Z rôznych dôvodov si veľa ľudí vyžaduje vypožičané prostriedky na rôzne účely. Poskytovanie úverov v bankách alebo záložniach má mnoho nevýhod, z ktorých najvýznamnejšou nevýhodou sú vysoké preplatky. Ľudia sa preto zaujímajú o možnosť získať pôžičky bez preplatkov. V takom prípade môže zamestnávateľ poskytnúť zamestnancovi bezúročné pôžičky. Za týchto podmienok môžete získať správne množstvo finančných prostriedkov v krátkom časovom období. Nevyžaduje sa žiadny záujem ani ťažké podmienky.
Všeobecné pojmy
Ak máte v úmysle požičať si od zamestnávateľa určitú sumu, musíte splniť niektoré požiadavky a zohľadniť nuansy. Patria sem:
- pre zamestnanca organizácie sa uzatvára dohoda o bezúročnom úvere, na základe ktorej sa na neho prevedie určitá suma finančných prostriedkov;
- dlžník musí peniaze vrátiť včas;
- registrácia takejto pôžičky je legálna, preto nie je v rozpore s modernou legislatívou;
- dohoda nadobúda právnu účinnosť až po jej podpísaní oboma stranami;
- zmluva je vyhotovená výlučne písomne;
- Zamestnanci spoločnosti, ktorí potrebujú finančné prostriedky na kúpu domu, môžu získať pôžičku od spoločnosti a finančné prostriedky sú alokované z čistého zisku spoločnosti po zdanení.
Tieto pôžičky sa najčastejšie ponúkajú zamestnancom EMERCOM-u ako povzbudenie a podpora. Ďalším účelom poskytovania peňazí je schopnosť udržať si cenných zamestnancov.
Koncept bezúročnej pôžičky
Bezúročná pôžička zamestnanca predstavuje vydanie určitého množstva peňazí na rôzne účely bez toho, aby zamestnanec musel platiť úroky z použitia požičaných prostriedkov. Medzi vlastnosti týchto pôžičiek patrí:
- zamestnávateľ môže stanoviť nízke úrokové sadzby, ktoré nepresahujú infláciu;
- všetky podmienky musia byť vopred dohodnuté dvoma účastníkmi;
- je možné prevádzať nielen finančné prostriedky na použitie, ale aj majetok patriaci spoločnosti;
- podľa zákona nesmie výška úveru prekročiť 50-násobok minimálnej mzdy;
- nie je dovolené použiť prostriedky získané na komerčné účely;
- zamestnanec môže vrátiť prostriedky čiastočne alebo úplne;
- je dovolené splácať úver v predstihu;
- príjemca bude musieť zaplatiť dane z prijatých peňazí.
Spoločnosť nemusí platiť dane z prostriedkov vrátených zamestnancom, pretože nemá úrokové výnosy.
Ako sa vydávajú peniaze?
Bezúročnú pôžičku pre zamestnanca LLC možno poskytnúť dvoma spôsobmi:
- výber hotovosti z pokladne organizácie;
- prevod peňazí na bankový účet.
Ak spoločnosť prevádza platy odborníkom na karty, obvykle sa pôžičky vydávajú v bezhotovostnej forme.
Legislatívna regulácia
Postup pri uzatváraní obchodu, na základe ktorého sa zamestnancovi poskytuje bezúročný úver, je upravený v ustanovení § 5 ods. 42 GK. Do úvahy sa berú aj normy a požiadavky daňového poriadku. Keďže pôžička je bezúročná, mali by ste zohľadniť informácie dostupné v čl. 809 Občiansky zákonník.
Právne predpisy neobsahujú žiadne zákazy spoločností vydávať bezúročné pôžičky. Je iba dôležité, aby sa tento postup správne zaznamenal v účtovnej závierke. Okrem toho musíte zmluvu správne pripraviť a jasne v nej uviesť, že spoločnosť nezískava zisk vo forme úrokov. V tomto prípade je spoločnosť oslobodená od zdanenia bezúročného úveru.Zamestnanec musí tiež zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb.
Ak sa prostriedky použijú na nákup rezidenčných nehnuteľností, môže občan získať odpočet majetku na federálnej daňovej službe alebo v mieste zamestnania. Na základe čl. Spoločnosť môže zamestnancom poskytovať nielen hotovostné pôžičky, ale aj komoditné pôžičky. Podľa čl. 812 Občianskeho zákonníka, odborník môže vzniesť námietku proti zmluve, ak existuje dôkaz, že nedostal sumu dohodnutú v zmluve, preto je dokument za týchto podmienok neplatný.
Aké podmienky je potrebné dodržať?
Najprv by ste sa mali rozhodnúť, či organizácia môže zamestnancovi poskytnúť bezúročnú pôžičku. Postup sa môže implementovať, ak sú splnené určité podmienky:
- prijaté finančné prostriedky alebo tovar musí zamestnanec použiť na akýkoľvek účel;
- je povinný vrátiť peniaze v stanovenej výške vo vopred stanovenom čase;
- ak je poskytnutá hmotná položka, musí sa vrátiť v pôvodnom stave;
- zamestnávateľ nemôže požadovať od zamestnancov žiaden záujem;
- postup prevodu peňazí je stanovený vypracovaním písomnej zmluvy a potvrdenky;
- ak sa peniaze vydávajú na konkrétne účely, nie je dovolené ich posielať na iné účely, pretože ide o porušenie podmienok dohody.
Hlavné podmienky zmluvy sa dojednávajú medzi oboma stranami transakcie, aby mohli vykonať vlastné úpravy tejto dohody, čo by nemalo byť v rozpore s požiadavkami zákona.
Ako je zabezpečená pôžička?
Poskytovanie bezúročného úveru zamestnancovi sa vykonáva prostredníctvom vykonávania po sebe nasledujúcich etáp. Na tento účel sa berú do úvahy pravidlá:
- zamestnanec spočiatku vyhotoví osobitnú žiadosť určenú vedúcemu spoločnosti, v ktorej požaduje určitú sumu;
- uvádza dôvody, pre ktoré musíte požiadať o pôžičku v práci;
- presná suma peňazí, ktoré sa majú prijať od zamestnávateľa;
- ak vedenie prijme kladné rozhodnutie, potom sa vopred dohodnú hlavné podmienky dohody;
- Zamestnanec ďalej pripravuje potrebné doklady na pôžičku;
- priamo sa vytvára dohoda, v ktorej sa nevyhnutne zadávajú osobné informácie o dlžníkovi a údaje o spoločnosti, ktorá mu poskytla finančné prostriedky;
- Dohodu podpisuje vedúci spoločnosti alebo zodpovedná osoba s príslušným orgánom;
- na konci je firemná pečať organizácie.
Postup sa považuje za pomerne jednoduchý, ale vedenie spoločnosti by sa malo zamerať na poskytovanie takýchto pôžičiek svojim zamestnancom.
Na aké účely sa vydávajú finančné prostriedky?
Organizácia vydáva zamestnancovi bezúročné pôžičky na konkrétne účely, ktoré sú predpísané vo vyhlásení vypracovanom odborníkom určeným vedúcemu spoločnosti. Najčastejšie sa peniaze posielajú na tieto účely:
- nadobudnutie nehnuteľností alebo automobilov;
- Prázdniny na mori alebo v zahraničí;
- liečenie rôznych chorôb;
- študuje na univerzite.
V zmluve sa často priamo uvádza, na aký účel budú prostriedky smerované. V takom prípade je cieľom vydanie bezúročného úveru. Peniaze za týchto podmienok by sa mali smerovať výlučne na účely uvedené v žiadosti. Ak zamestnávateľ dostane informácie o tom, že finančné prostriedky boli vynaložené na iné potreby, môže sa to stať základom pre predčasné ukončenie zmluvy, takže vedenie bude vyžadovať od zamestnanca vrátenie.
Ako sa zostavuje aplikácia?
Pred uzavretím zmluvy o bezúročnom úvere musí zamestnanec napísať žiadosť adresovanú vedúcemu spoločnosti. Pri tvorbe tohto dokumentu sa berú do úvahy nasledujúce pravidlá:
- dokument je vyhotovený na prázdnom liste formátu A4;
- meno a funkcia riaditeľa sú uvedené v pravom hornom rohu;
- Ďalej je predpísané meno a funkcia zamestnanca spoločnosti, ktorá zostavuje tento dokument;
- v strede je uvedený názov dokumentu predloženého v žiadosti;
- v hlavnej časti sa uvádza priama žiadosť o získanie finančných prostriedkov od spoločnosti na vypožičanie;
- uvádza sa konkrétna suma požadovaná občanom;
- sú uvedené ciele, na ktoré sa peniaze použijú;
- uvádza obdobie, na ktoré je vhodné vypracovať dohodu;
- podmienky, za ktorých sa peniaze vrátia, sú uvedené napríklad, či bude zamestnávateľovi vyplatená celá suma na konci funkčného obdobia alebo či budú niektoré prostriedky prevedené mesačne
- na konci dokladu je dátum podania žiadosti a podpis občana.
Najvýhodnejšie je použiť tento systém, na základe ktorého zamestnávateľ každý mesiac nezávisle vyberie niektoré prostriedky pridelené na splatenie dlhu zo mzdy zamestnanca. V tomto prípade zamestnanec nebude čeliť vážnemu úverovému zaťaženiu. V kancelárii spoločnosti je zaregistrovaná správne pripravená aplikácia, po ktorej by mal zamestnanec čakať len na rozhodnutie vedenia podniku.
Pravidlá vypracovania zmluvy
Ak vedúci spoločnosti na základe žiadosti kladne rozhodne, pre zamestnanca sa vypracuje bezúročná zmluva o pôžičke. Na tento účel sa môže použiť forma špeciálne vyvinutá spoločnosťou. Charakteristickou črtou tohto dokumentu je absencia časového rozlíšenia.
Nezabudnite do tejto dohody zadať informácie:
- Predmet dohody predstavovanej prevodom finančných prostriedkov zo zamestnávateľa na zamestnanca;
- účel, na ktorý sa táto pôžička poskytuje;
- trvanie dohody;
- práva a povinnosti vyplývajúce z každej strany zapojenej do transakcie;
- zodpovednosť strán;
- dôvody vypovedania zmluvy pred jej uplynutím;
- pravidlá, na základe ktorých sa riešia spory medzi dlžníkom a zamestnávateľom;
- prípady vyššej moci, ktoré môžu ovplyvniť spoluprácu oboch strán.
Informácie o dlžníkovi predložené pracoviskom, držanou pozíciou, údajmi z cestovného pasu, miestom bydliska a kontaktné informácie sa musia zaregistrovať. Uvádzajú sa aj informácie o spoločnosti, preto je uvedený jej názov, adresa a ďalšie dôležité údaje.
Pokiaľ predmetom pôžičky nie je hotovosť, ale nejaký majetok organizácie, vytvorí sa dodatočne akt akceptovania prevodu hodnôt. Často sa vypracúva splátkový kalendár obsahujúci informácie o tom, v ktorých dňoch by mal dlžník vrátiť prostriedky spoločnosti.
Osobitná pozornosť sa venuje pokutám, ktoré dlžník bude musieť zaplatiť, ak z rôznych dôvodov poruší dôležité podmienky zmluvy. Zvyčajne závisia od výšky úveru a vypočítavajú sa na základe miery refinancovania centrálnej banky. Príklad dohody o bezúročnom pôžičke so zamestnancom je uvedený nižšie.
Reflexia v účtovníctve
Pri poskytovaní pôžičiek musia zamestnanci správne zohľadniť tento postup v účtovníctve. Preto musíte vysielajúcemu zamestnancovi poskytnúť bezúročné pôžičky zodpovedajúce tejto transakcii. Patria sem:
- D73.1 K50 - poskytovanie peňazí zamestnancovi na základe zmluvy o pôžičke;
- D73.1 K 91.1 - časové rozlíšenie úrokov, ktoré by nemalo byť vyššie ako miera refinancovania, pretože inak nebude pôžička bezúročná;
- D50 alebo D51 K73.1 - splatenie úveru.
Ak spoločnosť skutočne poskytuje pôžičku, znamená to, že zamestnanec je zodpovedný a seriózny. Ak sa účtovanie nesprávne prejaví na bezúročnej pôžičke zamestnanca, môže sa to stať základom problémov s daňovými úradmi. Preto môže byť potrebné, aby spoločnosť platila aj dane, a to aj na základe dohody o bezúročné.
Daňové dôsledky
Mnoho spoločností ponúka možnosť poskytnúť zamestnancom bezúročné pôžičky.Daňové následky takéhoto rozhodnutia sú prijateľné pre každú spoločnosť, pretože sa nemusí platiť dane. Dôvodom je skutočnosť, že spoločnosť nezískava žiaden zisk vo forme úrokov od zamestnanca.
Zamestnanci zároveň vytvárajú určitý príjem, ktorý predstavuje úspora úrokov. Preto musí zaplatiť poplatok za prijatý príjem, ak spoločnosť poskytuje zamestnancovi bezúročné pôžičky. Dane sú v tomto prípade daň z príjmu fyzických osôb. Poplatok je 13% a za odpočet je zodpovedný daňový agent zastúpený zamestnávateľom. Spoločnosť zráža daň zo mzdy zamestnanca, ale táto zrážka nemôže prekročiť 50% príjmu občana mesačne.
Kedy sa pôžička považuje za splatenú?
Za okamih splatenia úveru sa považuje deň, keď zamestnanec splatí dlh zamestnávateľovi. Ak bolo poskytnuté v naturáliách, potom sa povinnosti zamestnanca v čase vrátenia majetku skončia.
Ak je takáto pôžička splácaná v splátkach, ktoré sú odpočítané z platu, za deň ukončenia vzťahov podľa dohody o bezúročnom úvere sa považuje deň, keď je celá suma vyplatená v plnej výške.
nástrahy
Vykonanie takejto transakcie má nuansy, ktoré by mali vziať do úvahy obe strany. Patria sem:
- zmluva si vyžaduje podrobný opis predmetu transakcie, pretože ak to nie je možné identifikovať, môžu na súde vzniknúť problémy;
- priamo v zmluve je potrebné jasne uviesť, že pôžička sa poskytuje bez toho, aby zamestnanec musel platiť úroky;
- predmetom dohody môže byť nielen výška peňazí, ale aj majetok spoločnosti;
- pri poskytovaní bezúročného úveru spoločnosť nemá významné výhody, preto nie je povinná platiť dane;
- dlžník môže dostať odpočet majetku, ak usmerní prijaté prostriedky na nákup nehnuteľností;
- ak je bývanie prevedené na dočasné použitie, transakcia sa určite zaznamená.
Podľa zákona nie je potrebné kontaktovať notára s cieľom potvrdiť zmluvu, ale mnoho spoločností sa rozhoduje využiť služby tohto špecialistu, čo výrazne zjednodušuje proces uzavretia transakcie.
Môže spoločnosť odpísať dlh?
Je dovolené, aby firmy odpustili dlhy zamestnancom, ale daň z príjmu fyzických osôb zahrnutá do vypožičanej sumy bude stále musieť byť zaplatená občanovi. Daň sa odpočíta z príjmu odborníka, kým sa požadovaná suma neprevedie do rozpočtu. Odpisovaný dlh vo výške 13% podlieha zdaneniu. Pre spoločnosť sa takéto rozhodnutie považuje za príliš neziskové, pretože stráca významnú sumu vydanú zamestnancovi. Takéto akcie sa zvyčajne vykonávajú ako odmena pre skutočne dôležitého a potrebného špecialistu.
záver
Všetci zamestnávatelia môžu zamestnancom poskytovať bezúročné pôžičky. Tento postup sa považuje za jednoduchý a prospešný pre každého špecialistu. Z tohto dôvodu je dôležité správne vypracovať zmluvu o pôžičke, ktorá stanoví podmienky potrebné na spoluprácu. Do dohody je možné zadávať informácie o pokutách. Keďže spoločnosť nemá žiadne podstatné výhody, neplatí dane, ale poplatok musí vypočítať a previesť priamy príjemca finančných prostriedkov.