Tento článok sa pokúša odpovedať na „hádanku“ spojenú s právnymi predpismi a ľudskými právami. Konkrétne - kto je skutočným vlastníkom? Aké práva a povinnosti má a ako sa môže utajiť alebo vzdať, prečo sú potrebné a v ktorých zákonoch je možné uložiť obmedzenia pre takýto okruh osôb. Všetky tieto problémy sa tu pokúsime zvážiť.
úvod
Kto je skutočným vlastníkom? Je to osoba vo forme vlastníka alebo určitej skupiny takýchto osôb, ktoré môžu priamym alebo nepriamym zásahom ovplyvniť rozhodnutie právnickej osoby alebo ju dokonca kontrolovať. Skutočným vlastníkom môže byť osoba, ktorá nie je uvedená v doklade o titule. Bude však priamym vlastníkom existujúcich aktív a bude môcť dostávať výhody v dôsledku vplyvu na organizáciu.
Príjemcovia vlastníckych právnických osôb sú subjekty, ktoré sa najčastejšie skrývajú pred zákonom zakrývaním reťazcov nominovaných spoločností a ich predstavenstva. To sa dá použiť na pranie špinavých peňazí. Zákonníci vlastnia tento jav daňového plánu.
Priaznivý vlastník v Rusku
Kto je skutočný vlastník, zistili sme, ale kedy sa stalo legálnym? V Ruskej federácii sa tento subjekt stal právne zakotveným až v roku 2013 a prístup k tomuto pojmu bol požičaný zo všeobecného právneho systému. Pred zavedením do práva používala literatúra pojmy ako pridružená alebo ovládajúca osoba, ako aj zainteresované strany. Pokiaľ ide o dostupnosť možnosti ovplyvniť rozhodovanie právnických osôb, majú všeobecný opis. Všetky však obsahujú určitý počet funkcií, ktoré neumožňujú presne určiť význam pojmu.
Koncepcia konečného príjemcu
Vždy existuje konečný skutočný vlastník. Ide o osobu fyzického typu, ktorá má prijímajúcu organizáciu. Právo vlastniť spoločnosť môže patriť nielen akcionárom a manažérom nominovaných, ale aj iným organizáciám. Osoba, ktorá skutočne vlastní organizáciu, má podiel v rôznych spoločnostiach a je nazývaná konečným príjemcom.
Rozdiel medzi príjemcom a príjemcom
Federálny zákon č. 115 umožňuje rozlišovať medzi podobnými fenoménmi, napríklad skutočným vlastníkom a príjemcom. Majú niekoľko spoločných charakteristík, napríklad obe sú schopné ťažiť z akcií majetku. Majiteľ spoločnosti však má celkový podiel v spoločnosti najmenej 25%, čo mu dáva právo kontrolovať a riadiť, ak nie je úplný, aspoň umožňujúci ovplyvniť rozhodnutie organizácie. Takéto spoločnosti sa za určitých podmienok zaväzujú poskytovať údaje, ktoré pomôžu v boji proti zločinu a terorizmu, legalizácii nezákonne získaného kapitálu atď. To umožňuje prijať opatrenia na predchádzanie finančným podvodom.
Federačné právo
Federálny zákon zo 7. augusta 2001 (č. 115-ФЗ), týkajúci sa otázok súvisiacich s bojom proti legalizácii kapitálu získaného zločinnými prostriedkami a finančným terorizmom, rozhodol, že skutočný vlastník je osoba fyzického typu, schopná intervencie, nepriama aj priama , ovládajte a vlastníte porotu. tvár vo forme klienta. To vedie k jednej rozlišovacej čiare medzi koncepciami, ktoré sme skúmali vyššie. Konkrétne: skutočný vlastník právnickej osoby je subjekt, ktorý nemá v Ruskej federácii množstvo práv alebo povinností stanovených jeho postavením.
Register
Použitie nepriameho alebo priameho vplyvu nachádza uplatnenie pri realizácii akýchkoľvek transakcií, ako aj v schopnosti ovplyvniť ich podmienky, priebeh finančných transakcií atď. Existuje niekoľko faktorov, podľa ktorých možno osobu klasifikovať ako skutočného vlastníka.
Máj 2014 bol mesiacom, v ktorom osobitné orgány vyvinuli možnosť zavedenia registra, ktorý zahŕňa skutočných vlastníkov. Bolo to kvôli potrebe identifikovať konečných vlastníkov, aby sa posilnili opatrenia na boj proti finančným zločincom.
identifikácia
Identifikácia skutočného vlastníka je nevyhnutným opatrením na lepšie riadenie peňažných zdrojov krajiny. Je dôležité neustále aktualizovať údaje o takýchto subjektoch. Ak nie je možné určiť konečného príjemcu, môže sa za majiteľa ustanoviť výkonný orgán v organizácii. Z toho vyplýva, že identifikácia môže ovplyvniť takmer každú organizačnú štruktúru s bankovými účtami. Akýkoľvek typ úverovej organizácie vynakladá veľké úsilie, s pomocou ktorého očakáva, že nájde konečných podnikateľov. Medzi takéto ciele patrí hľadanie informácií z akéhokoľvek zdroja.
Využívanie údajov
Identifikácia skutočných vlastníkov zhromažďovaním akýchkoľvek prakticky relevantných informácií je potrebná na zvýšenie účinnosti právnych predpisov v oblasti prania špinavých peňazí a iného majetku z trestnej činnosti. Boj proti činnostiam teroristických subjektov je tiež jedným z dôležitých bodov, ktoré si vyžadujú prenos údajov.
V roku 2013 bola zavedená koncepcia povinnosti, ktorá zabezpečuje nátlak na prenos informácií na žiadosť bankových štruktúr. Banka je ďalej nútená poskytovať informácie o konečnom vlastníkovi osobných klientov spoločnosti Rosfinmonitoring, ktorá má zákonné právo uložiť pokutu až do päťstotisíc rubľov za odmietnutie prístupu k tomuto typu údajov.
Príjemcovia vlastníci banky sú jedným z dôležitých problémov moderného daňového práva. Keďže títo ľudia, ktorí sú príjemcami, nemusia zverejniť svoju totožnosť so zákonom s podielom akcií vyšším ako 25%, nie je možné ich postaviť pred súd, pretože sa skrývajú. Získanie týchto údajov je nesmierne ťažké.
Veľký účet si veľmi často otvára osoba, ktorá má iba právo podpisovať dokumenty, ale v skutočnosti je vlastníkom typu titulov. Preto je potrebné prijať opatrenia na zvýšenie kontroly nad činnosťami príjemcu.
Zavedenie pojmu dotknutého subjektu do právnych predpisov spôsobilo vytvorenie takého dokumentu ako dotazníka skutočného vlastníka. Používa sa v bankovníctve na identifikáciu všetkých vlastníkov konkrétneho podniku vrátane konca, pravdepodobne jednotlivcov.
Prax v zahraničí
Prax v zahraničí zatiaľ nevytvorila jasný mechanizmus, ktorým by bolo možné odstrániť existujúce rozpory vyplývajúce z nejednoznačnosti pri výklade zoznamu právnych možností a právomocí, ktoré by určovali držiteľa skutočného vlastníctva.
Definícia pojmu vlastníka rozdelená na dva typy subjektov, menovite vedúceho a zriaďovateľa podľa dokumentov, vedie k strate hraníc, čo umožňuje určiť význam zodpovednosti pre spoločnosť.
Z histórie je známe, že tento termín sa prvýkrát spomínal v roku 1966 v protokole, ktorý podpísali predstavitelia amerických a britských orgánov a ktorý bol okrem bilaterálnej zmluvy uzavretej v roku 1945.
Nájdenie informácií o skutočných vlastníkoch je jednou z hlavných úloh daňových zákonov ktorejkoľvek krajiny.
V Spojených štátoch tento typ vlastníkov nemá jasne definovanú definíciu, ale dá sa predpokladať, že entita, ktorá je schopná významne ovplyvniť činnosť organizácie v akejkoľvek forme, vydávať príkazy a riadiť hlasovací proces, používať akcie. Tento typ osoby sa zaväzuje zverejniť osobné údaje v prípade, že podiel jej podielov na cenných dokumentoch presiahne päť percent. S akou kategóriou vlastníkov sa však sám týka, je vybraný individuálne.
V Číne existuje pojem „skutočný manažér“, ktorý v tomto zmysle zodpovedá skutočnému vlastníkovi. Táto osoba je schopná uplatňovať skutočný a praktický vplyv na činnosti spoločnosti, ale nebude akcionárom. K kontrole dochádza prostredníctvom série investičných vzťahov definovaných dohodami alebo zmluvami.
Dánske právo zvažuje v opise tohto pojmu subjekt, ktorý je schopný disponovať výnosmi prostredníctvom nezávislého rozhodnutia. Takáto osoba nie je medziprodukt.
Podľa tretej smernice EÚ, fyzické. za skutočného vlastníka sa môže považovať osoba, ktorá plne kontroluje zákazníkov alebo jednotlivcov, pričom využíva svoju schopnosť vykonávať transakcie samostatne. Ďalšou podmienkou potrebnou na udelenie štatútu konečného vlastníka osobe by malo byť k dispozícii viac ako 25% akcií.
FATF definuje osobu považovanú v článku za fyzickú osobu, ktorá má právo kontrolovať činnosť organizácie alebo spoločnosti.
Právne možnosti a zodpovednosti
Príjemcovia majú niekoľko práv, ktoré zákon chráni, ale sú im pripísané aj zoznamy záväzkov.
Príjemca môže chrániť právo vlastniť svoj majetok uzavretím zmluvných dohôd o správe dôvery. Nedodržanie zmluvných ustanovení bude mať za následok zodpovednosť tak príjemcu, ako aj dodávateľa nominálneho typu.
Konečný vlastník aktív by mal v záujme zabezpečenia ochrany majetku ustanoviť podmienky dohody, aby mohol založiť záložné právo správcu transakcie. Činnosti, ktoré nespĺňajú očakávania príjemcu, mu umožňujú zapojiť do podnikania ďalšie osoby.
Pri uskutočňovaní takýchto transakcií sa môžu bankové nadácie postavené na presne stanovených podmienkach vyznačiť osobitnými zárukami. Výnimkou môžu byť dohody medzi príjemcami a príkazcami alebo príjemcami. Ručiteľom môže byť iba fyzická osoba.
Hlavným cieľom dohody je donucovanie vyplácať vecné pohľadávky príkazcovi v prospech príjemcu podľa jeho písomných pokynov. Veriteľ musí vždy konať ako príjemca záruky. Príjemca má právo zvoliť si druh záruky.
Právna spôsobilosť veriteľov pri uzatváraní dohôd založených na bankovej záruke im poskytuje právo na včasné splatenie dlhov. Základom je včasné splnenie podmienok prevodu tovaru a majetku.
Ak má príjemca výhodu materiálnej povahy, môže od ručiteľov požadovať splnenie záväzkov, a to s dôvodmi aj bez nich, čo závisí od vopred stanovených podmienok dohody. Nároky sa však môžu uplatniť až do uplynutia času určeného na splnenie povinností ručiteľa. Táto záruka musí hlavnému zodpovednému oznámiť, že boli podniknuté určité kroky, ako aj preskúmať možné odôvodnenia uvedené v požiadavkách príjemcu.
Aby som to zhrnul
Preskúmaním problému vymedzenia pojmu vlastníka s skutočným vlastníctvom, preskúmaním toho, ako sa líši od podobných pojmov, a určenia významu zhromažďovania údajov, môžeme teraz jasne určiť, kto je skutočným vlastníkom.