Obecne ustawodawstwo w żaden sposób nie interpretuje pojęcia „transakcji połączonej”, co daje szerokie możliwości interpretacji przez prawników korporacyjnych i sądy jakiegokolwiek rodzaju. Niemniej jednak wzajemnie powiązane transakcje są ważnym elementem relacji cywilnoprawnych w społeczeństwie. Tylko ustawa o spółkach akcyjnych uwzględnia ten termin i utożsamia go z pojęciem „dużej transakcji”. Może to nie być jedna transakcja, ale kilka mających na celu nabycie lub zbycie nieruchomości. Wartość transakcji powinna wynosić 25% wartości księgowej zbywanej lub nabytej nieruchomości.
W praktyce prawnicy interpretują pojęcie „transakcji powiązanych” jako umowy połączone wspólnym celem. Sądy również nie mają jasnego zrozumienia tego terminu i interpretują go inaczej w kontekście każdej indywidualnej sprawy.
Interpretacja warunków
Powiązane transakcje to termin, który nie jest zawarty w żadnym akcie ustawodawczym, niemniej jest on wymieniany w wielu postępowaniach sądowych. Dlatego możliwe jest określenie powiązanych lub kilku powiązanych transakcji tylko za pomocą znaków pośrednich.
Jeśli strony porozumienia się pokrywają, to jest to pierwszy znak, który może potwierdzić ustanowienie pewnej sieci spółek-muszli. Ale w końcu prawdziwy nabywca może również otrzymać własność.
Zwróć uwagę na czas trwania i przedmiot transakcji. Jeśli nieruchomość jest sprzedawana w częściach przez pewien krótki czas, jest to drugie potwierdzenie powiązanej transakcji. Celem transakcji może być również potwierdzenie relacji, zwłaszcza jeśli wykracza ona poza standardowe działania danego przedsiębiorstwa. Teraz zastanów się, kto jest zaangażowany w taką umowę.
- Beneficjent - To osoba, osoba prawna, która jest ostatecznym odbiorcą sprzedawanej nieruchomości, nawet jeśli ukrywała się za kilkoma umowami powierniczymi.
- Jedyna osoba w organie wykonawczym. W kontekście powiązanych ze sobą transakcji taka osoba jest uważana za stanowisko, któremu powierzono funkcje zarządcze określonego przedsiębiorstwa. Taka osoba może otrzymać pełnomocnictwo do wykonywania niektórych funkcji lub może zostać potwierdzona w karcie. Najważniejsze jest to, że dokumenty jasno określają, które umowy i na jaką kwotę może podpisać dyrektor przedsiębiorstwa.
Praktyczne zastosowanie
Aby uniknąć wymogów obowiązujących przepisów, wiele spółek akcyjnych dzieli duże transakcje na kilka małych. Jest to korzystne, gdy komitet antymonopolowy monitoruje transakcje spółki akcyjnej, a przy zawieraniu znaczącej umowy koniecznie wymaga jej zgody. Możesz także ukryć się przed obowiązkiem negocjowania umowy z właścicielami przedsiębiorstwa, jeśli kierownik może podpisywać umowy tylko do określonej kwoty.
Kryteria definiujące powiązaną transakcję
Jeśli polegamy na praktyce sądowej, możemy wyciągnąć następujący wniosek: sędziowie kierują się określonymi parametrami, aby wyciągnąć określony wniosek.
Ujednolicony skład subiektywny
W tym kontekście sąd stara się dostrzec wzajemny związek między transakcjami i ich wzajemny wpływ. Firmy, które były w stanie udowodnić wpływ wzajemnych relacji umownych na siebie, wygrały sądy.
Sędziowie mogą kierować się subiektywnym składem transakcji.Oznacza to, że nawet jeśli możliwe jest wykazanie całkowitego braku komunikacji w ramach umów, jeżeli w rezultacie kupujący staje się właścicielem określonej nieruchomości, transakcje są uznawane za powiązane.
Wspólny cel i cel
Powiązane transakcje mające na celu osiągnięcie pojedynczego wyniku mogą kwalifikować się jako powiązane, ale nie we wszystkich przypadkach. Jeśli umowy są zawierane między różnymi kontrahentami, ale cel jest taki sam, a wszystkie umowy dają takie same prawa i obowiązki, wówczas relację łatwo ustalić. Jeżeli transakcje są zawierane tylko między dwiema stronami, ale każda z nich rodzi inne prawa i obowiązki, to takich relacji nie można ze sobą powiązać.
Ramy czasowe
To kryterium jest najczęściej brane pod uwagę przy rozpatrywaniu spraw sądowych. Sąd bierze pod uwagę, czy wszystkie transakcje zostały zawarte jednocześnie, czy w określonym odstępie czasu. Uważa się, że maksymalny okres dla powiązanych transakcji wynosi jeden rok obrotowy. Oczywiście, jeśli można udowodnić, że każda z transakcji była wynikiem niezależnych praw i obowiązków, nie będzie mowy o żadnym związku.
Ramy czasowe nigdy nie są brane pod uwagę bez ustalenia jednego celu i celów transakcji.
Jak stosowane są zidentyfikowane kryteria?
Problem pojawia się, gdy samo przedsiębiorstwo ujawniło wszystkie oznaki relacji między transakcjami. W tej sytuacji zalecane jest:
- Stworzenie lokalnego dokumentu zatytułowanego „Rozporządzenie w sprawie głównych transakcji i transakcji z podmiotami powiązanymi”;
- zatwierdzenie rozporządzenia przez uprawniony organ, na przykład zarząd lub walne zgromadzenie akcjonariuszy.
Zatwierdzanie powiązanych transakcji powinno odbywać się w oddzielnym protokole. Przepisy i protokoły mają na celu usystematyzowanie i kwalifikację dużych i powiązanych transakcji oraz określenie relacji biznesowych, które nie podlegają zatwierdzeniu przez organy zarządzające. Takie lokalne dokumenty zmniejszą ryzyko zakwestionowania transakcji w sądzie.
Rozporządzenie powinno koniecznie szczegółowo opisywać oznaki powiązanych transakcji.
Zatwierdzanie niezależnych transakcji z podmiotami powiązanymi
W celu kontroli działań organów wykonawczych i wykluczenia możliwości uzyskania korzyści osobistych konieczne jest uzyskanie decyzji w sprawie zatwierdzenia powiązanych transakcji przez organ zarządzający i zgromadzenie wspólników. Zatwierdzenie musi koniecznie poprzedzać samą transakcję. Jednocześnie, jeżeli transakcja została zakończona i dopiero wtedy uzyskano zgodę, nie można uznać jej za nieważną tylko na tej podstawie. W momencie zawarcia umowy nikt nie wyraził sprzeciwu.
Z reguły zarząd zatwierdza transakcje wzajemnie powiązane. Najważniejsze jest to, że żaden członek rady nie ma osobistego interesu w transakcji. Jeśli choć jedno z nich jest nią zainteresowane, nie ma prawa głosu. W przypadku nowszych osób zatwierdzenie może nastąpić wyłącznie na walnym zgromadzeniu akcjonariuszy.
Walne zgromadzenie akcjonariuszy jest zobowiązane do zatwierdzenia transakcji w następujących przypadkach:
- jeżeli przeniesiona własność stanowi 2% wartości księgowej aktywów lub więcej;
- jeżeli akcje są zbywane, co stanowi 2% poprzednio umieszczonych;
- inne udziałowe papiery wartościowe planowane do sprzedaży.
Po podjęciu decyzji należy sporządzić protokół w sprawie zatwierdzenia powiązanych transakcji. Decyzję należy podjąć zwykłą większością głosów, bez udziału akcjonariuszy zainteresowanych transakcją. Usunięcie takich członków spółki stanowi rodzaj ochrony dla pozostałych akcjonariuszy przed nieprzyzwoitymi działaniami.
Wielkie okazje
Oprócz transakcji wzajemnych duże transakcje mają różne interpretacje, w zależności od formy prawnej przedsiębiorstwa.
- LLC. W przypadku takich osób prawnych transakcję uznaje się za dużą, jeżeli ponad 25% całkowitej wartości wszystkich nieruchomości przedsiębiorstwa podlega sprzedaży lub przejęciu. Dokumenty ustawowe mogą przewidywać inne ograniczenia.
- AO. W takim przypadku transakcję uznaje się za dużą, jeżeli nieruchomość jest nabywana lub sprzedawana w wysokości co najmniej 25 procent wartości księgowej wszystkich aktywów podmiotu prawnego.
- Jednolite przedsiębiorstwo. W takim przypadku do celów ustalenia dużej transakcji i transakcji połączonej wykorzystuje się wielkość kapitału docelowego. Transakcja nie powinna przekraczać 10% kapitału docelowego lub w umowie łączna wartość nie powinna przekraczać płacy minimalnej więcej niż 50 tysięcy razy. Wielkość transakcji sprzedaży nieruchomości jest ustalana na podstawie rachunkowości przedsiębiorstwa. Jeżeli nieruchomość zostanie nabyta, wówczas wartość transakcji jest określana na podstawie całkowitej wartości umowy.
Decyzja o dużej transakcji może zostać podjęta wyłącznie za zgodą właściciela, który w tym przypadku działa, Federacji Rosyjskiej. Jeżeli zgoda nie zostanie uzyskana, może zostać uznana za niewypłacalną. Dlatego szefowie jednolitych przedsiębiorstw są zobowiązani do koordynowania niemal każdej transakcji z uprawnionym organem.
W przypadku przedsiębiorstw państwowych i komunalnych wartość sprzedaży nie powinna przekraczać 10% wartości księgowej aktywów organizacji. Dokumenty ustawowe mogą określać inny rozmiar granicy w celu ustalenia ważnej transakcji.
Podobnie jak w przypadku przedsiębiorstw unitarnych, szefowie instytucji państwowych i gminnych są zobowiązani do koordynowania niemal każdej transakcji z upoważnionymi organami Federacji Rosyjskiej. Jeśli nie zostanie to zrobione, praktycznie każda transakcja biznesowa może zostać unieważniona.
Kierownik przedsiębiorstwa musi złożyć wniosek do komisji, która koordynuje takie transakcje z określonym zestawem dokumentów.
To jest:
- oświadczenie o wstępnym zatwierdzeniu transakcji;
- kopie wyciągów za ostatni rok obrotowy;
- Kopia projektu umowy do uzgodnienia;
- w przypadku sprzedaży lub zakupu nieruchomości dołącza się raport z szacunkowej wartości takiej nieruchomości;
- musisz załączyć informacje o istniejących zobowiązaniach i należnościach.
Na podejmowanie decyzji przeznaczono 30 dni kalendarzowych.
Reguły mające na celu ustalenie transakcji powiązanych i dużych transakcji nie mają zastosowania do zwykłych umów handlowych. Chociaż ustawodawstwo nie definiuje wyrażenia „bieżąca działalność gospodarcza osoby prawnej”. Jednocześnie sądy mają mniej więcej taką samą opinię przy ustalaniu bieżącej działalności przedsiębiorstwa. To jest:
- kontrakty mające na celu zaopatrzenie firmy w materiały i surowce w celu rozpoczęcia procesu produkcyjnego;
- transakcje mające na celu sprzedaż towarów lub usług;
- umowy pożyczek na bieżącą działalność gospodarczą.
Wielu sędziów zwraca uwagę na rodzaje działalności przedsiębiorstwa, tzn. Uważa, że działalność statutowa i zwykła są równe.
Trudne duże i powiązane transakcje
Aby zakwestionować transakcję, musisz mieć oznaki połączonych transakcji i dużych transakcji, a mianowicie:
- udowodnić, że transakcja ma wspólny cel, określone ramy czasowe i że istnieje jeden subiektywny skład;
- musi nastąpić naruszenie praw i interesów członków spółki akcyjnej lub innej osoby prawnej chronionej prawem;
- transakcja może prowadzić do szkody lub może mieć negatywne konsekwencje dla osoby prawnej i jej założycieli.
Dowód wysokości straty w takim postępowaniu sądowym nie jest wymagany.
Pojęcie „połączonej transakcji” implikuje bezpośredni zamiar jej realizacji. Jeśli w momencie transakcji nie było oczywiste, że jest to nieopłacalne dla osoby prawnej, nie można udowodnić żadnego zamiaru.Możesz udowodnić winę kierownictwa przedsiębiorstwa tylko wtedy, gdy zostanie ustalone, że transakcja nie została zaplanowana do realizacji.
Gdy proces może zostać odrzucony
Plenum Najwyższego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej wyjaśnia szczegółowo, w jakich przypadkach można odmówić wniesienia pozwu:
- jeżeli powód zwróci się do sądu o stwierdzenie nieważności danej transakcji, a decyzja o zawarciu umowy została zatwierdzona przez walne zgromadzenie, ale powód nie brał w nim udziału, bardzo ważne jest, jak bardzo jego głos wpłynie na decyzję;
- w momencie zgłoszenia roszczenia transakcja została zakończona w określony sposób;
- pozwany nie wiedział i nie powinien był wiedzieć, że druga strona naruszyła wymagania określone przez prawo i dokumenty ustawowe dotyczące zatwierdzenia transakcji.
Co nowego w celu zawarcia dużych transakcji w tym roku
Od początku 2017 r. Weszła nowa procedura regulująca zawieranie dużych transakcji, która określa, co następuje:
- Teraz, jeśli transakcja jest całkowicie niezwiązana z główną działalnością przedsiębiorstwa, może zostać uznana za nieważną. Z tej samej perspektywy będą brane pod uwagę transakcje, które mogą nawet pośrednio wpłynąć na rozwiązanie przedsiębiorstwa lub zmianę jego rodzaju działalności. Wskaźniki te nie dotyczą leasingu i transakcji licencyjnych.
- Teraz, w momencie zbycia nieruchomości, konieczne będzie porównanie wartości księgowej aktywów oraz ceny sprzedaży lub wartości księgowej. Zarząd spółki musi brać pod uwagę wartość rynkową.
- Umowa musi koniecznie zawierać zawarcie z informacją o możliwych konsekwencjach transakcji, o ile jest to właściwe.
- Powiązaną dużą transakcję można teraz uzgodnić zarówno przed jej zawarciem, jak i po niej. Przedsiębiorstwa mają teraz prawo do niezależnego rozszerzania lub zmniejszania listy transakcji, które podlegają zatwierdzeniu przez organ zarządzający. Możesz także ustawić górny i dolny limit dla umów nabycia lub zbycia nieruchomości.
- Prawo do zakwestionowania poważnej transakcji jest ograniczone, teraz możesz podjąć taką decyzję tylko przez zarząd. W trakcie kwestionowania nie jest konieczne udowodnienie utraty wartości transakcji. Uczestnik posiadający co najmniej 1% udziału może zakwestionować współzależną transakcję.
Pomimo szeroko zakrojonej praktyki sądowej zależność stron transakcji od siebie jest nadal kwestią dyskusyjną, ponieważ powinna opierać się wyłącznie na stosunku praw i obowiązków oraz na wynikach. Wielu prawników wciąż uważa, że w tym przypadku status własności organizacji nie powinien wpływać na kwalifikację kontraktu jako ważnego. Ta sama opinia dotyczy terminu transakcji. Nie jest faktem, że transakcje są ze sobą powiązane, jeśli są zawierane w ciągu 6 lub 12 miesięcy. Krótko mówiąc, każda sytuacja wymaga szczegółowego rozważenia. Takie argumenty są istotne dla przedsiębiorstw dominujących i zależnych, gdy odsprzedaż nieruchomości jest powszechną praktyką. Dlatego bardzo ważne jest, aby wyświetlać w dokumentach korporacyjnych dużą i powiązaną transakcję.