Deschiderea propriei afaceri este un pas serios și laborios. Este necesar să se determine activitatea, să se elaboreze un plan, să se găsească mijloacele de pornire și multe alte probleme de organizare. Succesul unei afaceri depinde de un număr imens de factori. Iar printre ele, una dintre primele linii este luată de o bună alegere a formei juridice, a metodei de contabilitate și a sistemului fiscal. Acest articol discută despre ce este o întreprindere mică, cine poate fi considerat astfel, precum și despre caracteristicile raportării sale.
Ceea ce se numește o mică afacere
O întreprindere mică este o organizație înregistrată ca SRL, fermă țărănească sau antreprenor individual, care îndeplinește următorii parametri specificați în legea „privind modificarea anumitor acte legislative ale Federației Ruse privind dezvoltarea întreprinderilor mici și mijlocii din Federația Rusă” din 29.06.2015. Conform modificărilor, o întreprindere mică este o organizație ale cărei venituri anuale (pentru anul de raportare precedent) din vânzarea de bunuri și servicii nu au depășit 800 de milioane de ruble, numărul mediu de angajați nu depășește 100 de persoane, iar ponderea investițiilor străine nu depășește 49% în capitalul autorizat.
Beneficii pentru întreprinderile mici
Guvernul a promovat în ultimii ani facturi care ar trebui să faciliteze viața întreprinderilor mici și mijlocii. Toate acestea sunt făcute astfel încât propria noastră piață rusă să se dezvolte, să înlocuiască mărfurile importate, să reducă numărul șomerilor ș.a. Din această cauză, o întreprindere mică are mai multe avantaje:
- pentru antreprenorii individuali, rata sistemului fiscal simplificat este redusă la 9%;
- depunerea raportului anual către Serviciul Fiscal Federal nu necesită un auditor jurat;
- Nu este necesară plata în avans a impozitului pe venit;
- situațiile financiare pot fi menținute conform unui sistem simplificat;
- dacă suma veniturilor din ultimul trimestru a depășit 2 milioane de ruble, compania este scutită de TVA;
- este posibil să se aplice un sistem simplificat de impozitare;
- s-a desființat limita de numerar, pentru depozitarea oricărei sume la casieria organizației, comanda șefului este suficientă;
- posibilitatea de a profita de subvențiile guvernamentale cu prioritate;
- Până la 01.07.2018, reprezentanții întreprinderilor mici pot achiziționa prioritate proprietatea de stat sau municipală;
- Timpurile de inspecție non-fiscale sunt reduse;
- companiile care operează în sectoarele științifice, industriale și sociale au concedii fiscale.
După cum se poate observa din lista de mai sus, întreprinderile mici și mijlocii se bucură de o gamă largă de beneficii și avantaje. În continuare, vom analiza ce este totuși necesar să prezentăm statului, ce rapoarte trebuie depuse și cum se poate face.
Rapoarte pentru întreprinderile mici
O întreprindere mică este obligată să furnizeze doar trei rapoarte: un bilanț, un raport privind utilizarea prevăzută a numerarului și un raport privind rezultatele financiare. Este demn de remarcat faptul că, în cazul în care autoritatea fiscală solicită oficial orice alte informații, organizația va fi obligată să o furnizeze.
Nu au dreptul să predea un pachet simplificat de documente companiilor legate de construcții, legate de stat și achiziții publice, precum și organizațiilor juridice.
Acțiuni înainte de echilibrare
Înainte de a întocmi bilanțul unei întreprinderi mici, ar trebui întreprinse o serie de acțiuni.Toate informațiile importante pentru contabilitate ar trebui stabilite în politica contabilă a organizației: graficul de conturi de lucru, formularele de documente, regulile de gestionare a documentelor, frecvența și regulile de desfășurare a auditurilor interne și a persoanelor responsabile pentru acestea, metode de evaluare a proprietății, stocuri, active și pasive. Dacă ceva nu se reflectă în politica contabilă, organizația nu are dreptul să o pună în practică. De exemplu, de la începutul acestui an, întreprinderile mici au voie să accepte materiale la prețurile furnizorilor, exclusiv costurile asociate. Toate materialele pot fi redactate simultan. Dacă această oportunitate nu este reflectată în politica contabilă, utilizarea acesteia va atrage încălcări grave. Un document de politică contabilă este generat anual și, în cazul unui audit fiscal, este un motiv pentru sancțiuni.
De asemenea, înainte de întocmirea bilanțului unei întreprinderi mici, este necesar să vă asigurați că contabilitatea este corectă, tranzacțiile comerciale sunt reflectate, prezența documentelor justificative și corectitudinea completării detaliilor. Pentru a asigura respectarea tuturor acestor puncte, se creează o comisie din partea persoanelor responsabile, care verifică legalitatea și corectitudinea tuturor punctelor. Dacă totul s-a dovedit favorabil și nu s-au găsit erori, puteți continua reformarea soldului.
Contabilitatea întreprinderilor mici
Reformarea soldului presupune închiderea secvențială a conturilor 90, 91 și 99. După închiderea acestor conturi, rezultatul final al activității organizației pentru ultima perioadă de raportare este reflectat în contul 84. Dacă suma este reflectată în creditul contului, profitul se realizează. În consecință, dacă debitul - compania a suferit pierderi. După acești pași, procedura este considerată finalizată, iar contabilul poate începe să pregătească rapoarte pentru serviciul fiscal.
Raportarea întreprinderilor mici în 2016 nu s-a modificat în ceea ce privește compoziția, forma și detaliile necesare soldului. Titlul documentului trebuie să conțină data (ultima zi a anului pentru care compania raportează), numele entității de afaceri, codurile, clasificatorii și TIN, unitățile de măsură și adresa legală. Activul reflectă active imobilizate și imobilizate, construcții în curs, imobilizări necorporale, active financiare necorporale, bunuri de vânzare, numerar la îndemână și în conturile de decontare, precum și investiții financiare pe termen scurt (creanțe). Pasivul reflectă pasivele: capitalul și rezervele, împrumuturile (pe termen scurt și pe termen lung) și conturile plătibile. Soldul de activ și pasiv la sfârșitul anului trebuie să se potrivească. Dacă sumele sunt diferite, atunci undeva în calcule s-a pierdut o eroare.
Situația performanței financiare
O întreprindere mică este o formă de organizare care, pe lângă bilanț, trebuie să furnizeze un raport privind rezultatele financiare. Anterior, acest document se numea extras de venit. Acesta poate fi format numai după finalizarea reformării bilanțului. Conține valori bazate pe rând pentru raportare și perioada anterioară. Fiecare linie are propriul nume și clasificatorul explicativ. Dacă sunt necesare explicații mai detaliate pentru sumă, este descris mai jos în anexa la raport. O companie mică din 2017 în acest document ar trebui să raporteze următorii parametri: venitul, costul vânzărilor, profitul și pierderea brută, cheltuielile pentru activitățile comerciale și gestionarea organizației, ce profit sau pierdere a organizatiei în urma vânzării de bunuri și servicii, ce profit a venit din participarea la alte organizații, dobânzi pentru pasive din creanțe și creanțe, precum și toate celelalte venituri și cheltuieli. De asemenea, indică valoarea profitului înainte de impozitare, profitul net și valoarea impozitului într-o linie separată.
De asemenea, rapoartele unei întreprinderi mici cu privire la rezultatele financiare pentru perioada includ includerea unor linii care conțin indicatori privind recalcularea valorii activelor, modificări ale valorii datoriilor, inclusiv amânate, precum și reflectarea altor venituri și pierderi de fonduri care nu sunt incluse în veniturile și cheltuielile principalelor activități ale organizației .
Raport de utilizare a numerarului
Raportul privind utilizarea direcționată a fondurilor nu este obligatoriu pentru toate întreprinderile mici, fără excepție. Deci, ce întreprinderi mici ar trebui să treacă acest raport? Răspunsul este simplu: cei care au primit aceste fonduri vizate. O întreprindere mică este o activitate care este acum sponsorizată activ și subvenționată de stat. Dacă s-a decis să utilizeze aceste subvenții, atunci va fi necesară raportarea cu privire la fondurile primite în detaliu și în detaliu. Guvernul nu ajută financiar doar așa, trebuie să fie sigur că banii investiți în întreprinderile mici vor merge exact în scopurile care au fost furnizate. Prin structura sa, acest document seamănă cu un raport privind rezultatele financiare. Toți indicatorii sunt, de asemenea, scris linie cu linie, însoțiți de un clasificator numeric și explicații. Raportul ar trebui să reflecte pe deplin toate elementele pentru care au fost cheltuite fondurile țintă.
Cerințe de raportare
Rapoartele întreprinderilor mici sunt reglementate de o serie de reglementări de stat. Umplerea lor asigură respectarea următoarelor cerințe:
- indicatorii numerici trebuie indicați în mii de ruble;
- liniuțele trebuie puse în coloane fără coloane;
- toți indicatorii cu valoare negativă trebuie indicați între paranteze;
- soldul pentru perioade trebuie să coincidă, adică soldurile la începutul și sfârșitul perioadei;
- rapoartele aferente perioadei ar trebui să includă indicatori pentru toate sucursalele și diviziunile, dacă este cazul;
- indicatorii trebuie să fie incluși în rapoartele transmise pentru perioadele anterioare de raportare, pentru ca agenții fiscali să poată compara datele;
- detaliile cerințelor ar trebui să satisfacă pe deplin părțile interesate;
- diverse date structurale ar trebui furnizate separat unele de altele, pentru a facilita înțelegerea informațiilor.
Cum, unde și când este transmis raportarea
În ciuda formularelor de raportare simplificate, nu există concesii în ceea ce privește termenele pentru organizațiile mici. Toate rapoartele trebuie depuse până la 31 martie, adică înainte de sfârșitul primului trimestru următor raportării. Organismele interesate de informațiile de raportare sunt inspectoratul fiscal și statisticile de stat. Întreprinderile mici furnizează documente atât autorităților de control fiscal, cât și un pachet duplicat Comitetului de Statistică de Stat.
Există trei modalități de a trimite rapoarte:
- Primul - care apare personal în autoritățile de reglementare de mai sus;
- Al doilea - printr-un sistem electronic de raportare care utilizează tehnologii Internet și o cheie;
- Al treilea este transferul documentelor care utilizează serviciul poștal înregistrat cu o descriere a conținutului atașat.
Până în prezent, toate cele trei metode sunt utilizate cu aproximativ aceeași frecvență. Revenirea la autoritatea fiscală garantează personal că documentele vor fi acceptate la timp, nu se pierd în procesul de livrare și, de asemenea, vor merge exact acolo unde ar trebui. În plus, după aspectul personal, organizația primește imediat copia raportului cu viza la data adoptării pachetului de documente. O metodă electronică care utilizează tehnologii de rețea vă permite să trimiteți rapoarte fără a vă părăsi biroul, fără cozi lungi și comunicați cu un număr mare de inspectori. Cu toate acestea, trebuie amintit că pentru a utiliza această metodă, trebuie să achiziționați o cheie electronică de identificare.A treia metodă nu obligă, de asemenea, contabilii și managerii să apere cozile imense în inspecție, dar nu garantează că rapoartele vor ajunge la destinație la timp. Această metodă este mai potrivită pentru organizațiile situate departe de centrul regional unde se află autoritatea fiscală. De exemplu, în zonele rurale, postările de raportare sunt foarte populare.
Sancțiuni pentru depunerea tardivă a rapoartelor
Autoritățile de control fiscal monitorizează cu atenție respectarea termenelor pentru raportare. Prezentarea tardivă a situațiilor financiare este amendată. Mărimea acesteia este determinată în cuantum de cinci procente din valoarea impozitului, care este indicat în declarație. Și în timp ce acest lucru nu poate fi mai mic de 1 mie de ruble. În plus, funcționarii responsabili de depunerea declarațiilor sunt amendați, adică șeful și contabilii. Suma amenzii pentru persoane este de la 200 la 500 de ruble pentru fiecare document expirat. Astfel, declarațiile întârziate privind impozitele pe venit, terenurile, transportul și impozitul pe proprietate sunt penalizate. De asemenea, declarațiile fiscale care nu sunt depuse la timp sunt amendate în următoarele sisteme de impozitare: USN, UTN, UTII. Rapoartele la Fondul de pensii și Fondul de asigurări sociale sunt amendate în acest fel - 5% din valoarea contribuțiilor care trebuie plătite în ultimele 3 luni.
Întârzierea livrării soldului la biroul fiscal este pedepsită cu o amendă de 200 de ruble pentru organizație și 300-500 de ruble către persoana responsabilă. Întârzierea introducerii echilibrului în organismele de statistică întreprinderii va costa 3-5 mii de ruble. De asemenea, persoanele responsabile vor plăti între 300 și 500 de ruble.
Pentru a rezuma
Deschiderea unei afaceri mici are mai multe avantaje pentru un om de afaceri novice. Rapoartele simplificate și evidența contabilă pot fi făcute fără o educație economică, așa că la început nu puteți deschide un loc de muncă în calitate de contabil. În același timp, în multe domenii de activitate sunt prevăzute subvenții de stat destinate dezvoltării antreprenoriatului rus. Dacă desfășurați activități în conformitate cu legea și pregătiți rapoarte la timp, antreprenorul începător nu va avea probleme cu autoritățile de reglementare. Chiar dacă unii indicatori sunt calculați în mod incorect, există posibilitatea ajustării datelor în următoarele perioade de raportare.