Platobná neschopnosť - je to stav organizácie, keď nemá finančnú schopnosť splácať svoje platobné povinnosti. Definícia konkrétne popisuje samotný koncept a umožňuje pokryť všetky hlavné typy tohto fenoménu. Nemalo by sa to zamieňať s bankrotom. Platobná neschopnosť je jedným z predpokladov na vyhlásenie konkurzu organizácie.
Dôvody platobnej neschopnosti
Veľkosť prijatých záväzkov určuje platobnú schopnosť organizácie. Táto spoločnosť sa považuje za spoločnosť, ktorá vlastní všetky aktíva a nemá žiadne záväzky. Rozpúšťadlo je tiež spoločnosť, ktorá nemá vlastný kapitál, ale včas splatí všetky záväzky s výnosom.
Existuje niekoľko dôvodov, prečo sa podnik môže stať platobne neschopným. Možno rozlíšiť dva hlavné faktory, ktoré môžu tento jav vyvolať.
Zvýšenie záväzkov
Prvým faktorom, ktorý vedie k platobnej neschopnosti dlžníka, je zvýšenie počtu záväzkov. Toto je možné v týchto prípadoch:
- Neúčinné využitie zisku spoločnosťou.
- Nadmerná ponuka spoločnosti. Skladovanie príliš veľkého množstva z nich je tiež nákladné.
- Neefektívny marketing, ktorý vedie k stratám.
Nedostatočný rast zisku
Druhým faktorom vedúcim k platobnej neschopnosti je nedostatočný rast zisku alebo jeho znížené tempo. K tomu dochádza v dôsledku určitých okolností:
- Pokles trhovej hodnoty výrobku z dôvodu jeho neprimeranej kvality. Tento jav sa nazýva aj nadmerná zásoba.
- Stanovenie kvót alebo dodatočných ciel, ako aj obmedzení a sankcií.
Bez ohľadu na dôvody vzniku platobnej neschopnosti je to vo veľkej väčšine prípadov dôsledkom neúčinného a zlého riadenia kvality, ktorého výsledkom je zhoršenie spoločnosti.
Druhy platobnej neschopnosti
Platobná neschopnosť je bežným javom v modernom svete. Špecialisti rozlišujú jeho rôzne typy:
- Ekonomické. Vyskytuje sa, keď je príjem spoločnosti pod priemernou úrovňou trhu a nemôže kompenzovať výdavky. Finančné prostriedky na ďalšie fungovanie sa získavajú zo zdrojov tretích strán, napríklad od investorov alebo bankových inštitúcií.
- Business. V takom prípade je strata podniku pre veriteľov spôsobená jeho dočasným zastavením. Zároveň s obnovením práce má spoločnosť šancu vrátiť platobnú schopnosť.
- Technická. Likvidita spoločnosti sa stáva nedostatočnou na pokrytie všetkých existujúcich záväzkov.
- Pred bankrotom. Vzniká, ak výška dlhu prevyšuje hodnotu všetkých aktív dostupných v spoločnosti.
- Právny bankrot. Úradne uznané a zdokumentované podľa príslušných dokumentov platobnej neschopnosti podniku.
Znaky platobnej neschopnosti
Znaky blížiaceho sa bankrotu sa určujú záväzkami vytvorenými na základe zmluvných podmienok a vzťahov vo forme ústnej dohody.
Za týmto účelom môžete zvážiť prvky záväzkov:
- množstvo vykonanej a neplatenej práce pri preprave tovaru alebo poskytovaní služieb;
- nafúknuté náklady na prácu, ktorá sa považuje za bezdôvodné obohatenie;
- nevyplatené mzdy a sociálne dávky;
- počet nenávratných pôžičiek alebo úverov, úplných alebo čiastočných, vrátane úrokov;
- dlhy voči zakladateľom a iným účastníkom;
- škoda na majetku veriteľa.
Slová „platobná neschopnosť“, „platobná neschopnosť“ a „bankrot“ sa často vnímajú ako synonymá, čo je v zásade nesprávne. To spôsobuje určité ťažkosti pri identifikácii týchto pojmov. V ekonomickej literatúre nájdete taký výraz ako „skrytý bankrot“. To znamená, že hodnota spoločnosti klesla, ale neznamená platobnú neschopnosť, a ešte viac bankrot spoločnosti vo všeobecne akceptovanom zmysle.
Miera platobnej neschopnosti
Hlavným kritériom hodnotenia stupňa platobnej neschopnosti je doba, počas ktorej je možné tento problém odstrániť. Ukazovateľ času dáva predstavu o jeho hĺbke. Toto je hlavné kritérium platobnej neschopnosti. Na základe toho sa rozlišuje päť jeho úrovní. Časové intervaly sú v tomto prípade stanovené v súlade so zákonom o konkurze a určujú jeho stupeň. Pozrime sa na ne podrobne:
- Úroveň rodiacej sa. Spoločnosť prestala plniť povinnosti pred viac ako tromi mesiacmi. Takéto oneskorenie je príležitosťou na začatie konania o úpadku spoločnosti.
- Progresívna úroveň. Od začiatku konkurzného konania a sedem mesiacov je spoločnosť monitorovaná.
- Ustálená úroveň. Toto je obdobie stabilizácie. Od konca monitorovania trvá dva roky a jeho cieľom je obnova podniku.
- Chronická úroveň. V tomto prípade neexistujú žiadne prísne lehoty. Trvanie tohto obdobia je určené dĺžkou dohody o urovnaní, ktorá môže byť uzavretá do 25 rokov.
- Absolútna úroveň. Spoločnosť nemá žiadnu príležitosť obnoviť svoju platobnú schopnosť, alebo potenciálne obdobie obnovy je také dlhé, že prekračuje maximálnu povolenú dobu vysporiadania.
Diagnostika platobnej neschopnosti
Existujú určité metódy a kroky na diagnostikovanie platobnej neschopnosti. Toto sú tri hlavné metódy, ktoré sa používajú v medzinárodnej praxi:
- Prediktívne. Spočíva vo vypracovaní analytickej prognózy pre podnik. Pomocou tejto metódy môže vedenie spoločnosti posúdiť potenciálnu pravdepodobnosť bankrotu a vypočítať odhadovaný zisk podniku v budúcnosti.
- Normatívne. Je to analýza, ktorá je založená na porovnaní skutočného výkonu spoločnosti s predpokladaným.
- Popisná. Zahŕňa analýzu vykazovania spoločnosti z rôznych hľadísk. Táto metóda sa zvyčajne používa v prípadoch, keď ide o analytikov tretích strán.
Kroky analýzy
Vybraná metóda kontroly platobnej neschopnosti určuje metódu analýzy. Kroky postupu sú zase rovnaké pre každú metódu. Postup analýzy obsahuje nasledujúce kroky:
- Určenie zamerania krízy. Na začiatok je stanovený objem problému a zdroj jeho výskytu. Ak je problém miestneho charakteru, jeho odstránenie nebude predstavovať žiadne zvláštne ťažkosti, pretože s najväčšou pravdepodobnosťou bude spôsobené vnútornými nezrovnalosťami. Ak je finančná situácia spoločnosti v ohrození, je to s najväčšou pravdepodobnosťou otázka náhodnosti rôznych vonkajších faktorov.
- Definícia kritérií. V tejto fáze sa rozhoduje o tom, ktoré ukazovatele by sa mali pri analýze zohľadniť, ako aj o období, za ktoré sa môžu vyžadovať údaje. Hĺbka analýzy a jej presnosť je určená počtom uvažovaných období. Vykonanie takejto analýzy je však zložitejšie a časovo náročnejšie.
- Rozdelenie zodpovednosti. V tejto fáze sú stanovené oddelenia spoločnosti, ktoré sú v kríze.Za riešenie problémov sú zodpovední vedúci týchto jednotiek. Okrem toho sa vyberie zamestnanec, ktorý bude zodpovedný za vykonanie analýzy.
- Environmentálna štúdia. Najnákladnejší a najnáročnejší proces. Vyžaduje si analýzu vonkajšieho a vnútorného prostredia spoločnosti. Najvhodnejšie je použitie špeciálnej SWOT analýzy.
- Závery. Analytické informácie spracúva a predkladá na diskusiu osobitná rada zriadená v spoločnosti. Výsledkom je určenie hlavných úloh a pokynov.
- Návrh udalosti. Spočíva vo výbere metód na prekonanie krízovej situácie.
Spoločnosti sa pomerne často pri analýze platobnej neschopnosti uchádzajú o pomoc špecialistov tretích strán. Sú to rôzne audítorské a marketingové agentúry. Zvyčajne sa to deje pri absencii požadovaného počtu zamestnancov alebo nedostatočnej kvalifikácie.