Otvorenie vlastného podniku je vážny a pracný krok. Je potrebné určiť aktivitu, vypracovať plán, nájsť prostriedky na začatie a mnoho ďalších organizačných záležitostí. Úspech podnikania závisí od veľkého počtu faktorov. Jedným z prvých riadkov je správny výber právnej formy, spôsobu účtovania a daňového systému. Tento článok pojednáva o tom, čo je malé podnikanie, kto sa dá považovať za také, ako aj o vlastnostiach jeho vykazovania.
To, čo sa nazýva malý podnik
Malý podnik je organizácia registrovaná ako LLC, roľnícka farma alebo fyzická osoba, ktorá spĺňa tieto parametre uvedené v zákone „o zmene a doplnení niektorých legislatívnych aktov Ruskej federácie o rozvoji malých a stredných podnikov v Ruskej federácii“ zo dňa 06.29.2015. Podľa zmien a doplnení je malý podnik organizácia, ktorej ročný príjem (za predchádzajúci účtovný rok) z predaja tovaru a služieb neprekročil 800 miliónov rubľov, priemerný počet zamestnancov nepresahuje 100 osôb a podiel zahraničných investícií nepresahuje 49% na základnom imaní.
Výhody pre malé podniky
Vláda v posledných rokoch aktívne propaguje účty, ktoré by mali malým a stredným podnikom uľahčiť život. Všetko sa to deje tak, aby sa náš ruský trh rozvíjal, nahrádzal dovážaný tovar, znižoval počet nezamestnaných atď. Preto má malý podnik niekoľko výhod:
- v prípade jednotlivých podnikateľov je sadzba zjednodušeného daňového systému znížená na 9%;
- predloženie výročnej správy federálnej daňovej službe nevyžaduje prísažného audítora;
- Nie je potrebné platiť preddavky na daň z príjmu;
- finančné výkazy sa môžu viesť podľa zjednodušeného systému;
- ak výška príjmov za posledný štvrťrok prekročila 2 milióny rubľov, spoločnosť je oslobodená od DPH;
- je možné uplatniť zjednodušený daňový systém;
- peňažný limit bol zrušený, na uloženie akejkoľvek sumy v pokladni organizácie stačí poradie vedúceho;
- možnosť prednostne využívať výhody vládnych dotácií;
- Do 1. 7. 2016 môžu zástupcovia malých podnikov získavať prioritne štátny alebo obecný majetok;
- časy nedaňovej kontroly sú skrátené;
- spoločnosti pôsobiace vo vedeckom, priemyselnom a sociálnom sektore majú daňové prázdniny.
Ako vyplýva z vyššie uvedeného zoznamu, malé a stredné podniky majú širokú škálu výhod a výhod. Ďalej budeme analyzovať, čo je napriek tomu potrebné predložiť štátu, ktoré správy sa majú predložiť a ako to urobiť.
Správy pre malé podniky
Od malých podnikov sa vyžaduje, aby poskytli iba tri správy: súvahu, správu o plánovanom použití hotovosti a správu o finančných výsledkoch. Je potrebné poznamenať, že ak daňový úrad formálne požiada o ďalšie informácie, bude organizácia povinná ich poskytnúť.
Nie sú oprávnení odovzdávať zjednodušený balík dokumentov spoločnostiam súvisiacim s výstavbou, vzťahujúcim sa na štát a verejné obstarávanie, ako aj právnickým organizáciám.
Kroky pred vyrovnaním
Pred zostavením súvahy malého podniku by sa malo prijať niekoľko opatrení.Všetky informácie dôležité pre účtovníctvo by sa mali stanoviť v účtovnej politike organizácie: pracovná účtovná osnova, formuláre dokladov, pravidlá pre správu dokumentov, frekvencia a pravidlá vykonávania interných auditov a osoby zodpovedné za ne, metódy oceňovania majetku, zásob, majetku a záväzkov. Ak sa niečo neodráža v účtovných zásadách, organizácia nie je oprávnená ho uviesť do praxe. Napríklad od začiatku tohto roka môžu malé podniky prijímať materiály za ceny dodávateľov, bez súvisiacich nákladov. Všetky materiály je možné odpísať naraz. Ak sa táto príležitosť neodzrkadlí v účtovných zásadách, jej použitie bude mať za následok vážne porušenia. Dokument o účtovných zásadách sa generuje každý rok av prípade daňovej kontroly je dôvodom na sankcie.
Pred zostavením súvahy malého podniku je tiež potrebné skontrolovať, či je účtovníctvo správne, odrážajú sa obchodné transakcie, prítomnosť podporných dokumentov a správnosť vyplnenia údajov. S cieľom zabezpečiť súlad so všetkými týmito bodmi sa vytvára zodpovedná osoba, ktorá kontroluje zákonnosť a správnosť všetkých bodov. Ak sa všetko ukázalo priaznivo a nenašli sa žiadne chyby, môžete pokračovať v reformovaní rovnováhy.
Účtovníctvo pre malé podniky
Reformácia zostatku znamená postupné zatváranie účtov 90, 91 a 99. Po zatvorení týchto účtov sa konečný výsledok činnosti organizácie za posledné vykazované obdobie odrazí na účte 84. Ak sa táto suma prejaví v prospech účtu, vytvorí sa zisk. Preto, ak debet - spoločnosť utrpela straty. Po týchto krokoch sa postup považuje za ukončený a účtovník môže začať pripravovať správy pre daňovú službu.
Podávanie správ o malých podnikoch v roku 2016 sa nezmenilo, pokiaľ ide o zloženie, formu a potrebné podrobnosti o zostatku. Nadpis dokumentu by mal obsahovať dátum (posledný deň roka, za ktorý spoločnosť podáva správy), názov obchodného subjektu, kódy, klasifikátory a DIČ, meracie jednotky a adresa sídla. Aktíva odrážajú dlhodobý a dlhodobý majetok, nedokončenú výstavbu, nehmotný majetok, dlhodobý finančný majetok, tovar na predaj, hotovosť a zúčtovacie účty, ako aj krátkodobé finančné investície (pohľadávky). Záväzok odráža záväzky: kapitál a rezervy, pôžičky (krátkodobé a dlhodobé) a záväzky. Zostatok aktív a pasív na konci roka by sa mal zhodovať. Ak sú sumy odlišné, niekde sa vo výpočtoch stratila chyba.
Výkaz o finančnej výkonnosti
Malý podnik je forma organizácie, ktorá okrem súvahy musí poskytnúť správu o finančných výsledkoch. Predtým sa tento dokument nazýval výkaz ziskov a strát. Môže sa vytvoriť až po dokončení reformy súvahy. Obsahuje metriky založené na riadkoch pre prehľad a predchádzajúce obdobie. Každý riadok má svoj vlastný názov a vysvetľujúci klasifikátor. Ak sa pre danú sumu vyžadujú podrobnejšie vysvetlenia, je opísaná nižšie v dodatku k správe. Malá firma v roku 2017 v tomto dokumente by mala informovať o nasledujúcich parametroch: výnosy, náklady na predaj, hrubý zisk a strata, výdavky na obchodné činnosti a riadenie organizácie, aký zisk alebo strata organizácia vznikla z predaja tovaru a služieb, aký zisk pochádza z účasti na ostatné organizácie, úroky zo záväzkov z záväzkov a pohľadávok, ako aj všetky ostatné príjmy a výdavky. V samostatnom riadku je tiež uvedená výška zisku pred zdanením, čistý zisk a výška dane.
Správy malého podniku o finančných výsledkoch za dané obdobie zahŕňajú aj zahrnutie riadkov obsahujúcich ukazovatele prepočítavania hodnoty aktív, zmeny vo výške pasív vrátane odložených výdavkov, ako aj odrážajúce ostatné príjmy a straty finančných prostriedkov, ktoré nie sú zahrnuté do výnosov a nákladov na hlavné činnosti organizácie. ,
Správa o použití hotovosti
Správa o cielenom využívaní finančných prostriedkov nie je povinná pre všetky malé podniky bez výnimky. Takže ktoré malé podniky by mali túto správu schváliť? Odpoveď je jednoduchá: tí, ktorí dostali tieto cielené prostriedky. Malý podnik je činnosť, ktorá je teraz aktívne sponzorovaná a dotovaná štátom. Ak sa rozhodne o použití týchto dotácií, bude potrebné podrobne a dôkladne informovať o získaných prostriedkoch. Vláda tak finančne nepomáha, musí si byť istá, že peniaze investované do malých podnikov pôjdu presne na účely, ktoré boli poskytnuté. Tento dokument svojou štruktúrou pripomína správu o finančných výsledkoch. Všetky ukazovatele sú tiež písané riadok po riadku spolu s číselným klasifikátorom a vysvetleniami. Správa by mala plne odrážať všetky položky, na ktoré boli vynaložené cieľové prostriedky.
Požiadavky na podávanie správ
Správy o malých podnikoch upravuje množstvo štátnych predpisov. Ich plnenie zabezpečuje súlad s nasledujúcimi požiadavkami:
- číselné ukazovatele by sa mali uvádzať v tisícoch rubľov;
- pomlčky sa musia vkladať do stĺpcov bez stĺpcov;
- všetky ukazovatele so zápornou hodnotou by mali byť uvedené v zátvorkách;
- zostatok za obdobia sa musí zhodovať, tj zostatky na začiatku a na konci obdobia;
- správy za dané obdobie by mali obsahovať ukazovatele všetkých pobočiek a divízií, ak existujú;
- ukazovatele musia byť súčasťou predkladaných správ za predchádzajúce vykazovacie obdobia, aby daňoví úradníci mohli údaje porovnávať;
- podrobnosti požiadaviek by mali plne uspokojiť zainteresované strany;
- Rôzne štrukturálne údaje by sa mali poskytovať oddelene od seba, aby sa uľahčilo pochopenie informácií.
Ako, kde a kedy sa podáva správa
Napriek zjednodušeným formulárom na podávanie správ neexistujú žiadne ústupky, pokiaľ ide o termíny pre malé organizácie. Všetky správy sa musia predkladať do 31. marca, tj do konca prvého štvrťroka nasledujúceho po správe. Subjekty, ktoré sa zaujímajú o vykazovanie informácií, sú daňový inšpektorát a štátna štatistika. Malé podniky poskytujú dokumenty pre orgány daňovej kontroly a duplikát balíka pre štátnu štatistickú komisiu.
Existujú tri spôsoby predkladania správ:
- Prvý - osobne sa vyskytujúci vo vyššie uvedených regulačných orgánoch;
- Druhý - prostredníctvom elektronického systému podávania správ pomocou internetových technológií a kľúča;
- Tretím je prevod dokumentov pomocou registrovanej poštovej služby s priloženým popisom obsahu.
Doteraz sa používajú všetky tri metódy s približne rovnakou frekvenciou. Vrátenie dane daňovému úradu osobne zaručuje, že dokumenty budú prijaté včas, nestratené v procese doručenia a tiež pôjdu presne tam, kde by mali. Okrem toho organizácia pri osobnom vystúpení okamžite dostane kópiu správy s vízom v deň prijatia balíka dokumentov. Elektronická metóda využívajúca sieťové technológie vám umožňuje odosielať správy bez opustenia kancelárie, bez dlhých radov a komunikácie s veľkým počtom inšpektorov. Nezabúdajte však, že na použitie tejto metódy musíte získať identifikačný elektronický kľúč.Tretia metóda tiež nenúti účtovníkov a manažérov, aby pri inšpekcii bránili obrovské fronty, ale nezaručuje, že správy sa dostanú na miesto určenia včas. Táto metóda je vhodnejšia pre organizácie nachádzajúce sa ďaleko od regionálneho centra, v ktorom sa nachádza daňový úrad. Napríklad vo vidieckych oblastiach je vykazovanie príspevkov veľmi populárne.
Sankcie za oneskorené predkladanie správ
Orgány daňovej kontroly starostlivo monitorujú dodržiavanie lehôt na podávanie správ. Neskoré predloženie účtovnej závierky je pokutované. Jeho veľkosť je stanovená vo výške 5 percent zo sumy dane, ktorá je uvedená vo vyhlásení. A zatiaľ čo to nemôže byť menej ako 1 000 rubľov. Okrem toho sa úradníkom zodpovedným za predkladanie colných vyhlásení ukladá pokuta, teda vedúci a účtovníci. Výška pokuty pre jednotlivcov predstavuje od 200 do 500 rubľov za každý doklad, ktorého platnosť sa skončila. Preto sú penalizované oneskorené vyhlásenia o daniach z príjmu, pozemkoch, doprave a majetku. Daňové priznania, ktoré nie sú predložené včas, sú tiež pokutované podľa nasledujúcich daňových systémov: USN, UTN, UTII. Správy do dôchodkového fondu a fondu sociálneho poistenia sa ukladajú týmto spôsobom - 5% zo sumy príspevkov, ktoré sa musia zaplatiť za posledné 3 mesiace.
Oneskorené doručenie zostatku daňovému úradu sa trestá pokutou vo výške 200 rubľov za organizáciu a 300 - 500 rubľov zodpovednej osobe. Oneskorenie vloženia zostatku v štatistických orgánoch do podniku bude stáť 3 - 5 tisíc rubľov. Zodpovedné osoby budú platiť aj od 300 do 500 rubľov.
Aby som to zhrnul
Otvorenie malého podniku má pre začínajúceho podnikateľa niekoľko výhod. Zjednodušené správy a vedenie účtovníctva je možné vykonávať bez ekonomického vzdelania, takže najprv nemôžete otvoriť prácu účtovníka. Zároveň sa v mnohých oblastiach činnosti poskytujú štátne dotácie zamerané na rozvoj ruského podnikania. Ak vykonávate činnosti v súlade so zákonom a pripravujete správy včas, začínajúci podnikateľ nebude mať žiadne problémy s regulačnými orgánmi. Aj keď sú niektoré ukazovatele spočítané nesprávne, existuje možnosť úpravy údajov v nasledujúcich vykazovaných obdobiach.