Spojené štáty sa skladajú z 50 štátov, Washington a District of Columbia. Všetky sú daňovými územiami. A Portoriko, Guam, Panenské ostrovy, Americká Samoa a ďalšie podliehajú americkej jurisdikcii, ale nie americkému zdaneniu. Tieto územia tiež nie sú zmluvnými stranami medzinárodných hospodárskych dohôd USA.
Inými slovami, formálne sú to územia USA, ale s vlastnými daňovými systémami. Niektoré z nich sú medzinárodné offshore spoločnosti. Ostatné štáty platia dane podľa zákona. Aká je DPH v USA? V článku odpovieme na túto otázku podrobnejšie.
Čo je to DPH v USA
Daň z pridanej hodnoty je druh nepriamej dane. Pri platení za ne nemusí platiteľ dane vedieť, že sadzba DPH už bola zahrnutá v cene tovaru. Po príchode do obchodu nakupujeme tovar. Myslíme si, že všetky peniaze idú iba majiteľovi obchodu, ktorý odpočíta dane zo zisku. Nie je to však tak.
Okrem priamych daní - odpočtov, ktoré musí platiť daňová služba, sú aj nepriame dane: spotrebné dane, clá a DPH. Na základe názvu posledného menovaného môžeme pochopiť, ako sa formuje. Konečná hodnota tovaru sa rovná súčtu základnej hodnoty, pridanej hodnoty sprostredkovateľov a predajcov a DPH - percento z pridanej hodnoty štátu. Kupujúci teda platí štátu požiadavky predávajúcich aj povinnú daň.
Mimochodom, v USA neexistuje DPH. To však neznamená, že v tejto krajine existuje daňový raj pre podnikateľov daňovníkov. Neskôr vysvetlíme, ako sa v USA nahrádza DPH.
Príklad DPH
Predpokladajme, že firma A získala od firmy B dávku topánok po 500 rubľov. pre pár. Sadzba DPH je 10%. Z tejto sumy zaplatí spoločnosť A každá 50 rubľov. za každý pár vo fiškálnych orgánoch. To znamená, že firma B zaplatila za každý pár 450 rubľov a 50 rubľov. - Toto je DPH.
Topánky sa predávajú koncovým zákazníkom za 1 000 rubľov. pre pár, t. j. firma B pridala ďalších 500 rubľov k pôvodným nákladom. Z toho 450 rubľov. pôjde do firmy samotnej ako príjem a 50 do štátu. Celkovo koncový zákazník zaplatí 100 rubľov. do štátnej pokladnice a 900 rubľov. pôjde na účty výrobcov a sprostredkovateľov.
Spoločnosti A a B odrážajú DPH ako samostatný riadok v platobných dokumentoch pre rôzne vzájomné kompenzácie a kompenzácie. Nebudeme sa podrobne zaoberať touto témou, pretože nás zaujíma otázka, aká je DPH v USA. Myslíme si, že sme pokryli základný koncept.
Daň z obratu
Daň z pridanej hodnoty sa považuje za vyspelejší systém dane z obratu. Budeme analyzovať podrobnejšie. Toto je čiastka zadržaná z každého predaja bez ohľadu na pôvodnú kúpnu cenu.
Napríklad sadzba dane z obratu je 5%. Firma A predala spoločnosti B tú istú dávku topánok za 500 rubľov. pre pár. Daň z obratu bude 25 rubľov za jednotku. Firma B sa rozhodla predať topánky za 1000 rubľov. Daň z obratu bude 50 rubľov. s párom. Rozdiel od DPH však bude taký, že nedôjde k vzájomným odpočtom a kompenzáciám. Firma B už nebude schopná zadržať sumu, ktorú vrátila pri pôvodnom nákupe šarže od spoločnosti A, a môže byť schopná zaplatiť DPH. Toto je hlavný rozdiel: DPH je progresívna daň, ktorá sa uplatňuje iba na pridanú hodnotu. Daň z obratu sa vyberá z celej sumy bez ohľadu na počet sprostredkovateľov.
Ak firma B nakúpi šaržu topánok od firmy A za určitú cenu a predá ju za rovnakú sumu, potom bude DPH nulová, ale daň z obratu bude v tomto prípade stále platená so schválenou sadzbou.V USA neexistuje DPH, ale daň z obratu sa tu stále uplatňuje.
Mnoho čitateľov môže okamžite položiť otázku - prečo progresívny vyspelý štát nezavádza progresívny daňový systém? Odpovieme v nasledujúcej kapitole.
Dôvod neexistencie DPH v USA
Spojené štáty sú vždy hrdé na to, že sú jedným z najviac konzervatívnych hospodárskych štátov na svete. Inými slovami, úmyselne nemenia „pravidlá hry“ pre podnikateľov. Bez ohľadu na to, aké ťažké situácie - povodne, požiare, vojny, ničenie, teroristické útoky - Spojené štáty nikdy nezmenia vnútorné podnikateľské prostredie. Preto dolár stále udržuje status svetovej meny a americké hospodárstvo - status jedného z najstabilnejších a najpokojnejších na svete.
Logika je jednoduchá: prečo zmeniť pravidlá podnikania pre tých, ktorí sa rozhodli začať so starým systémom? Ekonomická stabilita je hlavným dôvodom, prečo si veľké medzinárodné korporácie vyberajú USA ako svoje trvalé sídlo. Kongres USA niekoľkokrát usporiadal verejné vypočutie o otázke nahradenia dane z obratu DPH, ale zakaždým, keď bola táto iniciatíva vnímaná ako nepriateľstvo medzi obyvateľstvom. Konzervatizmus v politike a ekonómii je základným princípom americkej ideológie.
Americký daňový systém
Povedali sme teda, že sadzba DPH v Spojených štátoch je nulová, pretože táto daň v krajine jednoducho neexistuje. Poďme analyzovať daňový systém tejto krajiny.
USA sú federáciou. A na rozdiel od iných krajín sa toto právne postavenie prejavuje nielen na papieri, ale aj v skutočnom živote. Krajina má tri úrovne zdanenia:
- Federálne dane. Platia ich všetci obyvatelia USA.
- Štátne dane. Platia ich obyvatelia štátu.
- Mestské dane - dodatočné poplatky v okresoch a mestách.
Každý štát má veľkú právomoc vytvoriť si vlastný daňový systém.
Napríklad v USA existuje povinná federálna daň z príjmu pre všetkých obyvateľov. Niektoré štáty však stanovili dodatočnú daň z príjmu pre svojich obyvateľov, napríklad v štáte Kalifornia. V Texase neexistuje takáto daň na miestnej úrovni, takže štátne orgány tvrdia, že „v Texase neexistuje daň z príjmu“.
Daň z predaja v USA
Americká daň z obratu sa považuje za regionálnu. Každý štát nezávisle určuje svoju mieru v závislosti od hospodárskej situácie štátu, prítomnosti rozvinutých alebo rozvíjajúcich sa hospodárskych odvetví. Niektoré štáty majú navyše samostatné oblasti, ktoré podliehajú miestnej dani z príjmu - miestna daň.
Napríklad v štáte Delaware neexistuje žiadna daň z obratu a na Aljaške môžu niektoré mestá a niektoré okresy stanoviť svoju miestnu sadzbu na 7%, hoci to nie je oficiálne na úrovni štátu.
Napriek všetkému vypočítanému je však DPH v USA nulová, pretože táto daň v krajine neexistuje.
