočtov rôznych daní a prevedených prostriedkov do rozpočtu.
- Daňovníci sa môžu priamo zúčastniť na mnohých daňových auditoch alebo iných činnostiach Federálnej daňovej služby, ktoré sú spojené so štúdiom finančných aktivít občanov a firiem.
- Je možné uplatniť vaše práva a názor, ak existujú dôkazy o tom, že výsledky auditu sú nepravdivé a nesprávne, a preto je dôležité používať úradné dokumenty.
Každý platiteľ môže správne vypočítať a zaplatiť dane len so znalosťou svojich schopností. Práva a povinnosti daňovníkov sú prísne zakotvené v právnych predpisoch, takže ich porušovanie je trestnou činnosťou federálnej daňovej služby.
Kontroverzné otázky
Každý daňovník môže požadovať, aby zamestnanci federálnej daňovej služby prísne dodržiavali zákon, keď vykonávajú svoje základné funkcie, ktoré predstavuje audit alebo iné podobné činnosti.
Práva a povinnosti daňovníkov a daňových orgánov sa vo väčšine prípadov zhodujú, často však vznikajú kontroverzné otázky počas inšpekcií alebo iných konaní. Musia sa vyriešiť pomocou súdu.
Proti konaniam rôznych zamestnancov Federálnej daňovej služby sa možno odvolať na súde, pre ktorý sa vedie príslušné konanie. Ak daňovník vyhrá súd, potom sa môže spoľahnúť na odškodnenie za spôsobenú škodu.
Kedy sú daňovníci oslobodení?
Občania alebo firmy získajú právo na oslobodenie od povinností daňovníka na základe výsledkov auditu na základe noriem uvedených v čl. 111 Daňový zákon. Patria sem situácie:
- Zamestnanci oddelenia federálnej daňovej služby poskytovali občanovi negramotné poradenstvo týkajúce sa článku, ktorého sa dopustil ako porušovateľ.
- Zamestnanci daňového úradu poskytli nesprávne informácie, kvôli ktorým daňovník konal nezákonne.
Zohľadňuje sa, že všetky informácie týkajúce sa platenia rôznych daní a poplatkov sú dôverné a nie sú predmetom zverejnenia.
Aké sú povinnosti platiteľov daní?
Práva a povinnosti daňovníkov Ruskej federácie musia byť rešpektované samotnými rezidentmi, ako aj rôznymi štátnymi orgánmi. Platitelia poplatkov majú mnoho povinností. Ak sa nevykonajú, bude to základ pre ich zodpovednosť. Medzi hlavné povinnosti patrí:
- všetci daňovníci musia byť zaregistrovaní v federálnej daňovej službe;
- musia nezávisle vypočítať a previesť prostriedky na platbu rôznych daní a poplatkov, ak výpočet nevykonávajú zamestnanci daňového inšpektorátu pre rôzne platby;
- včas odrážajú všetky príjmy a výdavky, ktoré sa vyskytnú počas pracovných a obchodných činností;
- je povinný predkladať rôzne správy a iné doklady o daniach, poistnom alebo iných platbách potrebnej pobočke Federálnej daňovej služby v stanovenej lehote, ako aj pripraviť a predložiť účtovné správy;
- právnické osoby sú povinné viesť účtovníctvo spolu s daňovým účtovníctvom, ktoré bude plne odrážať výsledky ich činnosti;
- uplatňujú sa na základe ustanovení právnych predpisov centrálnej protistrany alebo BSO;
- poskytnúť zamestnancom Federálnej daňovej služby potrebné informácie a doklady, na základe ktorých je možné overiť správnosť výpočtu dane.
Základné práva a povinnosti daňovníkov sú teda skutočne početné a ich porušenie sa stáva základom súdneho konania v akomkoľvek prípade.
Čo by mali spoločnosti SP alebo FTS oznámiť?
Daňovníci sú navyše povinní písomne informovať daňový úrad o rôznych zmenách vo svojej práci. Patria sem:
- otvorenie alebo zatvorenie bankového účtu;
- zakladanie pobočiek alebo divízií v rôznych regiónoch Ruskej federácie;
- udeľovanie pobočiek rôznym širokým právomociam, ktoré im umožňujú vykonávať ich vlastné finančné činnosti;
- zatvorenie existujúcich jednotiek;
- investície do základného imania podniku inými spoločnosťami, ktoré môžu byť ruské alebo zahraničné;
- začiatok konkurzného konania spoločnosti;
- zmena smeru podnikania;
- zmena bydliska jednotlivého podnikateľa alebo vedúceho spoločnosti.
Všetky tieto informácie musia byť poskytnuté v písomnej forme, rovnako ako včas av prípade neoznámenia môžu byť na daňovníka uvalené prísne sankcie.
Ukladanie správ
Práva daňovníkov a povinnosti daňovníkov sú široké, ale každá organizácia alebo podnikateľ musí pamätať na to, že musia viesť početné finančné výkazy. Môže to byť súvaha, výkaz ziskov a strát, rôzne vyhlásenia alebo iné cenné papiere.
Mali by sa skladovať štandardne päť rokov, ale niektoré dokumenty musia byť v podniku k dispozícii po celú dobu jeho životnosti. Patria sem osvedčenia o registrácii a registrácii v konkrétnej pobočke Federálnej daňovej služby.
Za čo môžu byť daňovníci zodpovední?
Práva, povinnosti a zodpovednosti daňovníkov sú zakotvené v mnohých článkoch daňového poriadku. Ak povinnosti nie sú splnené, je to základ pre uplatňovanie rôznych sankcií voči porušovateľom.
Sú zodpovední za tieto porušenia:
- nedodržanie pokynov stanovených v daňovom zákonníku;
- nedostatok včasného prevodu rôznych daní;
- porušenie objednávky, na základe ktorej by spoločnosť mala viesť daňové alebo účtovné záznamy;
- použitie rôznych trikov, pri ktorých sa znižujú dane, čo vedie k zníženiu príjmovej stránky rozpočtu krajiny;
- neúplné alebo predčasné hlásenie federálnej daňovej službe.
Zavinenie ktoréhokoľvek daňovníka musí byť preukázané, v opačnom prípade nie je dovolené postaviť súd pred súd na základe čl. 109 Daňový zákon.
záver
Každý daňovník má tak určité práva, ako aj početné zodpovednosti. Môže vyžadovať, aby ostatní občania, spoločnosti a daňové orgány používali rôzne opatrenia na rešpektovanie svojich vlastných práv. Ak si neplní svoje povinnosti, je to základ pre jeho zodpovednosť.
Každý daňovník musí dôkladne pochopiť svoje povinnosti, aby nedošlo k problémom so zamestnancami daňového úradu. Musí správne vypočítať dane, viesť záznamy v podniku a tiež včas predkladať potrebné správy a ďalšie dokumenty federálnej daňovej službe.