Poskytnutím úveru musí mať banka záruku, že klient splatí dlh včas av plnej výške. Niektoré inštitúcie preto poskytujú úvery zabezpečené zakúpenými predmetmi, zatiaľ čo iné podpisujú dohodu o záručnom vklade. Všetko záleží na politike úverovej inštitúcie.
definícia
Zaručený vklad je výška finančných prostriedkov, ktoré klient poskytuje ako záruku splnenia záväzkov. Potreba toho vzniká pri žiadosti o pôžičku. Prečo by mal mať klient, ktorý má peniaze, kauciu? Klient nemusí mať požadovanú čiastku a po zložení záručného vkladu môže banka zabezpečiť pôžičku za výhodnejších podmienok pre klienta.
Vklad je najlikvidnejším typom kolaterálu, pretože jeho predaj nie je časovo náročný. Vzhľadom na tento faktor môže banka upraviť podmienky poskytovania úveru v prospech klienta. Ak má osoba úspory a pravidelný príjem, je preňho výhodnejšie získať pôžičku zabezpečenú z dostupných prostriedkov.
Podmienky používania
Prostriedky takéhoto vkladu môžu byť:
- Používa sa na splnenie svojich vlastných požiadaviek na dlžníka spojených s oneskorením pri plnení záväzkov.
- Nevracajte sa klientovi, kým si úplne nesplní všetky svoje povinnosti.
- Dôkaz dopytu po zdroji finančných prostriedkov.
Úverová inštitúcia však nie je oprávnená použiť tieto prostriedky na krytie svojich vlastných výdavkov alebo na iné účely, ktoré sa netýkajú dlžníka.
rysy
Záručný vklad chráni práva veriteľa a zaručuje, že si klient splní svoje povinnosti. Tento príspevok sa používa na započítanie požiadaviek na dlžníka. Práva na vklad nemožno prevádzať na tretiu stranu. Úver sa vykazuje ako záruka v prípade, že klient nesplní svoje záväzky podľa úverovej zmluvy. Zároveň si dlžník nemôže vytvoriť ďalšie podmienky na zabezpečenie dlhu.
Zvážte základné podmienky, za ktorých sa spravujú bezúročné záručné vklady.
- Príspevok: viac ako 100 tisíc rubľov.
- Doba platnosti: zodpovedá dobe platnosti zmluvy o pôžičke.
- Zabezpečenie: plnenie záväzkov vyplývajúcich z dohody o pôžičke.
- Výbery: na základe písomnej žiadosti klienta najmenej 1 deň pred operáciou.
- Čiastočné stiahnutie: nie je k dispozícii.
- Extra poplatky: neakceptované.
- Príjem z vkladu: vyplatený na konci vkladu.
registrácia
Záručný vklad v banke sa vykonáva pred podpisom zmluvy o pôžičke v pobočke. V takom prípade musia mať obe zmluvy rovnaký dátum ukončenia, alebo môže byť záloha vydaná na dlhšie obdobie. Celková výška dlhu vrátane provízií a poplatkov by nemala prekročiť 90% vkladu. Odmena banky bude o 5-18 percentuálnych bodov vyššia ako vkladová sadzba.
Žiadny bankový vklad nemôže byť zárukou za pôžičku. Aby sa mohla použiť ako záruka, je potrebné v texte zmluvy uviesť, že vkladateľ poskytuje veriteľovi povinnosti. Po uplynutí platnosti zmluvy a splnení všetkých záväzkov sa prostriedky vrátia klientovi voľne.
požiadavky
Na zákazníkov, ktorí uskutočnia záručný vklad, existujú osobitné požiadavky. Bankový účet môže otvoriť tuzemec aj nerezident. Potenciálny zákazník musí spĺňať tieto požiadavky:
- Prítomnosť ruského občianstva alebo povolenie na pobyt v Ruskej federácii.
- Minimálny vek je 18 rokov.
- Registrácia na území Ruskej federácie.
Na podpísanie zmluvy musí klient poskytnúť:
- Pas alebo občiansky preukaz.
- Zmluva o vklade, ak už klient otvoril termínovaný vklad v banke.
- Zmluva o úvere alebo dohoda o poskytovaní kreditných kariet.
Ak sa záručný vklad uskutoční u právnických osôb a samostatných podnikateľov, potom sa jeho obeh uskutočňuje v súlade s čl. 23 Občiansky zákonník. Ak jednotlivec uzavrie IP, vzťahujú sa naň všetky pravidlá týkajúce sa súkromných osôb. Jedným z nich je vrátenie všetkých finančných prostriedkov na prvú žiadosť klienta (článok 837 Občianskeho zákonníka). Táto norma je v rozpore so samotnou podstatou záručného vkladu. Banky preto uzatvárajú dodatočné dohody, ak klient súhlasí s požiadavkou na zrušenie účtu. Záručný vklad sa potom obsluhuje za nižšiu úrokovú sadzbu.
Výhody a nevýhody
Pôžička zabezpečená vkladom sa rýchlo pripraví a umožňuje získať pôžičku za výhodnejších podmienok, pretože transakcia nevyžaduje posúdenie zabezpečenia.
Z obmedzení je potrebné uviesť:
- Maximálna výška úveru je obmedzená výškou vkladu. Banky poskytujú pôžičku v rozsahu 70 - 90% z výšky vkladu.
- Nie je možné prevrátiť pôžičku. Lehota na jeho použitie nesmie prekročiť dobu uloženia. V dôsledku toho banka vráti vklad klientovi až po splatení všetkých záväzkov.
Právny základ
Bezpečnostný vklad v banke je určený na ochranu práv veriteľa, ale zásady občianskeho práva nie sú podrobne opísané. Existuje nariadenie Ruskej federácie N 254-P „Postup pri tvorbe rezerv na možné straty“. Na základe interpretácií, ktoré sú v nej uvedené, sa pokúsime určiť právnu povahu dohody.
Nariadenie hovorí, že garančný vklad je vklad právnickej osoby uložený v organizácii, ktorá nemá nesplnené záväzky voči banke. Táto transakcia sa vykonáva prostredníctvom bežnej dohody o vklade do banky, ktorá sa uzatvára s cieľom zabezpečiť splnenie povinností dlžníka. Bežný vklad nemožno v tejto súvislosti použiť, pretože obsahuje iný predmet úpravy.
Aby sa prostriedky mohli použiť ako záruka, musí sa v texte zmluvy uviesť príslušná doložka. Inak môžu byť všetky konania banky na splatenie dlhu na náklady vkladu použité na súde. V zmluve je tiež potrebné spresniť postup a podmienky odpisovania finančných prostriedkov na splatenie úverového dlhu.
Justičné orgány však pri posudzovaní prípadov týkajúcich sa vkladu uznávajú, že niektoré aspekty používania tohto nástroja sú napriek tomu v právnych predpisoch vysvetlené. Podľa čl. 421 Občianskeho zákonníka sa zmluva, ktorej súčasťou sú viaceré zmluvy, považuje za zmiešanú. S jeho pomocou je možné regulovať rôzne vzťahy strán. Vzťahy strán v rámci tohto dokumentu by sa preto mali riadiť pravidlami bankových vkladov (kapitola 44 Občianskeho zákonníka), započítaním (kapitola 26 Občianskeho zákonníka) a nariadením o spôsoboch zabezpečenia záväzkov (kapitola 23).
Kaucia: účtovníctvo v podniku
Uvažujme podrobnejšie, ako odrážať pohyb prostriedkov na vklade.
Ak spoločnosť používa akruálnu metódu, úrok by sa mal premietnuť do výnosov mesačne. Výška vkladu by sa mala odraziť na účte 55 (58). Ako vyjadriť záručný vklad v BU? Účty, ktoré používajú účet DT 009, ukazujú, že výška finančných prostriedkov pripísaných na účet DT55 je kolaterálom. Odmena úverovej inštitúcie za poskytnutie záruky by sa mala prejaviť vyslaním ДТ 44 (20, 25, 91) КТ 76.
Ďalšie príspevky:
- DT55-3 KT51 - prevod peňazí na vklad.
- DT51 KT55-3 - refundácia z banky.
- DT76 KT91-1 - mesačne narastajúce úroky.
- DT51 KT76 - prevod mesačného úroku na bežný účet.
- DT55-3 KT76 - prírastok úrokov na konci doby splatnosti.
- DT51 KT55-3 - prevod úrokov na bežnom účte.
- Analýza sa vykonáva pre každý vklad osobitne.
- Analytické účtovníctvo pre účet 55-3 „Vkladové účty“ sa vedie pre každý vklad osobitne.
Daňová záruka
Ak organizácia vydala záruku, mali by ste vedieť, ako treba pri výpočte dane z príjmu zohľadniť náklady na zaplatenie za službu. Ak získanie záruky nie je predpokladom činnosti, náklady na jej údržbu sa účtujú nefunkčné. Takáto situácia môže nastať napríklad vtedy, ak sa spoločnosť zúčastní na výberovom konaní. Organizácie zapojené do činností cestovných kancelárií sú zo zákona povinné mať bankovú záruku. Všetky náklady spojené so servisom zákazky sú pre nich zahrnuté do ostatných výdavkov. Preto sa pri výpočte dane môžu výdavky odpísať rovnomerne počas celého obdobia platnosti zmluvy.
V nasledujúcich prípadoch by sa výdavky mali okamžite odpisovať do počiatočných nákladov na nehnuteľnosť:
- vrátenie prostriedkov získaných na nákup fixných aktív;
- platba za tovar a materiál zaslaný dodávateľovi.
Preskúmajme podrobnejšie použitie záručného vkladu.
nájomné
Majiteľ areálu môže stanoviť podmienky na zabezpečenie záväzkov vkladom. V takom prípade nájomca platí nájomné za prvý a posledný mesiac. Majiteľ sa stáva chránený pred stratami v prípade ukončenia zmluvy v predstihu, a klient - pred nárokmi majiteľa bytu. Nie je potrebné uzatvárať osobitnú dohodu, stačí vypracovať prílohu k dohode a uviesť podmienky použitia záručného vkladu v nej. Na konci zmluvy sa prostriedky vrátia nájomcovi.
výstavba
Zaručený vklad peňazí nie je vyrobený, pretože mena sa nepovažuje za vec. V praxi je však možné ponechať si časť nákladov na prácu, aby sa v prípade nekvalitnej práce zabezpečili budúce náklady. Ak neexistujú žiadne nároky na zabezpečenie stavby, zábezpeka sa vráti dodávateľovi.
Pri zadávaní práce sa používa formulár č. KS-3. Slúži ako akt zmierenia vzájomných vyrovnaní. Všetky odpočty a skutočné prevody súm sa zaznamenávajú vo formulári. Zvážte, ako sa vklad záruky odráža v BU.
Generálny dodávateľ
Účtovanie v takýchto prípadoch zahŕňa použitie účtu 62 na zobrazenie súm odpočtov. Ak zákazník zistí v priebehu vkladu nedostatky v práci, je povinný podať reklamáciu a požiadavku: odstrániť nedostatky, uhradiť náklady alebo znížiť náklady na objednávku (článok 723 Občianskeho zákonníka). Pohľadávka je vyhotovená v samostatnom dokumente a musí sa zohľadniť v kontrolnej jednotke nasledujúcimi transakciami:
- DT62 KT90 - zákazník prijal úlohu.
- DT90 CT 68 - účtovaná DPH.
- DT51 KT62 - je uvedená platba s odpočtom.
- DT91 KT76 - pohľadávka je uznaná.
- DT76 KT62 - nárok zaplatený.
zákazník
Nároky by sa mali odraziť v BU zákazníka s nasledujúcimi účtami:
- DT76.2 KT60 - nárok.
- DT50 KT76.2 - uspokojenie pohľadávky generálneho dodávateľa.
- DT20 KT76.2 - odpísanie nevykázaných súm.
Dodávateľské zmluvy
Vklady sa niekedy používajú pri obchodných transakciách. Zákazník koná ako kupujúci a dodávateľ ako exekútor. V dodávateľskej zmluve sa stanovuje kvalita tovaru, dodacie podmienky, lehota na príjem výrobkov a kompenzačné platby. Kupujúci vykonáva platbu vopred. Paralelne sa začína proces vydávania bankovej záruky. Dodávateľ požiada banku o kontrolu platobnej schopnosti klienta. Ak finančný stav klienta nevznesie otázky, dodávateľ prepustí tovar bez peňazí a čaká na úplnú úhradu. Klient dostane odloženú platbu a splatí dlh až po obdržaní produktu.