Aká je zodpovednosť za daňové úniky?

Všetci občania a firmy musia platiť početné dane. Závisia od množstva dostupného majetku a zvoleného daňového systému. Mnoho ľudí a dokonca aj spoločnosti sa snažia rôznymi spôsobmi vyhnúť plateniu poplatkov. Takéto konanie je nezákonné, a preto, ak zamestnanci federálnej daňovej služby zistia porušenie, daňový poplatník je zodpovedný za daňové úniky. Sankcie sa líšia pre jednotlivcov a spoločnosti, ale sú považované za tvrdé. V dôsledku toho budete musieť zaplatiť veľké množstvo peňazí z dôvodu nahromadených pokút a sankcií.

Čo je to daňové úniky?

Daňové úniky je proces, pri ktorom občan alebo spoločnosť z rôznych dôvodov odmietne zaplatiť celú sumu poplatku. Dôvodom je zvyčajne utajenie príjmu alebo zahrnutie nepravdivých informácií do colného vyhlásenia.

Na základe čl. 199 Trestného zákona, trestnoprávna zodpovednosť za nedbanlivého platiteľa dane nastane iba vtedy, ak bola z daňovej služby ukrytá veľká časť finančných prostriedkov.

Metódy uhýbania

V Rusku daňové úniky vykonávajú daňovníci rôznymi spôsobmi. Najobľúbenejšie z nich:

Zničenie alebo nahradenie faktúr alebo inej dokumentácie;
skreslenie alebo odstránenie primárnych dokumentov, čo vedie k tomu, že v týchto cenných papieroch neexistuje skutočná výška čistého zisku;
príjem získaný z predaja tovaru sa realizuje v menšej miere alebo sa vôbec nezaznamenáva v dokumentácii podniku;
spoločnosť prevádza tovar s faktúrami do inej organizácie;
akonáhle je platba uskutočnená kupujúcim vo forme sumy v hotovosti, dokumentácia je zničená alebo upravená.

Pomocou vyššie uvedených akcií organizácie pomerne ľahko a rýchlo znižujú svoje zisky a príjmy z dokumentov. Dokonca aj jednotlivci môžu používať rôzne triky, aby sa vyhli zdaneniu. Napríklad daňové úniky jednotlivca môžu spočívať v neexistencii oficiálneho nájmu, ak občan získa príjem z prenájmu svojho majetku.

V skutočnosti existuje veľa spôsobov, ako firmy a občania môžu porušovať daňové zákony. Zvyčajne sa na tento trest uplatňuje v rámci daňového poriadku, ale v osobitných a zložitých situáciách sa môže použiť trestná zodpovednosť.

Znaky trestnej činnosti

Podľa trestného zákona je daňový únik závažným trestným činom, ktorý je sprevádzaný klamaním odborníkov štátnych inštitúcií. Podľa čl. 198 a čl. 199 Trestného zákona, medzi hlavné znaky tohto trestného činu patrí:

akcie týkajúce sa utajenia príjmu sú účelne vykonávané spoločnosťami a osobami staršími ako 16 rokov;
zámerne občan alebo zástupca spoločnosti nepredložil Federálnej daňovej službe potrebnú dokumentáciu pre správny výpočet poplatku
v dôsledku podniknutých krokov nebola potrebná suma finančných prostriedkov prevedená do štátneho rozpočtu;
výška takýchto nedoplatkov by mala byť veľká alebo obzvlášť veľká.

Ako vyplýva z Trestného zákona, daňové úniky sú trestným činom, ak jednotlivec skrýva viac ako 600 tisíc rubľov. po dobu troch rokov a za viac ako 3 milióny rubľov sa považuje obzvlášť vysoká suma.

V prípade spoločností veľkej veľkosti sa berie do úvahy nevypočítaný príjem z 2 miliónov rubľov. na tri roky, a najmä veľké, je množstvo 10 miliónov rubľov.

Ak je škoda spôsobená štátu nižšia ako vyššie uvedené hodnoty, zodpovednosť sa uplatňuje podľa daňového poriadku. Predstavujú sa pokuty a pokuty.Ak osoba plánovala utajiť príjem, ale zmenila názor pred termínom splatnosti, nenesie zodpovednosť za nedostatok corpus delicti.

Populárne schémy

Daňové úniky jednotlivcov a firiem môžu byť realizované prostredníctvom rôznych nezákonných schém. Všetky tieto systémy sú zamestnancom Federálnej daňovej služby dobre známe, a preto pri overovaní daňovníkom často odhalia rôzne nezrovnalosti.

Najbežnejšie schémy zahŕňajú:

otvorenie jednodňových firiem, v ktorých sa prevádzajú finančné prostriedky na rôzne služby, ktoré sa v skutočnosti neposkytujú, po ktorých sú peniaze vybrané z účtu a spoločnosť je zatvorená;
registrácia duševného vlastníctva pre osoby, ktoré sú zavádzané alebo si neuvedomujú dôsledky svojich činov;
príťažlivosť malých úverových organizácií pre nezákonné výbery hotovosti;
prevod prostriedkov na účty otvorené u jednotlivcov, napríklad osoba v banke otvorí vklad, v ktorom spoločnosť prevedie peniaze, po ktorých občan vklad zloží a vyberie všetky prostriedky;
použitie kapitálu v procese kúpy bytu, ktorý sa potom premení na komerčné nehnuteľnosti používané na vytváranie príjmu;
uzatváranie fiktívnych transakcií, na základe ktorých sa nehnuteľnosť kupuje alebo predáva.

Všetky vyššie uvedené akcie sú nezákonné, takže porušovatelia sú zodpovední.

Na koho sa trest vzťahuje?

Daňové úniky sú závažným trestným činom alebo trestným činom v závislosti od výšky škody spôsobenej štátu. Zodpovedné sú tieto osoby:

podnik;
fyzická osoba;
individuálni podnikatelia;
úradníci pracujúci v organizáciách.

Tresty pre rôznych páchateľov sa výrazne líšia. Ak je trestný čin spáchaný spoločnosťou, potom sa pokuta uloží nielen samotnému podniku, ale aj úradníkom, pretože do vykonávania rôznych nezákonných systémov sú zapojení ľudia, ktorých hlavným účelom je vyhnúť sa zdaneniu.

Sankcie podľa daňového poriadku

Ak je daňový únik trestným činom, pretože malé množstvo finančných prostriedkov predstavovaných príjmom je skryté, uplatňuje sa pokuta. V takom prípade je porušovateľ povinný v každom prípade previesť nezaplatenú daň na federálnu daňovú službu. Medzi hlavné sankcie patrí:

ak vyhlásenie nebolo predložené daňovej službe v stanovených lehotách, zaplatí sa 5% zo sumy dane, najmenej však 1 000 rubľov. a nie viac ako 30% z výšky poplatku;
ak daňovník omylom podcenil výšku platby alebo nesprávne vypočítal daň, zaplatí sa pokuta vo výške 20%;
ak existuje dôkaz o úmyselnom podhodnotení poplatku, výška pokuty sa zvýši na 40%.

Po zaplatení pokuty budete musieť znova vykonať výpočty, aby ste do štátneho rozpočtu prispeli potrebnou sumou prostriedkov.

Sankcie za kódex správnych deliktov

Správna zodpovednosť sa uplatňuje, ak daňovník nepodá v stanovenej lehote daňovému úradu federálnu daňovú správu. V takom prípade sa trest použije pre konkrétneho porušovateľa, ktorý je úradníkom spoločnosti.

Vinník je potrestaný pokutou, ktorej výška sa pohybuje v rozmedzí od 300 do 500 rubľov.

Trest podľa trestného zákona

Zodpovednosť za daňové úniky môže byť trestnoprávna, ak z dôvodu konania daňovníkov nie je veľké alebo najmä veľké množstvo finančných prostriedkov prevedených do štátneho rozpočtu. Sú stanovené tieto druhy trestov:

jednotlivcom sa poskytuje pokuta až do výšky 300 tisíc rubľov, ktorá môže byť nahradená trestom odňatia slobody na jeden rok;
ak existujú dôkazy o zatajení príjmu vo veľkom rozsahu, pokuta sa zvýši na 500 tisíc rubľov a môže sa uplatniť aj uväznenie na tri roky;
ak je vinníkom spoločnosť, potom sa úradníkom ukladá pokuta až do 300 tisíc rubľov.alebo odňatia slobody na dva roky;
okrem toho zodpovedné osoby pracujúce v spoločnosti nemôžu v budúcnosti dlhodobo zastávať vedúce funkcie a podnikať v podnikateľskej činnosti;
ak sa potvrdí, že trestný čin bol spáchaný skupinou osôb, ktoré sú zamestnancami toho istého podniku, na každý z nich sa uloží pokuta až do výšky 500 tisíc rubľov. a odňatia slobody na tri roky.

Konkrétny druh trestu v rámci Trestného zákona udeľuje iba súd, pre ktorý je súdne konanie povinné. Keďže uplatňované opatrenia sú skutočne ťažké a konkrétne, všetci daňovníci musia zodpovedne pristupovať k svojej povinnosti platiť rôzne poplatky.

Funkcie pre jednotlivcov

Daňové úniky zaznamenávajú nielen rôzne spoločnosti, ale aj jednotlivci. Občania často jednoducho nechcú platiť dane za dopravu, majetok a pozemky. Zohľadňujú sa preto tieto nuansy:

dane vypočítavajú inšpektori priamych daní, po ktorých dostanú občania iba príjmy pripravené na platbu;
výpočet je založený na hodnote majetku predstavovaného nehnuteľnosťou alebo pozemkom;
pri určovaní prepravnej dane sa použije sila vozidla;
v dôsledku týchto pravidiel je pomerne ťažké skrývať majetok alebo príjem;
porušenia sa zvyčajne zaznamenávajú, ak si občan kúpi nejaký majetok, ale nezaregistruje ho u Rosreestr alebo dopravnej polície;
ale v dôsledku týchto akcií existuje možnosť, že osoba môže stratiť kúpené hodnoty.

Ak občania nezaplatia pokuty včas, budú musieť zaplatiť pokutu vo výške 20 až 40% v závislosti od toho, či ide o úmyselné porušenie. Vo výške 1/300 refinančnej sadzby centrálnej banky sa účtuje dodatočná pokuta. Preto je vhodné, aby sa občania vzdali daňových únikov. Jednotlivcom sa neúčtujú príliš vysoké pokuty, ale môžu zhoršiť finančnú situáciu ktorejkoľvek osoby.

Premlčacia doba

Toto obdobie závisí od závažnosti trestného činu alebo trestného činu, preto sa berú do úvahy tieto pravidlá:

podľa Trestného zákona je možné považovať porušovateľov za zodpovedné tri roky a lehota začína plynúť od okamihu, keď došlo k určitému daňovému obdobiu, v ktorom bol trestný čin spáchaný;
možnosť vykonať daňovú kontrolu je k dispozícii iba po dobu troch rokov, aj keď táto lehota môže byť predĺžená, ak existujú dostatočné dôvody alebo ak daňovník prípad odloží;
ak nie sú splnené požiadavky daňovej služby na zaplatenie dane alebo prevod daňového priznania, môže FTS účtovať pokutu iba do dvoch mesiacov a požiadať súd o vymáhanie do šiestich mesiacov.

Pokuta za daňové úniky sa považuje za významnú pre spoločnosti aj jednotlivcov, preto by všetci daňovníci mali byť zodpovední za svoje hlavné daňové povinnosti.

záver

Daňové úniky sú nezákonným procesom, ktorý sa vykonáva pomocou rôznych metód a jedinečných schém. Tento proces môžu implementovať firmy a jednotlivci. Za takéto konanie sú zodpovední občania a spoločnosti, ktoré môžu byť administratívne, daňové alebo trestné.

Za skrývanie veľkých alebo najmä veľkých príjmov sú úradníci povinní platiť značné pokuty, ktoré možno nahradiť väzenským obdobím, preto sa odporúča odmietnuť oklamať štát.