Operatívny lízing alebo operatívny lízing je zmluva alebo dohoda, ktorá umožňuje nájomcovi užívať nehnuteľnosť prenajímateľa v krátkodobom horizonte bez získania vlastníctva prenajatého majetku.
Známky a funkcie
Existujú určité znaky operatívneho prenájmu: prenajímateľ je vždy vlastníkom nehnuteľnosti. Po skončení platnosti zmluvy sa podstatná časť hodnoty prenajatého majetku neodpisuje. Transakcia zahŕňa komplexné doplnkové služby poskytované prenajímateľom. Prenajatý majetok je vybavenie, výrobné vybavenie, nehnuteľný majetok, špecializované a vozidlá.
Majetok sa prevádza na určité obdobie na nájomcu za podmienok stanovených v zmluve. Počas prevádzky operatívneho lízingového zariadenia je možné ho niekoľkokrát previesť na použitie.
Druhy operatívnych lízingov
- Komerčné nehnuteľnosti na rozvoj podnikania.
- Prenájom zariadení na výrobu.
- Prenájom lietadiel.
Čo sú to ponuky? Operatívne nájmy majú svoje vlastné charakteristiky. Transakcie s ním sa vždy uzatvárajú na krátkodobý alebo strednodobý horizont, ktorý nepresahuje dobu prevádzky prenajatého majetku. Vo väčšine prípadov sa nájomné vykonáva pri vývoji jednorazových projektov, ktoré nie sú pre tento podnik systémové. To znamená, že zariadenie sa berie na akékoľvek vysoko špecializované účely, tieto ciele si uvedomujú a zariadenie vracajú vlastníkovi. V zmluve o prenájme, ak sa majú poskytovať ďalšie služby, sú podrobne opísané všetky služby súvisiace s operatívnym lízingom, ktoré poskytuje prenajímateľ. Okrem toho je potrebné uviesť nielen konkrétne dátumy vrátenia prenajatého majetku, ale aj postup jeho prevádzkovania.
Výhody
Namiesto obstarania potrebného vybavenia alebo majetku existuje obvykle veľa objektívnych dôvodov na uzavretie zmluvy o operatívnom lízingu. Obdobie platnosti prenájmu je výrazne kratšie ako doba užitočnej prevádzky prenajatého majetku alebo zariadenia. Okrem toho musí mať vlastník pri akomkoľvek majetku zohľadniť riziká a povinnosti, ktoré s tým súvisia. Niekedy je takáto záťaž neprijateľná zo subjektívnych dôvodov. Okrem toho vám umožňuje minimalizovať náklady vynaložené na organizáciu a riadenie podniku vrátane zníženia daňového základu. Komerčné nehnuteľnosti na prenájom sú teraz veľmi populárne. Majiteľ objektu, ktorý ho prevádza na operatívny lízing, zodpovedá za stav prenajatého objektu, zaoberá sa údržbou a poistí ho. Všetky riziká spojené so stratou alebo zničením majetku znáša aj prenajímateľ. Uzatvorenie zmluvy o operatívnom lízingu má svoje výhody v týchto situáciách:
- kedy je zisk z používania prenajatého majetku nižší ako hodnota použitého majetku;
- ak majetok alebo zariadenie môže byť morálne zastarané počas obdobia jeho prevádzky;
- podnikateľ nepovažuje za potrebné naložiť súvahu svojej organizácie do iných ako základných aktív;
- majetok alebo vybavenie potrebné na jednorazový projekt a následne sa nebudú používať;
- potrebujú ďalšie služby k nehnuteľnosti (napríklad údržba).
Ukončenie zmluvy
Vezmite prosím na vedomie, že nájomca má právo ukončiť súčasný nájom, iba ak prenajímateľ poskytne nehnuteľnosť alebo zariadenie, ktoré nie je vhodné na použitie. Rastúcu popularitu operatívnych lízingov možno vysvetliť skutočnosťou, že podľa tejto zmluvy je doba používania zariadení alebo strojov podstatne kratšia ako doba skutočného odpisovania. Pre nájomcu je to výhodné, pretože má právo prenajímateľovi prenajať predmet pred stanoveným dátumom bez uskutočnenia nákupu za zostatkovú cenu, ako je to v prípade mechanizmu finančného lízingu.
Nájomca môže za týchto podmienok získať nové zariadenie, pričom nie je povinný kúpiť staré. Táto funkcia operatívnych lízingov vám umožňuje zvýšiť efektivitu podnikania pravidelnou aktualizáciou dlhodobého majetku. Okrem toho má príjemca podľa dohody o operatívnom prenájme právo prenajať si vybavenie na určité zmluvné práce a na veľmi krátky čas. Napríklad operatívny lízing je absolútne nerentabilný, ak prenajatým objektom nie je iba vybavenie, ale špecializované vybavenie vyžadujúce nákladnú inštaláciu a demontáž. Výdavková strana, riziká spojené s jej pohybom a inštaláciou - to všetko neguje očakávané prínosy oboch strán.
Rovnako ako prenájom lietadla.
Činnosti nájomcu na konci zmluvy
Nájomca má právo na základe dohody strán:
- prenajatý majetok vrátiť prenajímateľovi;
- nahradiť majetok nadobudnutý v rámci operatívneho lízingu iným (napríklad novším, ktorý spĺňa ostatné ciele nájomcu);
- predĺžiť existujúcu zmluvu alebo uzavrieť novú;
- vykúpiť prenajatý majetok.
Operatívny lízing prináša výhody pre obidve strany dohody: nájomca prevádzkuje zariadenie potrebné na podnikanie, bez toho, aby sa zaťažoval značnými finančnými nákladmi na jeho nákup a následnú údržbu. Prenajímateľ dostáva príjem z majetku, ktorý sám nevyužíva. Tradične je tento typ nájmu najbežnejší v stavebníctve, doprave, ťažbe a poľnohospodárstve. Podmienky zmluvy o operatívnom lízingu sa môžu výrazne líšiť, preto sa musí dôkladne preštudovať a vyhodnotiť.
Ak je pre zúčastnené strany ťažké dosiahnuť dohodu (nezhoda ohľadom podmienok alebo niektoré znenie dohody o operatívnom lízingu je nesprávna), musia tieto rozpory vyriešiť pred podpísaním dohody, keď strany preberajú stanovené povinnosti. Dohoda, ktorá už bola podpísaná, čo znamená, že nadobudla platnosť, značne komplikuje možnosť napadnúť jej podmienky na súde, čo spravidla vedie k stratám tak pre prenajímateľa, ako aj pre nájomcu. Je lepšie to neprinášať, ale riešiť problémy skôr, ako sa dostanú do rozsahu katastrofy.
Podmienky operatívneho lízingu
Mechanizmus operatívneho lízingu je vo svojej čistej podobe nasledujúci. Organizácia dostane od leasingovej spoločnosti predmet (nehnuteľnosť, strojové zariadenie, vybavenie) na určité časové obdobie, po ktorom sa zaväzuje ho vrátiť. Za použitie tohto nástroja organizácia realizuje mesačné platby v hotovosti na zúčtovací účet leasingovej spoločnosti, ktoré sú spravidla nižšie ako pri finančnom lízingu. Zmluva sa podpisuje na obdobie, ktoré je normatívne pre používanie prenajatého zariadenia.
Rozdiel medzi operatívnym leasingom a finančným leasingom je zrejmý.
Ak je lehota kratšia, potom sa už považuje za prenájom, ak je viac, ide o prenájom v štandardnej forme. Situácie, keď leasingové spoločnosti poskytujú zákazníkom ďalšie služby súvisiace s údržbou a prevádzkou zariadení počas trvania zmluvy, sú v Európe bežné, v Rusku sú však stále veľmi zriedkavé.
Operatívny leasing sa používa, keď nájomca nie je schopný zaplatiť náklady na leasingové zariadenie, na rozdiel od podmienok dohody o finančnom lízingu. U nájomcov je nájomca jednoducho povinný a nemá právo neplatiť celú cenu vybavenia a úrokov. Mimochodom, práve v tomto momente je mechanizmus finančného prenájmu medzi podnikateľmi nepopulárny. Pozrime sa na príklad, ako tento obvod funguje. Ako funguje operatívny leasing automobilov pre právnické osoby?
Pomocou mechanizmu operatívneho lízingu spoločnosť berie niekoľko automobilov na obdobie dvoch rokov a dáva ich zákazníkom na krátkodobý prenájom. Ak použijete mechanizmus finančného prenájmu, je veľmi pravdepodobné, že problémy sa čoskoro priblížia, pretože autá sú zastarané (najmä tie autá, ktoré majú reprezentatívnu triedu), je potrebné aktualizovať flotilu a za takých podmienok nie je zisková. Zároveň pri použití mechanizmu operatívneho lízingu môže spoločnosť po uplynutí štandardného obdobia obnoviť vozový park vozidiel v tej istej leasingovej spoločnosti a vrátiť tie vozidlá, ktorých doba platnosti podľa zmluvy skončila. Takýto mechanizmus poskytuje úplné náklady na odpisy prenajatého vozidla.
Operatívny leasing v Rusku
Aký je stupeň rozvoja inštitúcie operatívneho lízingu v Rusku? Pri vývoji tohto trhu sme urobili iba prvé kroky, a to aj napriek popularite zahraničných spoločností pôsobiacich na ruskom trhu. Všetky v tejto oblasti vykazujú pozoruhodnú aktivitu. Väčšina klientov takýchto spoločností však stále predstavuje zastúpenie iných zahraničných organizácií. Ako sme už povedali, tento obchodný nástroj si v Európe a USA už dlho získal medzi obchodníkmi solídnu popularitu. V Rusku sú operatívne lízingy alebo operatívny lízing stále novými skúsenosťami, trh sa len začína rozvíjať, ale nedostatok informačnej podpory sťažuje vývoj nových služieb. Odborníci však v posledných rokoch stále poznamenávajú, že záujem o operatívny leasing neustále rastie. Súčasne sa pozornosť sústreďuje na finančné lízingové operácie na operatívne. Rozvoj tohto segmentu trhu nevyhnutne povedie k zvýšenej konkurencii. Umožní vám to zostať na trhu iba pre najspoľahlivejšie a najstabilnejšie podniky a ponúknuť najvýhodnejšie podmienky na získanie príjmu z operatívneho lízingu.
Prenájom objektov
Zvažovanie operatívneho lízingu ako univerzálneho nástroja na podnikanie je, samozrejme, v zásade nesprávne. Najprv musíte vyhodnotiť vhodnosť použitia tohto nástroja na úlohy vášho podniku.
obmedzenia
Odborníci pripomínajú, že operatívny leasing sa nevzťahuje na všetky typy objektov. Táto situácia nevzniká z dôvodu legislatívnych zákazov (treba poznamenať, že pojem „operatívny lízing“ sa v súčasnej ruskej legislatíve prakticky neuvádza), ale z dôvodu nemožnosti splniť niektoré požiadavky. To môže znamenať iba to, že podmienky operatívneho lízingu sa vzťahujú iba na tie predmety, pre ktoré by bolo využitie takéhoto systému výhodou. Operatívny lízing je teda finančnou schémou, v ktorej je použitie prenajatého predmetu pohodlné a ziskové a prevádzkový objekt sa môže následne realizovať bez významných dodatočných nákladov na sekundárnom trhu.Z tohto hľadiska je najobľúbenejším typom operatívneho lízingu nákup automobilov, následné používanie automobilov a zmena flotily v tej istej leasingovej spoločnosti po určitom čase.
Operatívny leasing podľa IFRS
Tento koncept je celkom ľahko zrozumiteľný. V prípade, že lízing nemá žiadne známky finančného charakteru, považuje sa za operatívny lízing.
Podľa požiadaviek IFRS sa musí celkový poplatok za použitie prenajatého predmetu ustanovený v zmluve, bez ohľadu na splátkový kalendár, rozdeliť počas období vykazovania po celú dobu lízingu. IFRS zároveň určuje, že takéto rozdelenie sa nevzťahuje na platby za služby poskytované prenajímateľom, na preplatenie nákladov prenajímateľa a tiež na podmienečné nájomné, ktorého výška je určená načas.
Operatívny leasing vám umožní ušetriť na daniach
Lízingové splátky na základe nájomnej zmluvy znižujú základ dane organizácie. Použitie zrýchleného odpisového koeficientu vám umožňuje odpísať zariadenie podľa rýchlejšej schémy ako obvykle a výrazne ušetriť na dani z majetku. Výhody operatívneho lízingu sú celkom zrejmé: nadobudnutie dlhodobého majetku s minimálnou investíciou vlastných finančných zdrojov, uplatňovanie daňových výhod, efektívnejšie a flexibilnejšie využívanie zdrojov spoločnosti v porovnaní s pôžičkami. Efektívnosť a flexibilita pri používaní majetku spoločnosti v priebehu času sa nielen neznižuje, ale zvyšuje. Nájomca, ktorý si požičiava auto, netrávi veľa času papierovaním. Výsledkom je funkčné a poistené auto, ktoré môže priniesť zisk takmer okamžite. Pri získaní úveru alebo finančného prenájmu celý proces trvá dlhšie a vyžaduje viac úsilia a peňazí (poistenie, opravy). K dispozícii je tiež požičovňa priemyselného vybavenia.
Prenajímateľ v tomto prípade nemá nádej na kompenzáciu nákladov na vybavenie alebo majetok, ktorý je nájomcovi lízingu prenajatý z lízingových splátok podľa zmluvy. Výška platieb v rámci operatívneho lízingu je však vyššia v porovnaní s finančným leasingom, pretože prenajímateľ v tejto situácii má ďalšie riziká. Znovu opakujeme, že prenajímateľ plne preberá všetky povinnosti týkajúce sa poistenia, vykonávania údržby prenajatého predmetu. Riziko prenajímateľa je tiež možnosť straty, poškodenia alebo poškodenia majetku. Čo si vyberiete, finančný alebo operatívny leasing, sa rozhodujete.
Stručne sme hovorili o operatívnom lízingu, jeho vlastnostiach a mechanizme rozvoja v našej krajine.