Pri predaji akéhokoľvek majetku osoba dostáva určitý príjem, ktorý musí byť zdanený. V Rusku existujú na tomto účte fiškálnej službe osobitné platby, ktoré sa musia vykonať v dôsledku predaja akéhokoľvek majetku. Ale pomerne veľké sumy daní nútia ľudí premýšľať o možnosti zníženia tejto sumy. Právne akty štátu poskytujú takúto príležitosť, ale podliehajú len určitým podmienkam. V niektorých prípadoch nie sú zisky vôbec zdanené. V tomto článku sa bude hovoriť o možnosti odpočtu pri predaji automobilu za menej ako 3 roky. Ako získať odpočet, čo hovorí zákon o tejto možnosti?
Povinnosť vykázať príjem z akéhokoľvek predaja majetku
Daňový odpočet pri predaji automobilu na menej ako 3 roky súvisí s určitými zákonnými povinnosťami. Predpokladá sa, že všetci obyvatelia štátu majú právo na odpočet. Patria sem všetci ľudia, ktorí sa nachádzajú na území Ruskej federácie viac ako sto osemdesiat tri dní.
Príjem sa vytvára z každého predaja majetku, ktorý bol vo vlastníctve najmenej tri roky. Ďalšou podmienkou je vlastník - musí to byť jednotlivec. Nakoniec je zdanená suma, ktorú osoba získala z predaja napríklad automobilu.
Odpočet pri predaji automobilu za menej ako 3 roky zahŕňa aj postup vypracovania príslušného colného vyhlásenia. Musí byť vyplnená vo forme dane z príjmu pre 3 osoby a poskytnutá príslušnému oddeleniu daňovej služby. Tento dokument zabezpečuje majetkové práva vo vzťahu k príjmom z predaja majetku.
Zníženie zisku z predaja
Odpočítanie majetku pri predaji automobilu za menej ako 3 roky môže byť nahradené postupom na zníženie výšky zisku z predaja. Čiastka odpočtu sa rovná nákladom, ktoré vznikli v dôsledku obstarania stroja. Aby sa však táto možnosť mohla uplatniť, musia byť všetky výdavky pevne stanovené a zdokumentované. Niekedy je vhodnejšie vykonať iba taký postup, než odpočet. Takéto zníženie príjmu z nehnuteľného majetku rezidenčnej povahy by nemalo prekročiť sumu jedného milióna rubľov. Ak hovoríme o autách, ako aj o nehnuteľnostiach nebytového typu, táto hodnota je štvornásobne nižšia - 250 tisíc rubľov.
Ak bol objekt zdieľaný viacerými osobami, potom pri predaji v celom rozsahu sa suma odpočtu rovná miliónu rubľov, ktorá sa rozdeľuje úmerne podľa investovaných akcií. Iný postup distribúcie sa môže stanoviť dohodou.
Ak však jednotlivec predá iba svoju časť spoločného objektu, má tiež právo na odpočet, ktorý bude rovnaká ako v predchádzajúcom prípade.
V prípade predaja niekoľkých majetkových objektov sa tento postup nevzťahuje na všetkých, ale na každý jednotlivo.
Ak zisk z predaja nie je vyšší ako vyššie uvedený, zostáva povinnosť podať vyhlásenie. Iba v tomto prípade nie je majetok zdanený.
Predaj automobilov
Predtým, než dostanete daňový odpočet pri predaji automobilu kratšom ako 3 roky, musíte vykonať samotný predajný postup. Uskutočňuje sa v niekoľkých fázach.Prvým krokom pri implementácii vozidla je jeho hodnotenie a priradenie hodnoty. Pokiaľ ide o to, dohoda sa uskutoční.
Aby ste sa náhodou nestali dlžníkmi fiškálnej služby, musíte najprv z registra odstrániť auto. V prípade, že sa tak nestane, budú sa naďalej účtovať dane.
V ďalšom štádiu sa uzatvorenie kúpnej zmluvy uskutoční priamo. V tomto okamihu je pre automobil dôležitý dokument, napríklad cestovný pas. Transakčný postup zahŕňa prevod finančných prostriedkov v súlade so sumou predpísanou v zmluve.
Predtým, než dostanete daňový odpočet pri predaji automobilu kratšom ako 3 roky, musíte tiež zhromaždiť určitý balík dokumentov. Zahŕňa platobné výpisy, šeky, osvedčenia od finančných inštitúcií. Vďaka správnemu a kompetentnému výberu týchto cenných papierov môže jednotlivec znížiť výšku daňových platieb alebo dokonca vylúčiť postup poplatkov do štátnej pokladnice. Ak niektoré z osvedčení nepostačujú na úplnú súpravu, osoba môže dostať daňový odpočet od inšpektora, keď predáva auto za menej ako 3 roky.
Ak sa predajný proces vykonáva prostredníctvom zástupcu, musíte tiež zabezpečiť transparentnosť transakcie a čestnosť oboch strán. V takom prípade sa občas zvyšuje riziko podvádzania, pretože skutočnosť, že doklad o platbe nie je podložený platbou, a vlastníctvo zostáva na starom vlastníkovi. Pre obidve strany to nie je veľmi prospešné, pretože kupujúci môžu peniaze zaplatiť a nakoniec zostanú bez auta. V tomto prípade zostáva predajca zodpovedný za zaplatenie daní a sankcií za protiprávne konanie majiteľa nového vozidla.
Dopravná daň
Najprv musíte pochopiť druhy poplatkov, aby ste mohli odpočítať pri predaji automobilu za menej ako 3 roky. Daň vyžadovaná pre tento postup je dvoch druhov:
- transport;
- príjmov.
Prvý typ dane je spôsobený skutočnosťou, že sa vyberá za to, že vozidlo bolo na určité obdobie vo vlastníctve osoby. Zvláštnosťou prepravného je to, že jeho hodnota je určená regiónom, v ktorom je vozidlo registrované. V závislosti od lokality sa účtuje poplatok v určitej výške.
Vzorec na výpočet dane z prepravy je rovnaký. Líši sa iba v závislosti od určitých funkcií, ale vo všeobecnosti je to súčin sily motora a rýchlosti stanovenej v regióne. Faktory, ktoré ovplyvňujú konečné číslo vo vzorci, zahŕňajú:
- množstvo konských síl;
- sadzba dane;
- držba vozidla (ak osoba bola vlastníkom vozidla kratšia ako jeden rok, potom sa musí vzorec vynásobiť držbou delenou dvanástimi mesiacmi);
- náklady na automobil (ak hodnotenie ukázalo, že cena automobilu je viac ako tri milióny rubľov, potom sa musí vzorec vynásobiť aj ďalším koeficientom).
Existuje však niekoľko výnimiek, ktoré v zásade oslobodzujú osobu od povinnosti platiť túto daň.
Daň z príjmu
Predtým, ako dostanete zľavu pri predaji automobilu kratšom ako 3 roky, mali by ste vykonať postup platenia dane z príjmu. Nazýva sa aj daň z príjmu.
Výška dane z príjmu závisí od rôznych faktorov. Patria sem typ osoby platiacej daň. V prípade, že platiteľom je fyzická osoba, štát má právo zadržať trinásť percent z príjmu získaného z predaja automobilu. Ostatné výpočty sú založené práve na tomto počte. Aj vo vzorci hrá dôležitú úlohu okamih stanovenia nákladov na vozidlá. Túto hodnotu je možné vypočítať tak z osobného druhu ceny, ako aj z trhu. Posledné číslo zvyčajne preferujú fiškálne inštitúcie.
Pokiaľ ide o právnické osoby, sadzba dane z príjmu je pre nich dvadsať percent. Pre nerezidentov je táto hodnota desaťkrát vyššia, to znamená, tridsať percent. V súvislosti s touto situáciou sa predaj vozidiel v Ruskej federácii vykonáva najmä jednotlivcami.
Výnimka z pravidla
Daň z príjmu sa vyberá od rôznych jednotlivcov - fyzických aj právnických osôb. Nezáleží na postavení rezidenta. Výnimkou sú ľudia, ktorí vlastnia vozidlo dlhšie ako tri roky.
Druhými subjektmi, ktoré sú vyňaté z tejto zodpovednosti, sú motoristi, ktorí si kúpili auto za cenu vyššiu, ako sú náklady na predaj. Túto skutočnosť však musíme potvrdiť. Na vykonanie postupu týmto spôsobom je potrebné predložiť inšpektorovi balík dokumentov pozostávajúci z týchto dokumentov:
- originál a kópia kúpnej zmluvy, ktorá potvrdzuje skutočnosť, že vozidlo bolo nadobudnuté;
- formulár 3 - daň z príjmu fyzických osôb, ktorá potvrdzuje predaj;
- fotokópia osvedčenia o registrácii vozidla (tento doklad vydáva štátna dopravná inšpekcia)
Lehota na predloženie dokumentov
Výpočet odpočtu pri predaji automobilu na menej ako 3 roky sa vykonáva v súlade s daňovým poriadkom. V jeho ustanoveniach sa takisto ustanovujú konečné termíny na predloženie colného vyhlásenia. Na základe pravidiel sa musí táto akcia vykonať v deň, ktorý je obmedzený na tridsiateho apríla roku nasledujúceho po predaji vozidla. Platba sa uskutoční v priebehu nasledujúcich dvoch a pol mesiaca, do 15. júla. Je veľmi dôležité pamätať si na tieto dátumy, pretože ak tieto podmienky nespĺňate, budete musieť zaplatiť pokutu. Za porušenie registračného času pre daňové orgány vo formulári 3-NDFL sa poskytujú tieto druhy trestov:
- Päť percent z dane, ktorá mala byť zaplatená do štátnej pokladnice. Financuje sa, to znamená, že sa akumulujú za každý deň po splatnosti. Celkovo však môže dosiahnuť hranicu tridsať percent.
- Štyridsať percent zo sumy dane, ktorá mala byť zaplatená do štátnej pokladnice. Táto pokuta sa ukladá mesačne, ale iba so šesťmesačným oneskorením.
Balík dokumentov na odpočet
Podľa modelu odpočtu pri predaji automobilu za menej ako 3 roky je potrebné zhromaždiť balík určitého druhu cenných papierov. Malo by to byť vyhlásenie samotné, vyhotovené vo forme dane z príjmu pre 3 osoby. Ale pre ňu budete potrebovať doklady, ako napríklad preukaz totožnosti (tj cestovný pas), identifikačný kód bývalého vlastníka vozidla. Potrebujete tiež dokumenty nielen pre vodiča, ale aj pre auto. Patria sem cestovný pas vozidla, ako aj osvedčenie o transakcii a potvrdenie potvrdzujúce prijatie finančných prostriedkov. V prípade, že vozidlo bolo vo vlastníctve menej ako tridsaťšesť mesiacov a náklady na zákazku boli viac ako 250 tisíc rubľov, je potrebná aj zmluva o kúpe automobilu.
Príprava vyhlásenia
Pred vyplnením odpočtu na odpočet pri predaji automobilu za menej ako 3 roky musíte pochopiť, že je spravidla vhodné vyplniť ho. Celkové daňové správy zahŕňajú dvadsaťtri listov. Na strane osoby, ktorej je uložená povinnosť platiť poplatok, je potrebné vyplniť iba šesť listov. Prvé dve sú titulné. Na ich registráciu budete potrebovať preukaz totožnosti a identifikačný kód. Na prvých stranách sú uvedené údaje o cestovnom pase, DIČ a adresa, na ktorej bola zaregistrovaná.
Prvá časť obsahuje postup výpočtu výšky dane. Uvádza informácie o príjmoch z predaja vozidla, ako aj o sume, ktorá sa musí zaplatiť štátnej pokladnici. Konečné číslo bude uvedené v šiestej časti.
Ďalším riadkom na vyplnenie je tzv. List A.Odráža údaje o zmluve o predaji vozidla. Tento dokument bol zaregistrovaný na štátnej dopravnej inšpekcii a vďaka nemu nemusíte znova uvádzať osobné údaje kupujúceho, ak stačí len uviesť poznámku pod čiarou.
Pri spracovaní listu E sa odpočet vykonáva priamo. Konečná suma dane sa vypočíta bez nej. Pri predaji automobilu kratšieho ako 3 roky je potrebné vyplniť určité polia, aby ste mohli odpočítať. Kód príjmu je priradené číslo pre túto transakciu. Je rovný 1520. Tieto čísla znamenajú zisk získaný z predaja iného majetku. Je tiež uvedené číslo nastavenia. V prípade, že sa tento príspevok predkladá prvýkrát za posledný kalendárny rok, jednoducho uveďte nulu. Najnovšou informáciou, ktorá sa má uviesť, je kód OKATO. Je to číslo, ktoré zobrazuje registračnú a kontrolnú adresu platiteľa. Musí byť uznaná individuálne pomocou webovej stránky daňovej služby. Stačí zadať adresu alebo číslo najbližšej dane.
Zjednodušenie postupu
Ako vyplniť odpočet pri predaji automobilu za menej ako 3 roky, spôsobuje mnohým ľuďom ťažkosti, a to aj s podrobnými pokynmi. V tejto súvislosti štát vyvinul špecializovaný systém. Je to jednoduchý program, ktorý sám o sebe nesie logické meno - „Vyhlásenie“. Balík na stiahnutie je láskavo poskytnutý na webovej stránke Federálnej daňovej služby.
Po vybalení a inštalácii „Vyhlásenia“ je potrebné vypracovať nasledujúce oddiely:
- Podmienky nastavenia. V tejto časti sú uvedené informácie o type dokumentu, kontrolnom čísle a úprave. V stĺpci atribútu daňovníka je uvedené „individuálne“.
- Informácie o deklarantovi. Obsahuje údaje o pasoch, ako aj identifikačný kód, OKATO, adresu, na ktorej bola zaregistrovaná, a číslo mobilného telefónu.
- Príjmy v Ruskej federácii. Zobrazuje informácie o kupujúcom, ako aj príjem a odpočet.
- Celková zaplatená suma.
Pre tých, pre ktorých je ťažké požiadať o odpočet pri predaji automobilu kratšom ako 3 roky, je vzorka plnenia vždy k dispozícii vo fiškálnej inštitúcii, na inšpekcii alebo na webovej stránke daňovej služby.