Mať nezaplatené peniaze je potešením pre každého, najmä pre obchodníka. Ako ukazuje prax, takmer žiadny podnikateľ nepracuje bez vytvorenia „čiernej pokladne“. A nie je to ani to, že by platil „sivý“ plat obchádzajúci daňovú službu.
Prečo je potrebné vyplácať peniaze?
S výnimkou tohto prípadu, výber hotovosti (Článok Trestného zákona Ruskej federácie 198) aktívne využívané pre dávať úplatky úradníci na riešenie akýchkoľvek problémov alebo pre ich nečinnosť. Existujú také obchodné operácie, ktoré je omnoho jednoduchšie, jednoduchšie a lacnejšie robiť za peniaze bez akýchkoľvek dokladov. Napríklad potreba rôznych nevýrobných nákladov, ktoré je ťažké zohľadniť pri zdaňovaní ziskov. Okrem toho jeden z manažérov spoločností, ktoré sú protistranami, môže jednoducho ukradnúť svojim vlastníkom. Inými slovami, dostávajú provízie z transakcií v hotovosti. Z vyrovnania účtov alebo prostredníctvom pokladníka nemôžu byť tieto výdavky uhradené.
Prečo je výber hotovosti taký populárny?
Z tohto dôvodu dnes existuje pomerne málo príležitostí na použitie nezapočítaných za hotovosť, ako aj široký segment tohto „čierneho“ trhu. Ruská banka pravidelne vyberá licencie od tých bánk, prostredníctvom ktorých sa vyberá hotovosť (článok Trestného zákona Ruskej federácie) z platobnej karty zákazníka. Reklamné kancelárie, ktoré k tomu prispievajú, blikajú úplne všade. Veľké spoločnosti však radšej nespolupracujú so sprostredkovateľmi a uspokojujú svoje potreby pri výbere nesplatenej hotovosti sami.
Existujú nejaké legálne spôsoby platenia?
Napriek tomu, že tieto konania sú zo zákona potlačené, stále existujú právne metódy na výber neuhradenej hotovosti. Jedným z nich je získavanie finančných prostriedkov prostredníctvom jednotlivých podnikateľov. Ide o to, že za vyplatenie peňazí (článok Trestného zákona Ruskej federácie) preberá zodpovednosť podnikateľ, ktorý má právo odstúpiť od svojho obratu a minúť toľko, koľko chce. Je to tak preto, že jeho podnikateľské aktíva nie sú nijako formálne zabezpečené na osobné použitie.
Ako okruh funguje?
Výber hotovosti (článok Trestného zákona Ruskej federácie 198) sa vykonáva nasledovne. Spoločnosť alebo ich skupina je správne zavedená do ekonomických aktivít organizácie. Je to potrebné na vykonávanie skutočných činností a príjem z nich a pre spoločnosti je to výdavok. Táto schéma je štandardná a nazýva sa outsourcing. Zahŕňa to prevod určitých funkcií spoločnosti na iného vykonávateľa.
V závislosti od toho, aký druh spoločnosti sa táto činnosť vykonáva, je pre priateľského podnikateľa zvolený najoptimálnejší daňový režim. Ak teda chce podnikateľ pracovať s DPH alebo s vysokým obratom, je najvhodnejší všeobecný daňový systém. V iných prípadoch bude najvýhodnejší osobitný režim. Napríklad zjednodušený daňový systém s objektom „príjmu“, ak sa v rámci činnosti OP neplánujú žiadne veľké výdavky, alebo s objektom „príjem mínus náklady“, ak región predpokladá preferenčnú jednotnú sadzbu dane, alebo sa činnosť bude vykonávať s vysokými nákladmi. Okrem toho bude výhodná možnosť použitia UTII.
Toto bude, samozrejme, relevantné pre tých podnikateľov, ktorí vykonávajú fiktívne činnosti, pretože bude utrácať peniaze a platiť dane. Toto sa inak nazýva náklady na preplatenie.
Napríklad, ak sa použije zjednodušený daňový systém s objektom „príjmu“, strata nebude viac ako 10% vrátane poistného a bankových provízií. Zostávajúca časť bude čistým ziskom jednotlivého podnikateľa, ktorý sa dá úplne legálne vyplatiť, aby ste ho mohli použiť pre svoje vlastné potreby, a nebudete ho musieť účtovať. Ale iba ako obyčajný jednotlivec, nie podnikateľ. Okrem toho môžete darovať finančné prostriedky inej osobe, ktorá nebude zdanená.
Pôžičky a výbery hotovosti za správu
Najjednoduchšie z absolútne právnych metód, ktoré zahŕňajú výber hotovosti pre jednotlivcov (článok Trestného zákona Ruskej federácie 198), je poskytovanie úverov jednotlivcom a vydávanie súm na podávanie správ. Nevýhodou je, že v prvom prípade to znamená splácanie finančných prostriedkov av druhom prípade poskytnutie správy. Alebo vráťte sumu. Ale iba za týchto podmienok budú tieto spôsoby výplaty legálne.
Okrem toho sa vo všeobecnosti tieto pôžičky alebo prostriedky na správu nebudú brať do úvahy pri príprave daňovej správy.
Ako sa vydáva hotovosť?
Výbery hotovosti sa spravidla uskutočňujú výdavkový peňažný rozkaz. Prípadné vyplácanie peňazí (článok Trestného zákona Ruskej federácie 198) sa môže uskutočniť pomocou bankomatu z firemnej bankovej karty. Limit sumy, za ktorú je potrebné podať správu, je uvedený v nariadení o účtovných zásadách. Vedúci spoločnosti musí okrem toho schváliť nariadenie, ktorým sa riadi poskytovanie zodpovedných finančných prostriedkov, ako aj určiť, komu môžu byť vydané, účel poskytnutia a načasovanie vykazovania alebo vrátenia nevyčerpanej sumy.
Ak dôjde k takémuto preplateniu finančných prostriedkov (článok Trestného zákona Ruskej federácie), na účet banky sa pripíše určitá suma. Tieto prostriedky sa preto musia vykazovať. To znamená, že je potrebné predložiť rôzne dokumenty, ktoré potvrdzujú náklady, alebo vrátiť peniaze späť do niekoľkých dní po uplynutí obdobia, na ktoré boli poskytnuté.
O tom, ako dlho budú finančné prostriedky poskytované - rozhoduje vedúci, kto podpíše nariadenie alebo miestny akt. Podmienky by v každom prípade mali byť skutočné, napríklad nie viac ako jeden rok.
Aká iná variácia tejto schémy existuje?
V takom prípade môžete poskytnúť pôžičku jednotlivcovi z partnerskej banky spoločnosti. Po dohode s ním zamestnanec ukladá finančné prostriedky organizácie (článok Trestného zákona Ruskej federácie) do organizácie tým, že zaistí veľkú pôžičku, v ktorej je ručiteľom zamestnávateľ. Netreba dodávať, že pôžička jednoducho nie je splatená ďalej? Ukazuje sa, že zamestnávateľ musí za zamestnanca platiť. Celá vyplatená suma sa teda vráti banke spolu s úrokmi a organizácia dostane hotovosť prostredníctvom toho istého jednotlivca. Ukazuje sa, že existuje pohľadávka voči zamestnancovi voči spoločnosti. Osoba, ktorá o tom ani nevie, sa spravidla správa ako zamestnanec, to znamená, že na falošný pas sa vydáva pôžička. V každom prípade sa tento systém môže použiť iba raz, pretože jeho nepretržitým používaním je možné upútať pozornosť orgánov činných v trestnom konaní. Preto je táto metóda vysoko odporúčaná.
Výber hotovosti (článok Trestného zákona Ruskej federácie) na základe občianskoprávnej zmluvy
Absolútne legálnym spôsobom by bolo vyplácať jednotlivcom akýkoľvek príjem. Pri použití tejto metódy však budete musieť minúť peniaze na dane a hotovostné platby (článok Trestného zákona Ruskej federácie). V rámci tohto systému sú peniaze utratené slušne, pretože výška daní bude závisieť od druhu príjmu a je nepravdepodobné, že budú malé.
V tomto prípade by ideálnou možnosťou bolo použiť také platby, ktoré nepodliehajú poistnému, môžu byť zahrnuté do daňových výdavkov spoločnosti, ale nepodliehajú dani z príjmu fyzických osôb. Ale nájsť takúto platbu, a dokonca ju niekedy použiť, je dosť ťažké.
Prevod jednotlivcovi na základe sprisahania
V prípade jednotlivcov sa výber hotovosti (článok Trestného zákona Ruskej federácie) vykonáva takto. Medzi osobou a spoločnosťou sa uzatvára dohoda o predaji nehnuteľností. Potom sa osobe prevedie hotovosť. Podľa dohody spoločnosť prevádza peniaze. Z dôvodu, že na základe predchádzajúcej dohody sa uzatvára iba dohoda, sa jednotlivcovi nevydávajú finančné prostriedky v súvislosti s majetkovými povinnosťami. Inými slovami, nejde o príjmy ani o pôžičky. Strany môžu transakciu v konečnom dôsledku zrušiť. Majiteľ bude povinný peniaze vrátiť, ale iba vtedy, keď ich prevedie, závisí len od dohody strán.
V tomto scenári možno povedať, že prevod dane z príjmu fyzických osôb nie je zdaniteľný, poistné nie je potrebné a spoločnosť nemá daňové výdavky. Okrem toho, ak sa prostriedky jednotlivca nevrátia včas a premlčacia lehota uplynula, vzniknú daňové výdavky. Ale opäť sa objaví daň z príjmu fyzických osôb.
Na čo sa používajú nezákonné systémy vyplácania peňazí?
Ako ukazuje prax, veľa prípadov sa týka súdov, ktoré sú spojené s takým trestným činom, ako je vyplácanie finančných prostriedkov (článok Trestného zákona Ruskej federácie) prostredníctvom jednodňových spoločností. Toto je nezákonné. Spoločnosť platí za takúto spoločnosť všetky služby. Nakoniec dostáva nielen nezaplatené peniaze, ale vyhýba sa aj plateniu daní.
Takýto systém je, samozrejme, veľmi nespoľahlivý a pri daňovom audite sa často vylieči. Použitie údajov nelegálnymi metódami podvodníci sa snažia skryť. Napríklad sa to robí pomocou bankoviek. Toto je tiež nezákonné a takýto systém nie je možné v praxi použiť.
Výber hotovosti (článok Trestného zákona Ruskej federácie, najviac 15 rokov) sa v tomto prípade vykonáva podľa nasledujúcej schémy. Spoločnosť, ktorá potrebuje prijímať hotovostné prevody, sumu potrebnú na kúpu zmenky do banky. Na zmenku kupujúci uvedie podpis a pečať hlavy a je prevedený bez vystavenia dokladov fyzickej osobe alebo podnikateľovi, ktorý vyplatí hotovosť. Prichádza s ním do banky a dostane hotovosť, ktorú dá osobe, ktorá organizovala tento program.
Výplaty prostredníctvom sprostredkovateľov
Výber hotovosti (článok Trestného zákona Ruskej federácie, až 15 rokov) prostredníctvom sprostredkovateľa môže stáť stratu 4-5%. Klient, ktorý sprostredkovateľa využíva, sa zriedka obáva presného spôsobu výplaty. Pre neho je dôležité iba to, aby peniaze boli prevedené bezhotovostne z akéhokoľvek dôvodu, ktorý je špecifický, aby sa takáto platba zahrnula do výdavkovej položky. V ten istý deň bude možné prísť do kancelárie sprostredkovateľa a získať hotovosť.
Ako jednodňové firmy vyplácajú hotovosť?
Od klienta prevádzajú prostriedky na bankový účet a vyplácajú peniaze na výplatu miezd alebo na potreby domácnosti. Okrem toho je veľmi populárnym dôvodom nákup poľnohospodárskych výrobkov a nákup cenných papierov. Je zrejmé, že peniaze sa poskytujú klientovi (bez provízie) a z týchto dôvodov sa nevynakladajú.
Použitie bankoviek, ktoré sú opísané vyššie, sa tiež nachádza široko. Pri prevode finančných prostriedkov klientom si úradník kúpi zmenku v banke, vloží do nej pečať a podpis spoločnosti a namiesto výberu hotovosti ich dá klientovi. Klient navyše nemusí tento účet platiť ako jednotlivec. Teraz sa však banky stali chytrejšími a vydávajú zmenky s minimálnou splatnosťou 30 dní. To veľmi komplikuje proces vyplácania peňazí.To však nebráni prezentácii po splatnosti.
Existuje iný typ takejto schémy. Pokladník vyhotovuje v banke niekoľko bankových kariet pomocou odcudzených alebo falošných pasov, údajne pre svojich zamestnancov, a prevádza im mzdy. Preplatenie kariet sa vykonáva v bankomatoch. Existuje však jedna nevýhoda. Banky, ktoré vydávajú karty, môžu stanoviť vysokú províziu za výber prostriedkov prevedených bankovým prevodom.
Môže mať banka podiel?
Sprostredkovatelia vkladov, ktorí veľmi propagujú svoje vlastné služby, dostali svoje meno práve preto, že sú väčšinou spojení s bankou, to znamená, že im dávajú časť svojho príjmu. Niektoré banky a samotné banky navyše majú jednodňové firmy, do ktorých môžu byť prijatí iba kritickí zákazníci. V takom prípade musí klient previesť platobný príkaz za hotovosť do banky, aby mohol okamžite získať peniaze v samostatnej miestnosti. Ako ukazuje prax, zvyčajne sa to deje v malých bankách, ktorých činnosť je zameraná práve na toto. Veľké banky o tieto systémy nemajú záujem.
Platby sa zaoberajú väčšinou ľudia, ktorí sú najbližšie manažmentu. Ak to nie je zdieľané, potom rozhodne prijme opatrenia na potlačenie nelegálneho obchodovania niekoho iného, pretože v tomto prípade môže byť licencia odobratá z banky. Všetci zamestnanci banky sú povinní absolvovať školenie zamerané na zisťovanie príznakov nezákonnej finančnej činnosti. A v tomto prípade, skôr alebo neskôr, bude venovať pozornosť organizácia, ktorej doplnenie účtu sa uskutoční iba bankovým prevodom a prostriedky sa vyberú v hotovosti. Podozrenia môžu tiež spočívať v skutočnosti, že jednodňová operácia má veľa platieb v rovnakej výške, o vyplatení ktorých musia banky nevyhnutne hlásiť ako podozrivú transakciu.
Ako ukazuje prax, vyplatenie peňazí môžu vyriešiť príbuzní jedného z vedúcich pracovníkov banky, ktorí vedúcemu hlavy určujú určité percento. Často to nie sú samotní zamestnanci banky. Títo ľudia sa nazývajú pokladníci, ktorí kupujú niekoľko jednodňových firiem, otvárajú pre nich niekoľko bankových účtov a od riaditeľa jednodňovej spoločnosti dostávajú plnú moc.
Menej často nie je za sprostredkovateľom žiadna banka. V niektorých prípadoch sa spoločnosti s veľkým maloobchodným obratom zúčastňujú na nezákonných systémoch vyplácania peňazí. Spravidla majú možnosť neúčtovať časť svojich ziskov oficiálne. Namiesto toho sa predáva zákazníkom prostredníctvom jednodňovej firmy pod kontrolou.
Prečo inde potrebujete hotovosť?
Všeobecne platí, že sa nezapočítavajú peňažný tok zriedka spôsobuje problémy. Najväčším problémom je prípad, keď pri objednávaní peňazí od pokladníka budú v zornom poli orgánov činných v trestnom konaní. Pokladník môže byť prichytený pri návšteve banky a spoločnosť potom zostane bez svojich peňazí.
Existuje tiež riziko, že spoločnosť bude krytá. Ale spravidla veľa ľudí vie až týždeň, kedy stojí za to opustiť spoločnosť, a upozorniť sprostredkovateľov vopred. Mimochodom, stojí za to povedať, že jednodňová operácia obvykle netrvá dlhšie ako rok.
Ak polícia pri prevode finančných prostriedkov do konania konala predstaviteľov klientskej spoločnosti, príslušníci orgánov činných v trestnom konaní musia preukázať, že táto suma nie je ničím iným ako len vlastníctvom organizácie, a nie jej konkrétnym zástupcom. Táto suma by sa tiež mala kvalifikovať napríklad ako mzda alebo nezapočítaná do príjmu. Je to dosť ťažké, pretože ak ide o príjmy, potom by sa to v okamihu nemalo uviesť vo vyhlásení a ak ide o plat, platobný deň ešte neprišiel.
Z tohto dôvodu zvyčajne idú opačne. Ak má polícia informácie o tom, že organizácia používa pokladne, orgány činné v trestnom konaní a daňové úrady vykonajú spoločnú kontrolu a hľadajú peniaze, ktoré nie sú započítané.
Potom sa vyberajú dane a prokuratúra začne trestné stíhanie podľa článku o neplatení daní (môže sa poskytnúť trest odňatia slobody, trest závisí od viacerých faktorov a používa sa aj široká škála pokút). To znamená, že na uloženie trestu nie je dôležitejšie samotná skutočnosť, že ide o preplatenie, ale nezákonnosť cieľov a dôsledkov tejto operácie.
