V komerčných výpočtoch podnikov je odložená platba veľmi častá. Ak dodávatelia dlhodobo spolupracujú a dôverujú si, dodajú tovar pokojne bez toho, aby predtým vydali bankovú záruku. Ak však spoločnosť pochybuje o platobnej schopnosti svojej protistrany, má právo požadovať záruku platby za dodávku.
definícia
Akreditív je záruka platby dodávateľovi po splnení dohodnutých podmienok transakcie. Ak klient doručil zásielku a môže to potvrdiť dokladmi, banka mu zaplatí určitú sumu peňazí. Môže to byť „rezervovaná“ suma vopred na klientskom účte alebo bankový úver.
Pohotovostný akreditív (pohotovostný režim) je typ bankovej záruky, ktorý sa vystavuje v súlade s pravidlami Medzinárodnej obchodnej komory (ICC). Používa sa na financovanie obchodu s krajinami, v ktorých je zakázané používať bankovú záruku pri transakciách alebo pri transakciách s medzinárodnými organizáciami.
Pohotovostný akreditív je peňažný záväzok emitujúcej banky zaplatiť určitú sumu peňazí príjemcovi v mene klienta, ak tento sám nedokáže splniť finančný záväzok. Platba sa uskutoční aj v prípade platobnej neschopnosti klienta. Podľa tohto parametra sú banková záruka a záložný akreditív podobné.
História výskytu
Jednou z podmienok pre uzavretie medzinárodnej transakcie pri dodaní tovaru je potvrdenie platobnej schopnosti kupujúceho. V takýchto prípadoch ruské a európske banky vystavujú klasickú bankovú záruku.
Úverové listy sa prvýkrát objavili v USA, kde sa vydávanie bankových záruk podľa zákona nevzťahuje na jeden z druhov činností úverovej inštitúcie. Podľa amerických trhových trendov a požiadaviek zákazníkov si americké banky vytvorili akreditív. S jeho pomocou mohli zákazníci pripraviť ďalšie zabezpečenie svojich záväzkov a banky dostali zdroj dodatočných a veľkých príjmov, pretože v USA neexistujú žiadne obmedzenia na používanie tohto platobného dokladu.
prihláška
V medzinárodnej praxi sú záložným akreditívom a bankovou zárukou vzájomne zameniteľné dokumenty. Obe sú zárukou finančnej solventnosti klienta.
Akreditív používaný pri obchodných transakciách medzi týmito dvoma krajinami môže byť zárukou za pôžičku pre spoločnosť, ktorá sa rozhodla rozšíriť svoje podnikanie a vstúpiť na medzinárodné trhy. Akreditív môže byť opätovne vydaný inému príjemcovi na základe písomného príkazu prvého, ale nebude fungovať pri stiahnutí dokumentu po jeho overení v systéme SWIFT.
Pracovné zásady
Zvážte príklady princípu dokumentu:
- Dovozca a dodávateľ uzavreli zmluvu, podľa ktorej sa predávajúci zaväzuje predať tovar. Môže požadovať od kupujúceho, aby zaručil platbu objednávky vo forme bankovej záruky alebo akreditívu. Pokiaľ klient za dodávku nezaplatí včas, vykoná to ručiteľ - banka, ktorá vydala akreditív.
- Podľa podmienok kúpnej zmluvy môže predávajúci dodať tovar až po zaplatení zálohy. V takom prípade môže kupujúci požadovať dodatočnú záruku, že tovar bude dodaný včas, v plnej kvalite a v správnej kvalite. V takomto systéme sa záložný akreditív používa ako záruka za záväzky dodávateľa.
V obidvoch prípadoch príjemca prevedie riziko nesúladu dodávky s podmienkami zmluvy na finančného sprostredkovateľa. Banka vypracuje akreditív, ktorý slúži na ochranu záujmov príjemcu.
Legislatívna regulácia
V Ruskej federácii všetky otázky súvisiace s používaním konvenčného akreditívu upravuje Ch. 46 GK. Ruská legislatíva sa nevyjadruje k používaniu záložného akreditívu, ale nie je ani zakázané jeho používanie. Na medzinárodnej úrovni platí „Dohovor o nezávislých zárukách a pohotovostných akreditívoch“, Jednotné pravidlá pre dokumentárne akreditívy ICC UCP 500 a ISP 98, ktoré vydáva ICC. Podľa pravidiel uvedených v týchto dokumentoch sú sporné otázky vyriešené.
registrácia
Pri vydávaní akreditívu bude banka vyžadovať doklady predložené v zjednotených pravidlách. Toto poskytne ochranu všetkým stranám transakcie. Akreditív je záruka „v rezerve“, ktorá sa aktivuje iba v prípade, že kupujúci nezaplatia.
Zoznam dokumentov obsahuje:
- Žiadosť o otvorenie akreditívu sa vyplní na formulári stanovenom bankou. Odmietnutie klienta vyplniť určité podrobnosti môže slúžiť ako základ pre odmietnutie dokončenia transakcie.
- Platiteľ musí poznať názov krajiny určenia a banky príjemcu.
- Klient bude musieť potvrdiť svoju platobnú schopnosť, inak banka odmietne transakciu dokončiť.
- Úverová inštitúcia začne posudzovať dokumenty po podpísaní zmluvy o platbe za služby.
Keďže v Rusku nie je použitie akreditívu zdokumentované, banky uprednostňujú záruku. Iba v prípade, že pohotovostný režim poskytuje solídnu zahraničnú banku, nie sú problémy s jej používaním.
rysy
Pohotovostný akreditív má, rovnako ako všetky ostatné akreditívy, tieto vlastnosti:
- Povinnosť banky uskutočniť platbu v prípade nesplnenia dodacích podmienok zo strany klienta;
- garancia platby dodávateľovi v plnom rozsahu;
- pokrytie celého trvania zmluvy jedným dokumentom;
- Údaj, pokiaľ ide o zmluvu, o možnosti použiť akreditív na vyrovnanie;
- potreba vyhlásenia;
- Podanie podľa medzinárodného práva UCP.
Akreditív VS banková záruka
- Pohotovostný akreditív USA sa používa v prípade, že zákazník nesplní podmienky zmluvy, zatiaľ čo bežný akreditív poskytuje platbu až po kontrole prepravných dokladov.
- Akreditív sa vzťahuje na ďalšie zabezpečenie transakcie. Zaručuje vývozcovi, aby dostal platbu za tovar a dovozcovi - vrátenie zálohovej platby v prípade porušenia dodacích podmienok. Pohotovostný akreditív je pri aplikácii univerzálnejší ako obvykle.
- Platnosť dokumentu nie je upravená vnútroštátnymi právnymi predpismi, čo ho robí spoľahlivejším v medzinárodných dohodách.
Pohotovostný akreditív, ktorého pôvod je spôsobený legislatívnymi obmedzeniami v Spojených štátoch, sa odlišuje od bežných akreditívov, pokiaľ ide o povahu záväzkov. Príjemca musí obvykle poskytnúť dokumenty, ktoré potvrdzujú odoslanie tovaru, v úplnom súlade s dodacími podmienkami. Ručiteľ prevedie platbu na príjemcu až po podrobnej kontrole všetkých dokumentov. V prípade záložného akreditívu je základom pre zaplatenie zmenky doklad potvrdzujúci nesplnenie povinnosti príjemcovi.
Pracovná schéma
V zmluve musí byť stanovená možnosť použitia akreditívu. Dokument vydáva vydávajúca banka (banka dovozcu) v prospech príjemcu (vývozcu). Ak dodávateľ vyhotoví dokument sám, prevezme funkcie bailor a príjemcom sa stane platiteľ.
Ak strany včas av plnej miere splnili podmienky zmluvy, potreba použitia akreditívu zanikla. V prípade porušenia podmienok transakcie jedným z partnerov pomôže akreditív pomôcť pri riešení konfliktov.
Ak platiteľ za tovar nezaplatil, predávajúci predloží banke žiadosť o neprijatie platby spolu s kópiami dokladov o preprave.Vydávajúca banka vykoná platbu bez súhlasu platiteľa. Protistrana musí potom uhradiť banke za vykonanú platbu. To je podstata bezpodmienečnej platby. Dokument sa najčastejšie používa pri medzinárodných dodávkach, ale môže sa použiť pri akýchkoľvek obchodných transakciách.
Dokument funguje nasledovne:
- Ruský dovozca podpísal zmluvu s vývozcom.
- Zmluva stanovuje platbu za dodávky na účtoch.
- Dovozca dostane od dodávateľa požiadavky na záložný akreditív SWIFT a uzavrie dohodu so svojou bankou.
- Emitent pošle akreditívnej banke akreditív prostredníctvom SWIFT a dostane potvrdenie o platbe.
- Prvá dodávka sa uskutoční po podpísaní záložného akreditívu.
- V prípade porušenia platobných podmienok sa platba uskutoční na písomnú žiadosť príjemcu, ktorý ju prevedie na emitenta prostredníctvom poradenskej banky.
V medzinárodnej praxi sa niekedy používa aj potvrdený akreditív. To znamená, že zodpovednosť za plnenie povinností emitujúcej banky zvyšuje zodpovednosť inej úverovej inštitúcie. To znamená, že do transakcie je zapojený emitent, ktorý radí a potvrdzuje banky. Potreba takéhoto dokumentu vzniká, ak má klient pochybnosti o platobnej schopnosti vydávajúcej banky.
Vrátenie akreditívu
Podľa štatistík sa záložný akreditív vypláca oveľa menej často ako obvykle. Často sa používa skôr pri finančných transakciách ako pri komoditných transakciách. V praxi sa vyskytli prípady, keď banky vydali akreditív.
Platba podľa dokladu sa uskutoční po predložení požiadavky na platbu banke. Finančné prostriedky sa odpíšu v prospech príjemcu bez dôkazu, že zákazník nedodržal dodacie podmienky. Táto položka je jasne uvedená v dokumente.
Znamená to hlavné riziko, že banky budú čeliť neprimeraným pohľadávkam voči klientovi. Preto pri práci s týmito nástrojmi musí byť zavedená technológia, ktorá umožní primerane znížiť výšku pohľadávky. Takáto schéma už funguje pri transakciách s bežnými akreditívmi. Nezaznamenali sa prípady neodôvodneného odpisovania prostriedkov na takéto transakcie.