Každá spoločnosť a každý podnikateľ musia platiť dane. V Rusku existuje niekoľko režimov, ktoré vám umožňujú prevádzať prostriedky do štátu za výhodných podmienok. Napríklad môžete použiť OCH. V takom prípade musíte zaplatiť „v plnej výške“. Tento daňový režim umožňuje úplné vykazovanie daní, ako aj veľa daní. Niektoré typy činností vám umožňujú používať špeciálne dane. Dnes musíme pochopiť, čo je lepšie zvoliť - patent alebo UTII. Čo umožňujú tieto daňové režimy? Aké výhody a nevýhody majú?
UTII
Najprv pochopíme definíciu každého režimu. Začnime najslávnejšou jednotnou daňou z pripísaného príjmu. Toto je UTII.
Tento daňový režim umožňuje zaplatiť do štátnej pokladnice iba jednu daň - jedinú. Nahrádza tieto platby daní:
- príjmov;
- vlastníctva;
- DPH.
UTII sa nazýva „imputácia“. Tento termín sa vyskytuje najčastejšie. Ale čo je lepšie si vybrať - patent alebo UTII?
Dane UTII
Je skutočne ťažké odpovedať. Každý podnikateľ má koniec koncov svoju vlastnú činnosť a príjem. Preto bude pre niekoho výhodné používať patent a pre niektorých je to „dobrý čas“.
Ako už bolo uvedené, podnik UTII platí iba jednu daň - z imputovaného príjmu. Stanovuje sa na základe odhadovaného ročného zisku občana v konkrétnom regióne. Sadzba dane je 15%. To znamená, že IP prevádza ročne vo forme UTII 15% odhadovaného príjmu. Podrobnejšie informácie je potrebné uviesť v každom konkrétnom regióne a vo vzťahu k tejto alebo tejto činnosti.
Podávanie správ UTII
Čo si vybrať - patent alebo UTII? „Imputovať“ má množstvo funkcií. Napríklad podávanie správ. V Rusku je štvrťročná. V takom prípade sa dane budú vyplácať štvrťročne.
Je dôležité si uvedomiť, že daňové priznanie je potrebné podať najneskôr do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po jeho podaní. A musíte zaplatiť štátu pred 25. dňom toho istého obdobia.
Účtovanie príjmu pri „impute“ sa neposkytuje. SP nemusí viesť knihu príjmov a výdavkov.
Obmedzenia UTII
UTII, STS alebo patent - čo je lepšie pre moderných podnikateľov? Pri výbere daňového systému je dôležité brať do úvahy obmedzenia týkajúce sa uplatňovania určitých zásad stanovenia daní.
Napríklad nie všetky aktivity môžu fungovať „na imputácii“. Ide o:
- starostlivosť o deti a staršie osoby;
- varenie doma;
- platené toalety;
- nosiči služieb;
- školenie a doučovanie;
- detektívna práca;
- bezpečnostné činnosti;
- lekárske služby;
- výletné služby;
- poľovníctvo a poľovníctvo;
- platené športové kurzy.
Vo všetkých týchto situáciách nie je možné použiť „impute“. Nie sú to jediné obmedzenia, ktoré by si mal občan pamätať.
UTII môžu byť použité v spoločnostiach, ktorých počet zamestnancov nepresahuje 100 ľudí. Len čo sa tento limit dosiahne, jednotlivý podnikateľ nebude môcť použiť „impute“.
Patent je ...
Patent alebo UTII - ktorý daňový systém je pre podnikateľa najlepší? Odborníci tvrdia, že druhá možnosť platenia daní môže byť čoskoro odstránená. Preto je potrebné sa pripraviť vopred.
Patentový systém v Rusku bol zavedený až donedávna. Rovnako ako UTII poskytuje platbu iba jednej dane. Iba v tomto prípade ide o platbu, ktorá závisí od trvania patentu.
Patentové dane
Na prvý pohľad sa zdá, že PSN je rovnaká ako UTII. V skutočnosti tomu tak nie je. Daň, ktorú bude musieť zaplatiť jednotlivec s patentom, nezávisí iba od druhu činnosti organizácie, ale aj od dĺžky dokumentu. Základ dane bude 6%.
Nákup patentu je povolený na obdobie od 1 mesiaca do jedného roka. Dokument sa bude musieť vydať znova. S patentom platiteľ dane platí daň vopred na základe odhadovaného príjmu.
Patentové správy
Patent alebo UTII - aký daňový systém sa odporúča podnikateľom zvoliť? Oznamovanie s PPS ako takým chýba. Podnikateľ nemusí podať daňové priznanie ani na konci mesiaca, ani na konci štvrťroka ani do konca roka.
Splatné dane (hodnota patentu) sú uvedené nasledovne:
- ak je patent zakúpený na 6 mesiacov, musíte zaplatiť maximálne 25 dní od začiatku dokumentu;
- patent až na 1 rok - 1/3 sumy maximálne 25 dní po začiatku režimu, zostatok - najneskôr 30 dní pred koncom dokumentu.
Zároveň by si mal podnikateľ s PSN viesť knihu príjmov. Toto je povinný proces, ktorý nemožno vynechať.
Obmedzenia v PSN
Čo je lepšie - patent alebo UTII v roku 2017? Aby to bolo možné pochopiť, musí každý podnikateľ zohľadniť početné vlastnosti každého daňového režimu. Aké sú obmedzenia patentu?
Pri kombinovaní viacerých daňových systémov by príjem z činností nemal presiahnuť 60 miliónov. Zvyčajne sa tejto funkcii venuje táto funkcia.
Patent nemožno uplatniť v spoločnostiach, ktorých počet zamestnancov presiahol 15 ľudí. Činnosť PSN sa končí aj v prípade porušenia daňových platobných podmienok.
V každom zdaňovacom období sa podáva žiadosť o použitie SPE. Ak UTII takáto operácia nie je poskytnutá.
Niektoré činnosti v regiónoch nezabezpečujú patentový daňový systém. Tieto výnimky musia byť uvedené v každom konkrétnom meste.
kombinácie
Môžu IP kombinovať UTII a patent? A „imputované“, PNS a USN? Teoreticky áno. Právne predpisy Ruskej federácie nezakazujú súčasné používanie „zjednodušeného“, „imputovaného“ a patentu. Všetky tieto režimy sú navzájom kombinované.
Ale ani zďaleka nie je možné aplikovať PNS a UTII. Ako už bolo uvedené, niektoré činnosti neumožňujú použitie konkrétneho daňového systému. Najčastejšie nevznikajú problémy so súčasným použitím patentu a „imputácie“.
Povinné príspevky
Je potrebné namiesto UTII použiť patent? Odpoveď určite nebude fungovať. Koniec koncov, každý podnikateľ má v tejto veci vlastný názor.
Osobitná pozornosť sa musí venovať povinným príspevkom, ktoré musí jednotlivý podnikateľ poskytnúť. Hovoríme o odpočtoch FSS a PFR. Patent a „imputácia“ nezbavujú občana povinných príspevkov do mimorozpočtových fondov. V roku 2017 tvoria približne 28 000 rubľov ročne (27 999 rubľov).
Čo si vybrať - patent alebo UTII? Ak sa posudzuje na základe stanoveného príspevku, je lepšie zvoliť „nečistotu“. Prečo? Pomocou UTII môžete znížiť daň o celú sumu odpočtov do mimorozpočtových fondov „pre seba“, ako aj o 50% odpočtov pre zamestnancov. V prípade PNS sa zníženie dane neposkytuje.
Výhody UTII
Teraz podrobnejšie o tom, aké sú výhody a nevýhody študovaných daňových režimov. Čo hľadať? Čo si vybrať v konkrétnom prípade - patent alebo UTII?
Impregnácia má nasledujúce výhody:
- jednoduchosť účtovníctva;
- jednoduché výpočty daní;
- absencia zvýšenia daňového zaťaženia s rastúcimi ziskami;
- oslobodenie od väčšiny daní;
- možnosť zníženia výšky dane z odpočtov do mimorozpočtových fondov;
- Nemôžete používať CCP.
Každý podnikateľ si, samozrejme, musí vypočítať výšku splatných príjmov a daní.Je možné, že s patentom budú platby nižšie.
Nevýhody „napodobeniny“
Aby ste videli rozdiel medzi UTII a patentom, musíte zistiť, aké sú výhody a nevýhody každého daňového systému. O dôvodoch „imputácie“ už bolo povedané. A aké sú jej nevýhody?
Medzi nevýhody UTII patrí:
- obmedzený počet oblastí činnosti, v ktorých je možné tento systém uplatniť;
- od roku 2018 boli UTII zrušené;
- potreba platiť pevné dane aj pri nízkych príjmoch;
- je povinný viesť záznamy a pravidelne podávať daňové priznania na FTS.
Možno to sú všetky nedostatky, o ktorých by mal každý vedieť. A čo patenty?
Výhody PSN
Potrebujem patent na UTII? Nie. Podnikateľ môže tieto režimy spravidla kombinovať, zvyčajne sa však používajú oddelene. Aké sú výhody patentu?
Medzi ne patrí:
- oslobodenie od viacerých daní;
- nízka daňová sadzba;
- nedostatočná závislosť daňového zaťaženia od príjmu jednotlivých podnikateľov;
- flexibilita platnosti patentov;
- nie je potrebné používať CCP;
- nedostatok správ - daňové priznania sa nemusia predkladať.
Môžete vidieť, že väčšina výhod patentu je podobná UTII. Z toho vyplýva, že tieto daňové režimy sú v mnohých ohľadoch podobné.
Nevýhody patentu
Plánujete výrobu nábytku? Je vhodnejšie použiť patent alebo UTII? Na presnú odpoveď na túto otázku je potrebné zistiť, aké nevýhody má sieť PSN.
Medzi ne patrí:
- obmedzený zoznam činností, na ktoré sa režim môže vzťahovať;
- patenty môžu byť použité iba prostredníctvom IP;
- prísne obmedzenia počtu zamestnancov;
- nemožnosť zníženia dane z výšky poistného.
Režim už nemá žiadne osobitné nedostatky. Patenty v Rusku sú čoraz populárnejšie. Najmä pre tých, ktorí pracujú bez zamestnancov.
Čo je výhodnejšie
Na základe vyššie uvedeného je dosť ťažké dospieť k záveru, že je lepšie použiť IP na konkrétnu činnosť - patent alebo UTII. Čo o tom hovoria odborníci?
Neexistuje jednoznačná odpoveď. Podnikateľ by mal venovať pozornosť:
- výška ich príjmu;
- vlastnosti každého daňového režimu;
- druh činnosti;
- výška daní v konkrétnom prípade.
Až po vyhodnotení všetkých týchto funkcií bude možné s istotou hovoriť o tom, ktorý režim je pre podnikateľa najlepší.
Spravidla sú PSN a UTII vzájomne zameniteľné. „Dovozca“ bude rentabilnejší znížením daní z výšky príspevkov do FSS a PFR. Patent je výhodný pre svoju flexibilitu použitia - dá sa uplatniť na 1 mesiac alebo na celý rok. PSN okrem toho oslobodzuje daňovníka od zbytočnej papierovania vo forme podávania správ.
Umýva sa auto otvorené? Je lepšie zvoliť si patent alebo UTII? V tomto prípade neexistuje osobitný rozdiel medzi týmito daňovými systémami. Ak občan plánuje dlhodobo pracovať vo forme IP s umývaním automobilov, budete musieť uprednostniť patent. Alebo aj zjednodušený daňový systém. Koniec koncov, UTII v Rusku sa zruší. Preto nie je potrebné sa spoliehať na tento daňový režim. Namiesto toho je lepšie nájsť jeho náprotivok.
USN, PSN alebo UTII
Napriek všetkým výhodám patentov a „imputácie“ jednotliví podnikatelia často uprednostňujú iný daňový režim. Hovoríme o takzvanom „zjednodušení“ (USN). Prečo?
Ide o to, že tento režim je akýmsi analógom UTII a PSN. Poskytuje správy raz ročne (do 30. apríla). Dane v zjednodušenom daňovom systéme? v závislosti od skutočného príjmu spoločnosti. Napríklad pri vysokých nákladoch môžete použiť daňový systém na zjednodušenie dane z príjmu „príjmy mínus náklady“ (úroková sadzba 15%). Ak pri vykonávaní činností v oblasti duševného vlastníctva nevzniknú žiadne náklady alebo sú minimálne, môžete jednoducho zaplatiť 6% zo zisku dosiahnutého ročne. Okrem toho je prostredníctvom zjednodušeného daňového systému možné znížiť daň zo zrážok z mimorozpočtových fondov.
UTII, USN alebo patent - čo je lepšie? Ako ukazuje prax, podnikatelia sa snažia uprednostniť „zjednodušenie“. Najmä pokiaľ ide o duševné vlastníctvo bez zamestnancov. Najprv si ale môžete vyskúšať konkrétnu činnosť a kúpiť si patent na niekoľko mesiacov.
výsledok
Aký daňový systém si teda vybrať? Hľadanie „vášho“ režimu nie je ľahká úloha. O tejto otázke rozhoduje každý podnikateľ samostatne. „Imputácia“ aj „zjednodušenie“ a patenty majú veľa spoločného. Zároveň však majú svoje nevýhody a individuálne výhody.
Mnoho odborníkov teraz navrhuje uprednostniť PSN. Koniec koncov, po tom, ako UTII prestane fungovať v Rusku, budete musieť hľadať jeho analóg. Potom si budete musieť vybrať medzi patentom alebo USN.
Ak výška príjmu ročne nepresiahne 60 000 000 rubľov, môžete si bezpečne vybrať číslo PSN. V opačnom prípade musí IE používať UTII. Presnejšia odpoveď môže byť poskytnutá iba na základe konkrétnych výpočtov pre konkrétny druh činnosti v konkrétnom meste Ruskej federácie.