De ce este utilizat raportul de securitate a activelor financiare? Ce reglementări există aici? Cât de importantă este implementarea și respectarea lor?
Informații generale
Pentru început, trebuie să știți că raportul datoriilor financiare cu activele arată cum acoperă în general proprietatea organizației toate împrumuturile și împrumuturile sale după punerea în aplicare a acesteia. Cum se determină valoarea acestui parametru? Cum se calculează raportul datoriilor financiare cu activele? Formula este destul de simplă și reprezintă raportul dintre împrumuturile pe termen scurt și pe termen lung ale organizației și valoarea proprietății sale. Se calculează, de regulă, la sfârșitul perioadei de raportare.
Despre ce vorbește
Acest raport este utilizat pentru a determina care sunt riscurile creditorilor în cazul unui împrumut. Se crede că organizația devine insolvabilă atunci când valoarea acestui indicator nu depășește 0,85. Deși, dacă structura pasivelor a fost nesatisfăcătoare în ultimele patru trimestre, aceasta poate fi considerată și un motiv pentru atribuirea unui astfel de statut unei companii. Ce trebuie să faceți dacă un raport de pasiv al activelor slabe? Norma în acest caz trebuie ridicată. Pentru a face acest lucru, în primul rând, trebuie să efectuați o analiză detaliată a raportării organizației pentru a identifica cauzele stării financiare actuale. În acest caz, este necesar să verificați bilanțul la începutul și sfârșitul perioadei analizate. Dacă în termeni absolute sumele scad, atunci avem în fața noastră o reducere clară a cifrei de afaceri economice. Și există o mulțime de motive pentru aceasta: este o reducere a cererii și limitarea accesului la materii prime, materiale și semifabricate și împărțirea unei structuri în mai multe sau alocarea filialelor.
Cerințe legale
De regulă, indicatorul în cauză este popular fie în rândul întreprinderilor aflate într-o situație dificilă, fie cărora le pasă de funcționarea lor. Deși calculul său poate fi introdus ca obligatoriu prin lege, ca și în Republica Belarus. Deci, care este raportul dintre active și pasive financiare? Republica Belarusă în ansamblu nu este departe de practica mondială, cu excepția cazului în care o serie întreagă de dispoziții sunt stipulate în documentele legislative. Deci, se consideră că poate acționa ca surse de stabilizare a situației (rezervă, autorizat, fond suplimentar, câștiguri obținute, finanțare alocată etc.). Mai mult, o creștere a uneia dintre aceste surse contribuie la creșterea generală a stabilității întreprinderii. Cum putem îmbunătăți raportul datoriilor financiare cu activele standardului? În legislația sa, Belarusul oferă, de asemenea, un răspuns la această întrebare - să studieze structura pasivului bilanțului pentru a stabili o serie de motive care au condus la insolvență. Pentru aceasta, este necesar să se compare datele studiate pe secțiuni și articole.
Ce să faci
Dacă după analiză se recunoaște că bilanțul este nesatisfăcător, iar organizația este insolvabilă, atunci se compară ceea ce i se datorează. Dacă există anumite restanțe din partea statului, se pot face multe pentru a ajuta la menținerea companiei la linie.În cazurile în care apare o stare proastă din cauza incompetenței sau a altor probleme obiective, aceasta este deja o problemă a structurii comerciale în sine. Și în acest caz, este adesea declarat falit cu momente procedurale ulterioare. Dar era mai mult o teorie generală. Să vorbim mai precis.
utilizarea
Deci, știm deja că raportul este un indicator al securității obligațiilor debitorului cu ajutorul activelor sale. Și datorită acestui fapt, se poate stabili dacă întreprinderea își va putea îndeplini obligația cu ajutorul proprietății sale transformate sau nu în numerar. Luați în considerare un exemplu mic. Să zicem că avem o firmă de construcții. Pentru întreprinderile care operează în această industrie, valoarea normativă este 1.2. Dacă pe parcursul anului, valoarea acestui indicator a crescut la 2,4, atunci putem concluziona că compania a creat un stoc de rezervă, ceea ce a făcut posibilă acoperirea tuturor pierderilor și cheltuielilor care au apărut în perioada de raportare. O astfel de modificare poate fi cauzată de achiziția de active curente sau altceva.
Ne schimbăm formula
Țineți minte, la începutul articolului a fost descrisă ecuația de bază pentru calcule? Să o extindem un pic. Și acum formula noastră arată așa: Ko = (Ko + Do + Pp) / Ca. Utilizează următorii indicatori:
- K / To - obligații pe termen scurt / pe termen lung.
- RR - Cheltuieli de rezervă.
- Ca - Valoarea activelor.
Trebuie menționate o serie de factori care au o importanță deosebită, deși sunt reflectați în formulă foarte îndepărtată. În primul rând, amintiți-vă soldul datoriilor și activelor companiilor. Dacă raportul dintre pasivele financiare și active este de 1,5-2 ori mai mare decât standardul, atunci acesta este considerat un indicator destul de bun. Dar dacă există un exces de cinci ori, atunci aceasta este o ocazie de a gândi. La urma urmei, dacă banii nu funcționează, dar sunt depuși în conturi, atunci este probabil ca conducerea să nu arate încredere în acțiunile sale, iar acest lucru poate avea consecințe negative pe termen mediu.
Despre negativ
Raportul pasiv al activelor este un indicator extrem de important. Dacă compania este menținută la 0,85 sau mai mică, atunci stabilitatea sa financiară este nesatisfăcătoare. Odată cu continuarea acestei situații de fapt pentru mai mult de patru sferturi, problema solvabilității sale ar trebui să fie ridicată. La evaluarea situației, trebuie să se țină seama de valoarea coeficientului. Desigur, dacă este mai mic de 0,85, aceasta nu înseamnă că totul s-a terminat. Dar, cel puțin, este nevoie de un manager competent care poate salva situația. Și pentru aceasta, va trebui să evalueze în mod adecvat situația actuală. Și dacă după schimbări încep dinamica pozitivă a creșterii, se poate afirma cu încredere că compania se dezvoltă activ și, dacă este necesar, va putea satisface cerințele creditorilor săi.
Lucrați în diverse domenii
Cel mai logic, la prima vedere, ar fi crearea unui coeficient unic egal cu unitatea și să se potrivească acestui indicator și cerințelor pentru acestea. Dar nu totul este atât de ușor. Un standard unic nu ia în considerare diversitatea existentă.
Luați în considerare două exemple: un magazin mare și o companie de construcții. Deci, în primul caz există zone semnificative (să zicem, 20 mii de metri pătrați). Și acum trebuie să le completați. Dar de unde să primești mărfurile? Mai exact, pentru ce să-l cumpăr? Majoritatea magazinelor mari în acest scop atrag împrumuturi pentru care se cumpără produse, se plătesc credit și dobânzi, iar o parte din profit este preluată și investită în extinderea rețelei. În acest caz, valoarea coeficientului în intervalul 0,95-1,05 este destul de normală.
Cu companiile de construcții, lucrurile nu sunt atât de ușoare. În primul rând, este necesar să se noteze complexitatea muncii desfășurate.În plus, dacă există un proiect greșit, atunci toate clădirile vor trebui demolate și, de fapt, sprijinul real, aparent, se transformă într-o grămadă de pietre. Prin urmare, li se cere să dețină o cantitate semnificativă de active (clădiri gata făcute, echipamente etc.) pentru a compensa pierderea. Și numeroase escrocherii în construcții au jucat și ele un rol aici. Aș dori, de asemenea, să remarc faptul că unele structuri comerciale sunt foarte eliminate din linia generală.
Să ne uităm la instituții precum băncile. Pentru ei, raportul de securitate este diferit în diferite țări, dar, în general, sunt prezentate două cerințe - de a avea un anumit procent de active și suma în cont la Banca Centrală. Pe scurt, acestea sunt cerințele pentru a avea condiționat 10% din toate fondurile împrumutate, dar nu mai puțin de 150 de milioane de ruble.
concluzie
Siguranța și stabilitatea întreprinderii sunt importante pentru dezvoltarea constantă a economiei. Desigur, este imposibil să vă asigurați că unele structuri nu vor fi rupte, deoarece trăim într-o economie de piață. Dar regulile de interacțiune cinstite și inteligibile, managementul competent - și întreprinderile vor funcționa destul de mult timp. Până la urmă, din păcate, nimic nu durează pentru totdeauna. Și chiar și cele mai mari structuri cu o istorie semnificativă a activității se retrag periodic în uitare. Dar managementul competent și o evaluare adecvată a riscului vor putea muta acest pericol într-o perioadă de timp nedeterminată.