Proces vykonania auditu externými organizáciami alebo vlastných zdrojov spoločnosti, pokiaľ ide o veľkosť prostriedkov skutočne vynaložených na získanie a údržbu cenných papierov, ako aj správnosť poskytnutých údajov a vyplnenie účtovnej závierky, sa nazýva súpis finančných investícií.
Koncept
Finančné investície sú investície do počiatočného kapitálu spoločností, do cenných papierov, rôzne výdavky, ktoré smerujú k získaniu štátnych menových dokladov, vydané pôžičky.
Finančné investície zahŕňajú:
- štátne menové dokumenty;
- menové dokumenty organizácií a podnikov;
- majetková účasť na základnom imaní spoločnosti;
- určitá časť akcií spoločnosti;
- vkladový účet;
- pohľadávky, práva, ku ktorým prišli na základe osobitnej zmluvy.
Finančné investície klasifikujte takto:
1. Podľa vplyvu na základné imanie:
- formatívne: akcie, investičné zmluvy atď .;
- netvoria sa: dlhopisy, zmluvy o sporení atď.
2. Vlastníctvom:
- vláda;
- súkromné.
3. Podľa splatnosti:
- dlhodobé: platné viac ako 12 mesiacov;
- krátkodobé: platné do jedného roka.
Aká kontrola
Zoznam finančných investícií, ich regulácia, lehota a zoznam kontrolovaných predmetov sú stanovené zákonom a sú určené samotnou spoločnosťou. Aby sa v budúcnosti nevyskytovali zbytočné otázky, je lepšie opraviť všetky nuansy tohto procesu v účtovných zásadách spoločnosti.
Predtým, ako začnete s kontrolou, musíte skontrolovať, či sú aktíva a ich vklad na účte 58 v súlade. Aby účet mohol splniť všetky požiadavky, musí spĺňať tri podmienky:
- Správne vyhotovené doklady o práve držať aktíva a príjmy z nich.
- Schopnosť previesť na spoločnosť rôzne riziká z týchto aktív.
- Skutočný možný prínos finančnej investície.
S cieľom poskytnúť spoľahlivé informácie počas súpisu je potrebné skontrolovať skutočné náklady na cenné papiere, hlavné mestá iných spoločností a vydané pôžičky. Účtovníctvo ich zohľadňuje na základe týchto dokumentov:
- dohody;
- platobný systém;
- výdavok;
- doklad potvrdzujúci prevod;
- ďalšie primárne dokumenty preukazujúce skutočnosť, že došlo k prevodu.
Ak boli poskytnuté úvery, je potrebné skontrolovať včasnosť časového rozlíšenia dividend a ich správnosť.
Keďže finančné investície sú investície, mali by ste sa pred kontrolou ubezpečiť o nasledujúcom:
- správne vyhotovenie primárnych dokumentov;
- súlad so skutočnosťou hodnoty investícií;
- zhoda skutočného množstva cenných papierov s účtovnými zápismi;
- včasný odraz návratnosti investícií vo finančných výkazoch.
Ak sú cenné papiere v spoločnosti, vykoná sa inventarizácia finančných investícií spolu s overením hotovosti v pokladni. Ak sú doklady v osobitných trezoroch, potom kontrola spočíva v porovnaní zostatkov na účtovných zápisoch a výkazoch predložených úschovňou.
Akt o overení
Mal by sa zaznamenať súpis finančných investícií a jeho výsledky by sa mali zahrnúť do osobitnej formy INV-16 pre zásoby. Tento formulár musí obsahovať všetky potrebné informácie a musí byť v súlade s článkom 2 časťou 2 federálneho zákona č. 402. Zahŕňa nasledujúce podrobnosti:
- Názov aktu.
- Keď bol vypracovaný.
- Názov spoločnosti, ktorá akt vyhotovila.
- Druh operácie.
- Merná jednotka.
- Postavenie osoby zodpovednej za vykonanie auditu.
- Podpis účastníkov zásob.
Zákon o súpise finančných investícií, ktorého vzorka musí byť predložená hlave na posúdenie, musí byť vopred schválený a musí sa uviesť v účtovných zásadách spoločnosti.
Príklad zapojenia
Účet 58 zohľadňuje a analyzuje všetky investície spoločnosti. Ak sa vykonáva súpis finančných investícií, musia položky účtu zodpovedať skutočným akciám s cennými papiermi alebo pôžičkami.
Zoberme si príklad štandardného dizajnu.
- Debet 58.2, Kredit 75.1: prijatie akcií ako investícia zakladateľa do základného imania organizácie. Základným dokumentom je protokol rozhodnutia zriaďovateľov.
- Debet 58.1, Kredit 98.2: odraz hodnoty bezdôvodne prijatých cenných papierov v výnosoch budúcich období. Konajte tak, aby odrážali operáciu - dokument potvrdzujúci skutočnosť prenosu.
- Debet 76.1, dobropis 58.1: odpísanie poistených cenných papierov z dôvodu náhrady od poisťovateľa. Dokument odrážajúci zmluvu o poistení transakcie.
- Debet 90.2, Kredit 58.1: vykazovanie nákladov z predaja cenných papierov. Základná dohoda je dokument, podľa ktorého jedna strana prevádza tovar a druhá za ňu prijíma a platí peniaze.