V Rusku existuje pomerne flexibilný daňový systém. Vďaka tomu si môže každý podnikateľ zvoliť najvýhodnejší režim platby daní. To vedie k tomu, že podnikanie v krajine sa rozvíja veľmi aktívne. Mnohí teraz rozmýšľajú o tom, na ktorom daňovom systéme sa bude zaoberať - UTII alebo patent. Ďalej budú podrobnejšie opísané jednotlivé možnosti. Po dôkladnej štúdii systémov platby daní bude možné určiť zdanenie pre konkrétny podnik.
UTII je ...
Najprv si ukážeme, čo každý variant vývoja udalostí predstavuje. Už dlho všetci poznajú UTII. Toto je jediná daň z pripísaného príjmu. Hovorí sa tomu aj „nečistota“.
UTII alebo patent - čo je pre podnikateľa výhodnejšie? Pri jedinej dani z pripísaného príjmu spoločnosť s ručením obmedzeným alebo fyzická osoba platia iba jednu daň. Ako ste asi uhádli, on sa nazýva imputovaný. Už nie sú splatné žiadne ďalšie dane. Občan musí okrem platenia UTII platiť poistné.
patent
Patentový systém zdaňovania sa v Rusku objavil ešte nedávno. Začala však okamžite priťahovať podnikateľov.
UTII alebo patent - na čo sa treba zastaviť? Patentový systém zdaňovania (POS) nestanovuje platenie žiadnych daní počas práce. IP platí za patent vopred. Pri výpočtoch sa bude brať do úvahy odhadovaný zisk za dané obdobie. PSN sa môže vydávať minimálne na 1 a maximálne na 12 mesiacov.
Sadzby daní
Čo je lepšie - UTII alebo patent? V prípade IP hrá riešenie tohto problému obrovskú úlohu. Preto bude podrobnejšie opísaný charakter každého daňového režimu.
Je dôležité pochopiť, čo je sadzba dane v konkrétnom prípade. UTII poskytuje výplatu 15% imputovaného príjmu, zatiaľ čo spoločnosť PSN vám umožňuje platiť iba 6% odhadovaného zisku. Napriek tomu je UTII niekedy z patentu nižšia ako daň z príjmu fyzických osôb. Táto vlastnosť by sa mala zohľadniť pri výbere režimu platby dane.
Platba dane
Ako je vyrovnanie so štátom v oboch prípadoch? Ktoré je vhodnejšie zvoliť - UTII alebo patent?
Pri „imputácii“ prebieha štvrťročné podávanie správ. Spolu s ňou musí organizácia platiť dane. Celá suma platby sa vyplatí štátnej pokladnici najneskôr do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom sa správa podáva.
V prípade patentu je všetko trochu odlišné. Existujú 2 možnosti rozvoja udalostí:
- Patent podaný na 6 mesiacov alebo menej. V takom prípade musíte zaplatiť daň najneskôr do 25 dní od začiatku dokladu.
- PSN sa používa dlhšie ako šesť mesiacov. Potom musí byť tretina sumy zaplatená rovnakým spôsobom ako v predchádzajúcom prípade. Zostatok (2/3) musí byť zaplatený do štátnej pokladnice najneskôr 30 dní pred uplynutím platnosti patentu.
Ak nechcete neustále platiť dane, odporúča sa zvoliť si patent. Ale to nie je ani zďaleka jediná funkcia hodná pozornosti. V niektorých prípadoch je UTII výhodnejším režimom.
obmedzenia
Hlavná vec je starostlivo preštudovať všetky klady a zápory každého scenára. Patent alebo UTII - čo je výhodnejšie? Na túto otázku neexistuje jednoznačná odpoveď. V každej oblasti majú PSN a „impute“ rôzne veľkosti.
Pri výbere dane pre jednotlivých podnikateľov je potrebné zohľadniť niektoré obmedzenia. Nie vždy je možné bývať v konkrétnom systéme.
Napríklad UTII sa vzťahuje iba na určité typy činností. Patent môže byť vydaný pre takmer každú firmu.
UTII majú nasledujúce vlastnosti:
- o „imputácii“ príjmu nie je obmedzené;
- môžu sa uplatniť iba na jednotlivé činnosti (v každom regióne je potrebné uviesť ho osobitne);
- UTII nemožno použiť, ak počet zamestnancov presahuje 100;
- Prechod na nový daňový systém je možný iba od začiatku nového roka.
Patent má tiež obmedzenia. Ide o:
- ročný príjem by nemal prekročiť 60 miliónov ročne, ak sa použije kombinácia s inými daňovými systémami;
- Nemôžete podať patent na spoločnosť s viac ako 15 zamestnancami.
V obidvoch prípadoch podnikateľ nesmie používať CT. Život je tým oveľa jednoduchší.
hlásenia
UTII alebo patent - čo je lepšie? Veľkou úlohou pre podnikanie je zodpovednosť. Čo sa v tejto oblasti počíta s „imputáciou“ a PSN?
UTII vyžaduje štvrťročné podávanie správ od podnikateľa. Daňové priznanie sa podáva pred 20. dňom mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom sa podáva správa.
Pri PSN sa nevyžaduje vykazovanie. IP pôvodne platí daň z príjmu fyzických osôb počas obdobia platnosti dokladu, po ktorom je oslobodený od vykazovania. Nemusíte uvádzať svoj príjem.
Mali by ste venovať pozornosť aj ďalšiemu rysu týchto daňových systémov. Pri úvahách o tom, čo je výhodnejšie - UTII alebo patent, je potrebné objasniť: „imputácia“ je vyňatá z povinnosti účtovať príjmy a výdavky. Všetky príslušné údaje sa uvedú vo vyhlásení.
V prípade patentu je IP vyňaté z vyplnenia formulára 3-NDFL. Namiesto toho budete musieť viesť záznamy o príjmoch a výdavkoch v špecializovanom časopise.
Zníženie dane
Aký je rozdiel medzi UTII a patentom? Na základe vyššie uvedeného môžeme konštatovať, že tieto režimy sa navzájom mierne líšia. Majú však tiež významný rozdiel.
UTII vám umožňuje znížiť dane z poistného. To znamená, že jednotlivý podnikateľ si môže odpočítať 100% z výšky príspevkov do PFR a FSS pre seba a 50% z nich, ale platí sa za zamestnancov. Daň sa teda zníži.
V prípade PSN sa zníženie dane neposkytuje. Občan je povinný vykonať zrážky do mimorozpočtových fondov podľa všeobecných pravidiel. A daň sa im vypláca v plnej výške.
Metódy prechodu
Ako prejsť z UTII na patent a naopak? Mali by sa zvážiť niektoré vlastnosti týchto postupov.
Napríklad skutočnosť, že s „nečistými“ môžete nový daňový režim uplatniť až od nového roka. Ak sa použije patent, IP môže po uplynutí platnosti patentu prejsť na UTII.
Imputovaná daň vyžaduje žiadosť o odstúpenie od osobitného zaobchádzania. Toto sa musí vykonať najneskôr do 5 dní po ukončení „imputácie“. V prípade patentu nie je potrebné podať žiadosť o vystúpenie zo špeciálneho režimu.
Prechod z patentu na UTII sa vykonáva na federálnej daňovej službe v mieste registrácie občana ako samostatného podnikateľa. Ak je potrebné zmeniť „imputáciu“ na PPS, musíte sa obrátiť na daňový úrad v mieste podnikania.
Termíny predkladania žiadostí o prechod na špeciálny režim sa tiež líšia. Keď UTII musí kontaktovať federálnu daňovú službu najneskôr do 5 dní od začiatku uplatňovania daňového systému. PSN vyžaduje predloženie prihlášky najneskôr do 10 dní od dátumu začiatku patentu. Patentové žiadosti sa podávajú každý rok.
V opačnom prípade zostane systém prechodu na nový režim platby daní rovnaký - DV musí napísať zodpovedajúcu žiadosť a predložiť ju federálnej daňovej službe.
Výhody a nevýhody UTII
Čo je lepšie použiť na podnikanie - UTII alebo patent? Zo všetkého, čo už bolo povedané, môžeme rozlíšiť niekoľko výhod a nevýhod každého režimu.
Začnime UTII. Pozitívne aspekty:
- jednoduché daňové správy;
- nedostatok prvkov pri výpočte daní;
- žiadna závislosť od skutočného príjmu jednotlivého podnikateľa;
- možnosť zníženia dane z dôvodu poistného;
- Registračné pokladnice nemôžete používať.
Tento režim má však aj svoje nevýhody. Napríklad:
- prísne obmedzenia na oblasti použitia;
- od roku 2018 plánujú zrušiť imputovanú daň;
- pevná daň s minimálnym príjmom;
- potreba podať daňové priznanie.
Teraz je možné si predstaviť, čo „imputácia“ predstavuje ako celok. Každý podnikateľ je schopný sám rozhodnúť, ako je tento režim výhodný pre konkrétnu činnosť.
Výhody a nevýhody PSN
UTII alebo patent - čo je výhodnejšie pre jednotlivých podnikateľov? PSN má aj svoje klady a zápory.
Napríklad patent má nasledujúce výhody:
- nízka daňová sadzba;
- nezávislosť od príjmu;
- flexibilné podmienky uplatňovania dokumentu;
- Nie je potrebné podať daňové priznanie;
- oslobodenie od CT.
Nevýhody PSN sa často identifikujú takto:
- obmedzenia činnosti, ktoré umožňujú použitie patentu;
- možnosť registrácie iba IP;
- neschopnosť znížiť dane z poistného;
- pevný rámec v počte zamestnancov a príjmoch;
- v niektorých regiónoch môžu byť náklady na patent veľmi vysoké.
Teraz je jasné, čo predstavuje patent v Rusku ako celku. Aké závery možno vyvodiť z vyššie uvedeného? Čo je výhodnejšie - patent alebo UTII pre IP? Každý si túto otázku určuje sám za seba, počíta svoje silné stránky a schopnosti.
Rozhodnite sa o výbere
Čo je lepšie - UTII alebo patent? V prípade IP zostáva táto otázka večným tajomstvom. Tieto systémy platieb daní sú vo všeobecnosti podobné.
K dnešnému dňu sa odporúča používať „imputáciu“, ak je to možné. Vzhľadom na blížiace sa zrušenie UTII je však potrebné rozhodnúť, čo robiť v roku 2018. Musíte si vybrať medzi STS a PSN.
Vo všeobecnosti sa pri určovaní režimu platby daní vyžaduje pozornosť:
- počet zamestnancov;
- skutočný a odhadovaný zisk spoločnosti;
- potreba podávania vyhlásení a účtovania príjmu;
- výška daní v konkrétnom prípade.
Niektorí podnikatelia môžu používať UTII za výhodných podmienok, zatiaľ čo niekto má čiernu patentu. Preto je ťažké jednoznačne odpovedať na otázku, ktorá je lepšia - UTII alebo patent. Pri posudzovaní uvedených nuancií sa každý podnikateľ musí sám rozhodnúť, ktorý daňový režim použije.