Každý občan platí daň z príjmu. Miera vo väčšine prípadov je trinásť percent. Niektoré kategórie osôb však majú nárok na odpočty dane. Táto výhoda vám umožňuje mesačne ušetriť, kým príjem občana nedosiahne určitú úroveň. Niekedy sa objavia otázky, napríklad: čo znamená odpočetový kód 128? Tento článok vám pomôže prísť na to.
Daní. Daň z príjmu fyzických osôb
Čo je daň z príjmu fyzických osôb? Pod touto skratkou sa skrýva daň z príjmu fyzických osôb. Ten, ktorý je zrejmý zo samotného mena, sa používa na zdaňovanie všetkých príjmov vrátane miezd zamestnancov organizácií. Každý typ príjmu má svoju vlastnú daňovú sadzbu, to znamená percento, ktoré sa prevádza na daňovú službu. Okrem toho je tiež dôležité, či je zamestnanec rezidentom krajiny alebo nie.
Výnosy. Čo je zdanené a čo nie?
Príjmy, ktoré sú priamo zdanené, zahŕňajú tieto typy:
- príjmy z predaja nehnuteľností, nehnuteľností, akcií alebo dlhopisov;
- úroky získané od organizácie, rôzne druhy dividend;
- zisky vyplývajúce z používania patentov alebo autorských práv.
Existujú však príjmy, ktoré nie sú zdaňované z akéhokoľvek dôvodu. Patria sem nasledujúce body:
- príjem pochádzajúci z dedičstva;
- zisk z predaja majetku, ktorý sa používal tri a viac rokov;
- príjem plynúci z darovania niečoho od príbuzných.
Sadzby daní: deväť až tridsať päť
Ako je uvedené vyššie, daňové sadzby majú rôzny význam. Pohybujú sa od deviatich percent do tridsiatich piatich. Kedy sa uplatňuje každá z nich? Podrobné definície sú uvedené nižšie.
Najnižšia minimálna sadzba, ktorá je deväť percent, sa uplatňuje na dividendy prijaté pred rokom 2015. To isté platí pre dlhopisy vydané pred 1. januárom 2007. Miera trinásť percent je známa mnohým. To je toľko, koľko sa vyberá na mzdy zamestnancov organizácií. Patria sem nielen platby na základe obvyklých pracovných zmlúv, ale aj dividendy.
Akcie vydané neskôr ako v roku 2015 sa teraz zdaňujú osobitnou sadzbou. Sadzba pätnásť percent je relevantná pre tých, ktorí dostávajú akékoľvek dividendy od organizácií a nie sú daňovo rezidentmi Ruskej federácie. Miera tridsať percent je známa tým osobám, ktoré nie sú rezidentmi tejto krajiny. A nakoniec, tridsaťpäť percent sadzba má mnoho dôvodov. Zahŕňa to zisk zo všetkých výnosov a úrokové výnosy z vkladov v bankách, ak presahujú sumu stanovenú zákonom.
Štandardné odpočty dane
S cieľom platiť nižšie dane veľa zamestnancov aktívne využíva právo na odpočty dane. Čo to znamená? Za predpokladu, že existujú všetky potrebné doklady potvrdzujúce právo občana na poberanie dávok, musí zamestnávateľ poskytnúť zamestnancovi odpočet, tj znížiť základ dane o určitú sumu. Ak zamestnanec z nejakého dôvodu nepredložil doklady, má právo požiadať o svoju daňovú službu na konci kalendárneho roka a predložiť tu doklady na vrátenie sumy dane, ktorú nadmerne zaplatil.
Každý odpočet dane má tiež svoj vlastný kód, ktorý sa odráža v osvedčení vo forme 2-NDFL. Napríklad odpočetový kód 128 v certifikáte znamená, že zamestnanec mal oprávnenie mať tretie dieťa do osemnástich rokov.
Osobné odpočty a dávky pre deti
Za takzvané výhody „pre seba“ a „pre deti“ možno považovať dve rozsiahle kategórie odpočtov. V prvom prípade majú nárok na dávky určité kategórie osôb, napríklad osoby, ktorým bolo vydané osvedčenie o účasti na nepriateľských akciách. Do tej istej kategórie môžu byť zaradené aj zdravotne postihnuté osoby druhej skupiny.
Zrážky pre deti sú rozsiahlejšie. Každý, kto má dieťa, vlastné aj osvojené, má právo na odpočet. V tomto prípade existujú dve hlavné podmienky:
- Dieťa má menej ako 18 rokov alebo sa tento rok otočí.
- V prítomnosti dospelého dieťaťa má rodič plné právo poberať dávky po dosiahnutí veku 24 rokov, ale iba za podmienky denného štúdia (denného) vo vysokých a stredných špeciálnych vzdelávacích inštitúciách.
Zrážky pre deti: hlavné body
Ako je uvedené vyššie, odpočty pre deti sa zobrazujú vo forme kódov, pomocou ktorých môže zamestnanec skontrolovať v certifikáte 2-NDFL, či zamestnávateľ uplatňuje dávku. Prvá skupina odpočtov pre deti sa poskytuje úplným rodinám, ktorých dieťa nemá zdravotné postihnutie. Nezáleží na tom, či je dieťa rodinou alebo adoptívnou osobou. Čiastka a odpočet sa nemenia.
Kód 126 sa uplatňuje na tých, ktorí odpočet využívajú pre svoje prvé dieťa. Jeho veľkosť je 1400 rubľov. Kód 127 sa používa pre druhé dieťa, jeho veľkosť je 1400 rubľov.
Druhá skupina obsahuje odpočty pre tých, ktorí sú osamelými rodičmi. Toto sú slobodné matky a otcovia alebo vdovy. Vyzývajú sa, aby predložili príslušné dokumenty, ktoré potvrdia ich právo na osobitnú výhodu. Odpočty sa im poskytujú dvakrát. To znamená, že rodič jedného dieťaťa môže počítať so zrážkou vo výške 2800 rubľov.
Za zmienku stojí aj osobitný kód pre tých, ktorí vychovávajú postihnuté dieťa. Tu sa štát delí na kategórie. Tí, ktorí vychovávajú dieťa, majú právo na odpočítanie dvanásťtisíc rubľov. Opatrovníci môžu používať iba šesť.
Existujú aj osobitné kódy pre tých, ktorí odpočty používajú pre dva, keď jeden z rodičov odmietol odpočty v prospech druhého. V tomto prípade má zamestnanec tiež nárok na dvojitú dávku.
Odpočítávací kód 128 - čo je to?
Tento kód zobrazuje prítomnosť daňových výhod pre rodičov, ktorých tretie dieťa ešte nedosiahlo plnoletosť. Zahŕňa to aj dieťa staršie ako osemnásť rokov, ktoré však predložilo osvedčenie o štúdiu na dennom oddelení univerzity alebo univerzity.
Odpočítávací kód 128 sa použije, keď rodič predloží celý balík dokumentov a zapíše žiadosť o dávky. Výška odpočtu v tomto prípade je 3 000 rubľov. To znamená, že táto výhoda vám umožní ušetriť 390 rubľov za mesiac. Podľa toho vyjde ročne 4680 rubľov. A to je v prípade, že staršie deti už nespĺňajú kategóriu, ktorá rodičom umožňuje využívať výhody.
Je však potrebné si uvedomiť, že existujú obmedzenia. Zamestnanec má plné právo na dávky, iba ak jeho kumulatívny príjem za daný rok nedosiahol určitú úroveň. Na roky 2016 a 2017 je táto suma stanovená na približne 350 000 rubľov. V mesiaci, v ktorom sa táto suma dosiahne, sa odpočet na dieťa už nebude uplatňovať.
Za zmienku tiež stojí, že pod týmto kódom sa skrýva aj štvrté, piate dieťa atď. Tento kód, ktorý predstavuje odpočet 3000, je vhodný pre tých, ktorí majú tri alebo viac detí. Nový odpočetový kód 128 nahradil kód 116, ktorý bol rovnako ako mnoho iných nahradený koncom roka 2016.
Výhody pre deti s tromi deťmi
Je potrebné zdôrazniť, že ak zamestnanec má tri deti, z ktorých každé nie je staršie ako 24 rokov a študuje na univerzite, celková výška odpočtu bude 5800 rubľov. To vám umožní ušetriť 754 rubľov mesačne. Na jeden rok sa získa dobrá suma, ktorá sa usadí vo vrecku zamestnanca a neprevedie sa na daňové úrady.
Požadované dokumenty
Ak chce zamestnanec odpočet pre dieťa použiť s kódom 128, musí poskytnúť všetky dokumenty.Najprv musíte priniesť vyhlásenie napísané bezplatne. Podniky však často majú pripravené formuláre alebo vzorky na vyplnenie. Vo všeobecnosti označujú svoje údaje, ako aj údaje všetkých troch detí. Hoci staršie deti už môžu mať viac ako dvadsaťštyri rokov, poskytujú sa im aj dokumenty. To nám umožňuje dokázať, že dieťa, na ktoré sa uplatňuje odpočetový kód 128, je presne tretí, pretože veľkosť odpočtu pre neho je väčšia ako pre prvý alebo druhý.
Hlavnými dokladmi potvrdzujúcimi právo rodiča na odpočet sú rodné listy detí. V tomto prípade za predpokladu, že:
- Rodný list prvého dieťaťa;
- Rodný list druhého dieťaťa;
- Rodný list pre tretie dieťa.
Ak je ktorékoľvek z detí zapísaných na denné štúdium bez toho, aby súčasne dosiahli vek 24 rokov, potom by sa malo toto osvedčenie pravidelne potvrdzovať. Odporúča sa poskytnúť ho dvakrát ročne, a to na začiatku kalendárneho a školského roka.
Dodatočné dokumenty
Niekedy je potrebné poskytnúť ďalšie dokumenty. To platí, ak otec nebol zapísaný v rodnom liste, ale jeho otcovstvo bolo zistené neskôr. Potom sa priložia príslušné dokumenty. To isté platí pre rodiča, ktorý zmenil svoje priezvisko. Táto položka je najvhodnejšia pre ženy. Ak sa prvé dieťa narodilo v jednom manželstve, v ktorom matka niesla meno svojho manžela, a ostatné dve mali iné priezvisko, ktoré sa tiež zmenilo, mali by sa predložiť aj osvedčenia o manželstve a rozvode.
Dôležité! Aj keď už dieťa má pas, nie je potrebné ho nosiť. Na poskytnutie odpočítateľného kódu 128 sa rovnako ako akýkoľvek iný používa rodný list, pretože tam sú uvedené údaje rodiča.
Pomoc 2-PIT. Nová práca
To isté platí pre referenčný 2-PIT. Kód odpočtu 128 je v ňom uvedený, ak zamestnanec pracoval inde v kalendárnom roku. Tento dokument sa vyžaduje pri odovzdávaní do nového zamestnania, pretože vám umožňuje upraviť celkový príjem za rok, to znamená, či prekročil 350 000 rubľov. V certifikáte sa niekedy odpočetový kód neuvádza. To znamená, že zamestnanec z nejakého dôvodu nevyužil odpočty na starom pracovisku.
Príklady: ak sú dve deti maloleté
Existujú situácie, keď iba niekoľko detí má všetky podmienky na to, aby rodičom poskytlo právo na odpočty. Možno ich podrobnejšie posúdiť.
Kedy sa uplatňuje odpočetový kód 127 a 128? Dá sa to dešifrovať takto: rodič má tri deti a prvé, tj najstaršie, už dosiahlo 24 rokov, zatiaľ čo ostatné dve ho nemajú. Napríklad zamestnanec má tri deti. Najstarší vo veku 19 rokov nikde neučí, zatiaľ čo mladší majú 17 rokov a 15 rokov. To znamená, že zamestnanec má právo na dávku označenú odpočtovými kódmi 127 a 128. Celková suma odpočtu za mesiac teda bude 1400 + 3 000 rubľov, to znamená 4400.
Možné sú aj iné, komplikovanejšie situácie, v ktorých môže dôjsť k zámene účtovníka. Napríklad zamestnanec má štyri deti. Zároveň je najstarší už 22 rokov, ale na vysokej škole študuje na plný úväzok. Druhé a tretie dieťa sú dvojčatá, majú menej ako 20 rokov, ale nikde neučia. Štvrté dieťa má iba päť rokov. Zamestnanec má teda nárok na odpočetové kódy 126, 128. Suma odpočtu bude tiež 4400.
Je pozoruhodné, že v certifikáte môžete skontrolovať správnosť odpočtov dane. Kód odpočtu 128 sa nachádza v strednej časti, bezprostredne pod stĺpcom príjmu zamestnanca. Ak zamestnanec použije iné odpočty, kódy sa umiestnia jeden po druhom. Ak je iba jeden, potom bude odpočetový kód 128 v certifikáte 2-NDFL prvý a jediný. Tento stĺpec predstavuje sumu odpočtu použitú v kalendárnom roku.
Ako vypočítať daň?
Je tiež potrebné zvážiť, ako si môžete vypočítať daň, ak dôjde k odpočtu dane z kódu 128? Je to dosť jednoduché. Na tento účel je potrebné odpočítať zodpovedajúcu sumu dávok od výšky mzdy.Ak sa v súčasnosti uplatňuje iba jedna zrážka, potom by sa malo odobrať 3 000 rubľov a z tejto sumy by sa už malo odobrať 13 percent.
To znamená, že pri plate 10 000 rubľov by daň bola 1300 rubľov. Ak však rodič využije túto výhodu, zdaňuje sa iba 7 000 rubľov, to znamená, že daň bude predstavovať 910 rubľov. V prípade vyššie opísaných zamestnancov, ktorých sme analyzovali na príkladoch, s mzdou 10 000 rubľov bude ich daň 728 rubľov.
Teda odpočetový kód 128 sa vzťahuje na tých, ktorí majú tri alebo viac detí. Zamestnanec môže zároveň odpočty použiť pre dve predchádzajúce deti a už takúto príležitosť nemá. Skôr kód 116. Kód odpočtu 128 k nemu prišiel na konci roka 2016. Všeobecné pravidlá na jej uplatňovanie, výška odpočtu, ako aj maximálna výška príjmu 350 000 rubľov však zostali rovnaké.
