Ako vypočítať DPH zo sumy? Kalkulačka DPH

V súčasnosti pokračuje reforma hospodárskej sféry spojená s komplexným zavedením trhových vzťahov do všetkých aspektov života.

Nevyšlo to daňovým problémom. Jednou z najvýznamnejších platieb je daň z pridanej hodnoty uvalená na maržu, ktorá sa vytvára vo výrobných procesoch, ako aj na obrat výrobkov.

To sa týka nepriame dane keďže je to v skutočnosti prémia zahrnutá v cene tovaru, ktorú koncový spotrebiteľ zaplatí. V tomto článku čitateľ dostane odpoveď na otázku, ako vypočítať DPH a ako čeliť daňovým problémom.

Pojem dane z pridanej hodnoty

Daň z pridanej hodnoty (DPH) je nepriama daň, ktorá sa vyrubuje podniku na základe nákladov na tovary (služby), ktoré vznikli pri spracovaní na ňom. Ako vypočítať DPH v podniku? Základ tejto dane sa vypočíta ako rozdiel medzi príjmami z predaja výrobkov a celkovou sumou nákladov na jeho výrobu alebo spracovanie, ktoré zahŕňajú náklady na suroviny, polotovary, materiály prijaté od tretích strán. Existuje niekoľko tovarov a služieb, ktoré sú podľa zákona úplne alebo čiastočne oslobodené od platenia zodpovedajúcej dane.

Hlavné ciele zdaňovania DPH sú:

1. Fiškálne (plnenie štátnej pokladnice).
2. Vývoz (návratnosť predaja tovaru a služieb v zahraničí). Podľa tvorcov by mal stimulovať vývoz výrobkov s vysokým podielom pridanej hodnoty, konkrétne výrobného priemyslu.

Vynára sa otázka: „Ako vypočítať DPH z množstva zakúpeného tovaru?“ Organizácia, ktorá kúpila výrobky za 200 rubľov za jednotku, ich predala za 270 rubľov (vrátane DPH). V dôsledku toho bude zdanená suma 270 - 200 rubľov.

DPH je nepriama daň, preto sa jej skutoční a zákonní platitelia nezhodujú. Jednotliví podnikatelia a spoločnosti zákonne platia sumu dane do rozpočtu, ale v skutočnosti ju koncoví spotrebitelia platia „mimo vrecka“.

Kto je platca DPH?

Aby sme pochopili, ako správne vypočítať DPH, je potrebné podrobne študovať skupiny platiteľov, ktorých zdanenie sa od seba zásadne líši. Tieto zahŕňajú:

1. Organizácie, ktoré vykonávajú zdaniteľné činnosti.
2. Relevantní jednotliví podnikatelia.
3. Osoby, ktoré sú povinné platiť DPH z dôvodu pohybu svojho tovaru za hranicami.

Platiteľmi DPH sú spravidla jednotliví podnikatelia a organizácie, ktoré sú zdaňované na spoločnom základe.

Zástupcovia prvej a druhej skupiny sa môžu stať vlastníkmi daňových výhod vo forme oslobodenia od DPH.

Kto má nárok na prepustenie?

Niektoré spoločnosti môžu byť úplne oslobodené od DPH. Predpokladom je, že príjem za tri predchádzajúce kalendárne mesiace by nemal prekročiť dva milióny rubľov. V tomto prípade sa príjem počíta z celého objemu obratu - zdaniteľného s pridanou hodnotou a nezdaniteľného.

Po prepustení sa musí poskytnúť tento zoznam dokumentov:

• výpis zostatku;
• výpis z obchodnej knihy;
• kópiu denníka faktúry;
• pre jednotlivých podnikateľov - výpis z denníka obchodných operácií.

Predmet dane

Je dôležité presne zistiť, ktoré operácie podliehajú DPH. Patria sem:

• predaj výrobkov na území Ruskej federácie;
• bezdôvodný prevod vlastníckych práv;
• prevod neodpočítateľného tovaru pre vlastnú potrebu na územie Ruskej federácie;
• dovoz dovezeného tovaru;
• stavebné a inštalačné práce pre vlastnú potrebu.

Aké transakcie nepodliehajú DPH?

Transakcie, ktoré nesúvisia s procesom implementácie, sa nezdaňujú, konkrétne:

• operácie obehu meny;
• prevod finančných prostriedkov na nadobúdateľa počas reorganizácie;
• investovanie do schválených fondov fariem, partnerstiev a družstiev;
• prevod majetku na nepodnikateľské zákonné činnosti neziskových organizácií alebo vo forme návratu časti účastníka po odchode z komunity;
• operácie súvisiace s privatizáciou bytových priestorov obecného (štátneho) bytového fondu;
• bezdôvodný prevod bytových, komunálnych a sociálnych zariadení, ako aj predmetov štátneho majetku (plynové komunikácie, cesty, elektrické siete atď.).

Ako správne vypočítať DPH, vrátane určenia miesta predaja, ovplyvňuje veľa faktorov.

Teraz zvážte základné sadzby dane z pridanej hodnoty platné v Ruskej federácii.

Sadzba DPH 0%

Nulová sadzba sa uplatňuje pri implementácii:

• vyvážať tovar mimo Ruskej federácie;
• práce a služby zamerané na výrobu vývozných výrobkov;
• práce a služby súvisiace s tranzitom tovaru cez územie Ruskej federácie;
• preprava cestujúcich a preprava batožiny, ak sa jeden z koncových bodov nachádza mimo krajiny.

10% sadzba DPH

Táto úroková sadzba sa používa pri predaji jedného z druhov výrobkov:

• potravinové výrobky podľa zavedeného zoznamu;
• niektoré zavedené detské výrobky;
• tlačené periodiká (s výnimkou tých, ktoré majú erotický obsah alebo publikácie reklamného charakteru);
• Vedecké a vzdelávacie knihy;
• zdravotnícke potreby a lieky;
• iné zdravotnícke výrobky.

Sadzba DPH 18%

Všetci podnikatelia v určitom okamihu premýšľajú o tom, ako vypočítať DPH. 18% sa vyberá za všetok ostatný tovar a služby, ktoré neboli zahrnuté do predchádzajúcich dvoch skupín.

Ďalším spôsobom výpočtu tejto dane je stanovenie percentuálneho pomeru - 10% alebo 18% - sadzby dane k základu dane (brané ako 100%), zvýšené o príslušnú sadzbu. Je charakteristický pre tieto prípady:

• ak sú peniaze prijaté proti budúcim dodávkam;
• ak daňoví agenti vyberajú určitú sumu dane;
• pri predaji tovaru, prác, služieb, ktoré sa nakupujú od protistrany tretej strany pri zohľadnení výšky DPH;
• ak sa predávajú výrobky a spracované výrobky poľnohospodárskeho priemyslu.

Ako v tomto prípade vypočítať DPH? Zvyčajne použite jeden z nasledujúcich vzorcov:

• DPH = X: (110) * 10

alebo

• DPH = X: (118) * 18.

Po určení, do ktorej zo skupín platiteľov patrí jedna alebo druhá spoločnosť, je možné ľahko vypočítať sumu dane, ktorá sa musí previesť na štát.

Ako vypočítať DPH do rozpočtu?

Spoločnosť "Monolith International" sa špecializuje na poskytovanie služieb verejnosti. Počas vykazovaného obdobia nakupovala a kapitalizoval materiál vo výške 59 000 rubľov (vrátane DPH - 9 000). V rovnakom čase spoločnosť poskytla služby s sadzbou DPH 18% vo výške 141 600 rubľov (z toho 21 600 DPH).

Ako vypočítať DPH, ktorú musí spoločnosť "Monolith" previesť do štátneho rozpočtu? Odpočítaním od DPH, ktorú spoločnosť získala za predané služby, od dane zaplatenej na vstupe (získanej pri nadobudnutí materiálu). Ďalej vypočítame výšku daňových odpočtov do rozpočtu: 21 600 - 9000 = 12 600 rubľov.

Prehľad zdaňovacieho obdobia pre pridanú hodnotu

Zdaňovacím obdobím sa rozumie kalendárny mesiac. Pre časť platiteľov s mesačným príjmom do dvoch miliónov rubľov je to štvrtina.Ako vypočítať DPH a správne ju zaplatiť, v závislosti na periodicite vykazovania? Podľa ustanovení je daň zaplatená najneskôr do dvadsiateho dňa nasledujúceho vykazovaného obdobia. Jej výška sa vypočíta na základe výšky predaja uplynutého zdaňovacieho obdobia.

Aké formuláre sa používajú?

Nestačí len vedieť, ako vypočítať daň (DPH). Formuláre správ je potrebné správne predložiť daňovým úradom. Daňovníci musia tiež dodržiavať pravidlá podávania hlásení za vykazované obdobie. Malo by sa pamätať na to, že existujú schválené formy priznania k DPH (ako aj formulár na zdanenie so sadzbou 0%), ako aj štandardné pokyny na ich vyplnenie.

Platiteľ musí predložiť vyhlásenie daňovému úradu, ktorý sa nachádza v mieste registrácie, najneskôr do dvadsiateho dňa mesiaca nasledujúceho po vykazovanom zdaňovacom období.

Pomocou všetkých vyššie uvedených pravidiel a odporúčaní môžete výrazne zlepšiť svoj vzťah k daňovému úradu.