Otvorenie nového podniku určite vyvolá otázku výberu daňového systému. Ak je vo veľkých podnikoch a podnikoch všetko jasné, jednotliví podnikatelia a začínajúci podnikatelia majú možnosti. Jednotlivý podnikateľ si môže zvoliť OSNO, STS, UTII, UTII alebo PSN.
Aký daňový systém zvoliť?
Ak nevykonávate poľnohospodársku činnosť alebo nevyžadujete patent, potom existuje niekoľko možností. Pri registrácii sa IP automaticky umiestňujú do OSNO, tj do všeobecného daňového systému, ktorý sa tiež nazýva klasický. Zostať na ňom je však úplne neziskové pre majiteľa, čo už dokázali mnohí právnici, účtovníci a autori obchodných článkov. Zostáva teda rozhodnúť, čo je pre váš podnik lepšie, aké sú vlastnosti a ako sa STS líši od UTII.
Funkcie zjednodušeného daňového systému
Zjednodušený daňový systém alebo takzvaný „zjednodušený daňový systém“ je vhodný pre právnické aj fyzické osoby. Spoločnosť však stále musí spĺňať určité požiadavky:
- Počet zamestnancov je menší alebo rovný 99.
- Zvyšková hodnota fixných aktív je nižšia ako 150 miliónov rubľov.
- Príjem za 3. štvrťrok vykazovaného roku nepresahuje 112,5 milióna rubľov.
- Ročný príjem nepresahuje 150 miliónov rubľov.
- Spoločnosť nemá pobočky.
Po prechode na zjednodušený daňový systém je podnik oslobodený od platenia daní zo zisku, pridanej hodnoty a majetku. Zároveň UTII koná presne rovnakým spôsobom, to znamená, že ruší zostávajúce dane. Zároveň neexistuje významný rozdiel v odpovedi na otázku, ako sa STS líši od UTII pre individuálneho podnikateľa a právnickú osobu. Na základe organizačnej formy sa nemení ani základ dane, ani sadzba ani spôsob výpočtu výšky dane.
Funkcie systému UTII
UTII alebo „imputácia“ sa používa na zoznam činností schválených v regiónoch Ruskej federácie. Medzi ne patrí stravovanie, maloobchod, distribútori reklamy a mnoho ďalších. Podniky uvedené v tomto zozname musia používať UTII. Mimochodom, toto je jeden zo základných bodov. To je rozdiel medzi UTII od STS.
Dobrovoľne za „impute“ môžu ísť spoločnosti, ktoré poskytujú služby v oblasti dodávky potravín, cestnej prepravy tovaru a cestujúcich, ako aj reklamné spoločnosti zamerané na umiestňovanie propagačných materiálov na dopravu.
Keďže nie všetky činnosti možno preniesť na UTII, ale iba na jednotlivé typy, ktoré spadajú pod nariadenie, je potrebné, aby si jednotliví podnikatelia aj LLC viedli osobitné záznamy. Toto je jedno z kritérií.
Aký je rozdiel medzi STS a UTII? Pri „impute“ môže existovať niekoľko druhov činností v jednom podniku. Napríklad hlavná činnosť sa uskutočňuje v daniach na „zjednodušenie“ a druhá a tretia činnosť - na „imputované“. Účtovanie výnosov a výdavkov pri kombinovaní týchto dvoch daňových systémov sa bude musieť vykonávať v troch verziách, pretože daňové úrady požadujú vykazovanie osobitne pre každý druh činnosti v rámci UTII.
V roku 2018 je miera UTII 15%. Na zaplatenie dane budete potrebovať 15% imputovaného príjmu. Pri výpočte je možné znížiť výšku dane z poistného plateného za obdobie na zamestnanca alebo na seba, ak sa to vzťahuje na jednotlivých podnikateľov. Ak mínus poistné pre seba, individuálny podnikateľ nemá žiadne obmedzenia, ale pre podnikateľa s najatými zamestnancami a právnickými osobami sa môže táto čiastka znížiť najviac o polovicu.
Porovnanie OSNO s STS a UTII
Počet daní a podávanie správ - to je najdôležitejšia vec, ktorá rozlišuje OCO, USN a UTII. Preto musia podnikatelia na spoločnom systéme, na rozdiel od kolegov o „zjednodušenom“ a „imputovanom“, viesť úplné účty a platiť štandardné dane zo zisku, pridanej hodnoty a majetku.
Hlavným prínosom pre OSNO je však skutočnosť, že spoločnosť je platcom DPH, a preto nebudú mať problémy s protistranami, ktoré rovnako ako vy platia aj DPH, ktoré možno odpočítať za konkrétne transakcie.
Aké sú rozdiely medzi STS a UTII?
Aký je rozdiel medzi STS a UTII? Aké sú rozdiely? - To sú hlavné otázky, ktoré majú nováčikovia na podnikanie. Uvádzame hlavné rozdiely medzi týmito dvoma daňovými systémami:
- dĺžka zdaňovacieho obdobia;
- spôsob výpočtu platby;
- dobrovoľný výber systému;
- čiastočné alebo úplné uplatnenie dane;
- právo zvoliť si predmet dane.
Pozrime sa podrobnejšie na rozdiely medzi UTII od STS. Pokiaľ ide o dĺžku zdaňovacieho obdobia, v súlade s oficiálnymi dokumentmi pre podniky o UTII - to je štvrťročné vykazovanie, a pre podnikateľov o „Zjednodušené“ - rok. Spoločnosť v zjednodušenom systéme platí daň v súlade so stanoveným základom dane a sadzbou. Aby sme dostali výšku dane, tieto ukazovatele sa jednoducho vynásobia.
Komplikovanejší výpočet sa uskutočňuje pre UTII. Pre rôzne typy činností a regiónov sa stanovujú imputované príjmy, ukazovatele a fyzické ukazovatele. Ak je teda dôležitý „príjem“ podniku, potom tento ukazovateľ pre UTII nie je dôležitý. Výška dane sa vypočíta na základe základnej miery návratnosti, ktorá je upravená pomermi a vynásobená fyzickým ukazovateľom, napríklad to môže byť počet zamestnancov.
Napriek tomu je STS výhodná v tom, že existuje právo na výber medzi dvoma subsystémami „príjem“ a „príjem mínus náklady“: v prvom prípade je sadzba 6% av druhom - 15%. V prípade niektorých druhov činností je uplatňovanie UTII povinné, hoci zároveň neexistujú také kritériá pre STS. Toto je hlavný rozdiel medzi STS a UTII.
Ako prejsť na zjednodušený daňový systém?
Pre nových a dlhodobo registrovaných podnikateľov sú podmienky prechodu mierne odlišné. IP má tri možnosti, keď môžete prejsť na zjednodušený daňový systém:
- V čase podania žiadosti o registráciu IP.
- Najneskôr mesiac po registrácii OP.
- Na začiatku nasledujúceho kalendárneho roka.
Ak ste teda vypracovali podnikateľský plán, vypočítali približnú správu o pohybe finančných prostriedkov, porovnali príjmy a výdavky a vybrali ste režim STS, potom je možné predložiť žiadosť o prechod na takýto systém spolu s dokumentmi na registráciu jednotlivých podnikateľov. Takéto vyhlásenie sa podáva daňovému úradu v mieste registrácie. Na otázku, ako sa STS líši od UTII pri podávaní žiadosti o prechod, je odpoveď jasná: v tomto uplatnení sa uvádza iba nevyhnutný daňový systém.
Nový podnikateľ, ktorý bol automaticky zaradený do OSNO, má do 30 dní stále právo prejsť na „zjednodušenie“. Podnikateľ má teda čas sa rozhodnúť. Po uplynutí tohto obdobia zostáva IP možnosť prechodu, k tomu však nedôjde tak rýchlo ako v prípade nového podniku. Prechod sa uskutoční iba od prvého dňa nasledujúceho kalendárneho roka.
Aký je rozdiel medzi STS a UTII, ak je to opodstatnené, je možné, že v priebehu roka dôjde k prepnutiu na „impute“. Registrovaný podnikateľ môže prejsť na IP v nasledujúcom kalendárnom roku.
Ako prepnúť na UTII?
Prechod na vybraný daňový systém je rovnaký ako v prípade zjednodušeného daňového systému. Na prechod na UTII musia právnické osoby spĺňať niekoľko požiadaviek:
- Spoločnosť nepatrí do kategórie najväčších.
- Maximálny podiel účastníkov právnických osôb nepresahuje 25%.
- Počet zamestnancov nepresahuje 100 osôb.
- Spoločnosť neprenajíma benzínové pumpy.
- Režim UTII sa zavádza na území subjektu Ruskej federácie.
- Miestny úradný dokument uvádza požadovaný druh činnosti.
- Činnosti sa nevykonávajú na základe dohody o dôvere alebo jednoduchého partnerstva.
Okrem toho by podnik nemal byť klasifikovaný ako vzdelávacie a sociálne, zdravotnícke zariadenia, nemal by poskytovať stravovacie služby.
Pokiaľ ide o jednotlivých podnikateľov, zoznam požiadaviek je pre nich zúžený, uplatňujú sa všetky body okrem prvých dvoch, čo je celkom zrejmé.
Výhody a nevýhody USN
Pri odpovedi na otázku, ako sa STS líši od UTII a aký je rozdiel medzi uvedenými daňovými systémami, je potrebné venovať pozornosť charakteristikám každého zo systémov a porovnať ich výhody a nevýhody.
Na obranu používania STS existuje v porovnaní s UTII širšia škála činností. V „zjednodušenom systéme“ môžete vypočítať daň zo zarobených prostriedkov a mínus fixné platby a hlásenia predkladať iba raz ročne. Existujú však aj nevýhody STS. V maloobchode budete musieť inštalovať registračné pokladnice a pri výraznom zvýšení zisku sa daňové zaťaženie v porovnaní s UTII zvýši.
Výhody a nevýhody UTII
UTII má aj niekoľko výhod. Pevná suma dane vám umožňuje jasne plánovať výdavky, pretože nezávisí od príjmu, ktorý podnik za dané obdobie získa. Nepochybne pozitívnym bodom je aj neexistencia povinného používania registračných pokladníc v maloobchode.
Je určite nerentabilné používať „imputáciu“, ak je plánovaný zisk relatívne malý a okrem toho nemôžete vykonávať veľkoobchodný predaj. Napriek skutočnosti, že správy sa budú musieť predkladať štvrťročne a viesť samostatné záznamy podľa typu činnosti, UTII zostáva stále ziskovejším daňovým systémom.