Składki ubezpieczeniowe na fundusz emerytalny Federacji Rosyjskiej

Obecnie każda osoba pracująca ma nadzieję na przyzwoitą emeryturę. Aby go zdobyć, musi oficjalnie pracować i opłacać składki ubezpieczeniowe do funduszu emerytalnego Federacji Rosyjskiej. Każdy obywatel naszego państwa słyszał taki termin, jak wypłata ubezpieczenia dla OPS. Co to jest Przez całe życie pracownik pełni funkcje pracownicze, otrzymuje wynagrodzenie, a pracodawca odejmuje od niego wysokość składek na fundusz emerytalny. Na podstawie tych potrąceń tworzona jest emerytura dla starszego obywatela, który udał się na zasłużony odpoczynek, a także dla populacji niepełnosprawnej. W rezultacie składki ubezpieczeniowe na fundusz emerytalny Federacji Rosyjskiej w OPS, które zostaną omówione w tym artykule, są gwarancją zabezpieczonej starości.

W nadchodzących 2019 r. Nadchodzą zmiany w zakresie składek na ubezpieczenia emerytalne. W ramach tego artykułu rozważymy, jakie innowacje przygotował rząd w 2019 r. I jak wpłynie to na kwestie obliczania i opłacania składek.

Koncepcja

Składki na ubezpieczenie emerytalne są obowiązkowymi składkami na ubezpieczenie emerytalne. Są one nakładane na firmy i osoby fizyczne w celu zapewnienia obywatelom gwarancji finansowych na ubezpieczenie odpowiedniego rodzaju obowiązkowego ubezpieczenia społecznego.

Takie składki na fundusz emerytalny osób są obecne w takiej czy innej formie praktycznie we wszystkich krajach świata.

Od 01.01.2017 r. Składki te są regulowane w rozdziale 2.1. i 34 Kodeksu podatkowego.

Wcześniej były one regulowane federalną ustawą o składkach na fundusz emerytalny z dnia 24 lipca 2009 r. N 212-FZ. Elementy opodatkowania związane ze składkami ubezpieczeniowymi (art. 18 ust. 2 kodeksu podatkowego) są następujące:

• przedmiot opodatkowania wypłat ubezpieczenia;
• podstawa do obliczania wypłat ubezpieczenia;
• okres rozliczeniowy;
• kwota wypłat ubezpieczenia;
• procedura obliczania składek ubezpieczeniowych;
• ubezpieczeniowe mechanizmy płatności.

Podstawowe informacje

Rząd ma pewne obowiązki społeczne wobec ludzi, do realizacji których potrzebuje środków finansowych. Ale nierealistyczne jest po prostu przyjmowanie i drukowanie funduszy. W rezultacie, aby wypłacać wynagrodzenia pracownikom komunalnym, stypendia, emerytury i różne świadczenia społeczne, firmy obliczają ustalony procent wynagrodzenia pracowników w budżecie państwa.

Jednocześnie dla każdej kategorii kosztów tworzony jest fundusz, który tworzy budżet i jest odpowiedzialny za realizację zobowiązań społecznych. Obowiązkowa składka ubezpieczeniowa na fundusz emerytalny jest prezentowana w formie miesięcznych potrąceń. Płatności z tytułu ubezpieczenia emerytalnego, które tworzą fundusz emerytalny, są potrącane przez pracodawców jako procent wynagrodzenia pracownika. Uważa się je za pewną pozycję kosztową ubezpieczyciela, którym w tym przypadku jest pracodawca.

Zasady systemowe

TSA to system stworzony przez państwo w celu zwrotu emerytom części utraconego dochodu.

Mechanizmy pracy OSP oparte są na osobistych rejestrach doświadczenia zawodowego pracowników, co umożliwia państwu:

• generować dane uwierzytelniające dla każdego obywatela;
• kontrolować zatrudnienie obywatela i czas pracy nad nim;
• określić liczbę punktów emerytalnych do obliczenia niezbędnych kwot w przyszłości.

Płatności ubezpieczeniowe są wypłacane wszystkim emerytowanym obywatelom zgodnie z ich osiągnięciami, w zależności od wieku i wynagrodzenia.

Jak powstaje RF PF?

Tworzenie PF ma wiele cech. Fundusz emerytalny Federacji Rosyjskiej i składki do niego są dokonywane poprzez obliczenie wysokości składek ubezpieczeniowych w momencie zatwierdzenia i listy płac, a ich potrącenia następują co miesiąc. Raporty podatkowe są przekazywane co kwartał.Dokumenty w firmach zatrudniających więcej niż 25 osób są przekazywane wyłącznie w formie elektronicznej, a dla pozostałych - w formie papierowej.

Jakie kategorie osób powinny płacić płatności OPS?

Płatności ubezpieczeniowe muszą być opłacone przez:

• obywatele dokonujący płatności na rzecz innych osób;
• firmy zatrudniające więcej niż 1 pracownika;
• osoby, które nie należą do kategorii własności intelektualnej;
• populacja osób prowadzących działalność na własny rachunek.

Przedstawiciele różnych kategorii podatników muszą odliczyć płatności ubezpieczeniowe dla każdej kategorii OSP. W 2016 r. Weszło w życie prawo, zgodnie z którym populacja osób prowadzących działalność na własny rachunek jest zdefiniowana jako pewna kategoria podatników, którzy muszą formułować i obliczać świadczenia ubezpieczeniowe w OSP.

Organizacja płatności

Fundusz emerytalny i opłacanie składek są ściśle regulowane przez prawo. Zgodnie z Kodeksem Podatkowym Federacji Rosyjskiej wypłaty z ubezpieczenia na rzecz OPS muszą być przekazywane 15 dnia każdego miesiąca zgodnie z ustalonymi danymi. W przypadku, gdy 15 przypada w weekend lub dzień świąteczny, termin płatności jest przesunięty na pierwszy dzień roboczy. Jeżeli z jakiegokolwiek powodu firma lub indywidualny przedsiębiorca nie przekaże składki ubezpieczeniowej na czas, zostanie ona pobrana od nich przez organ regulacyjny.

Procedura płatności

Podstawę funduszu emerytalnego i składkę na ubezpieczenia społeczne ustala się osobno dla każdego pracownika. Płatności należy dokonywać od początku okresu rozliczeniowego na koniec miesiąca roboczego. Wielkość składek jest taka sama dla wszystkich, niezależnie od kryteriów pracy. W przypadku pracowników pracujących w niebezpiecznych zakładach produkcyjnych korzyści nie są wykorzystywane.

Składki ubezpieczeniowe na fundusz emerytalny Federacji Rosyjskiej są obliczane osobno dla każdego rodzaju ubezpieczenia. Płatności ubezpieczeniowe za OPS są wypłacane w banku. Płatność jest dokonywana w całości, bez podziału na ubezpieczenie i części finansowane.

Zwolnienie z opłat

Przedstawiciele małej firmy (IP) mogą zostać zwolnieni z płatności, jeżeli mieli okresy, w których nie prowadzili żadnej działalności. Podstawy prawne anulowania płatności są następujące:

• służba wojskowa;
• opieka nad dzieckiem do 1,5 roku;
• pięć lat pobytu za granicą z mężem, który pracuje w konsulacie dyplomatycznym itp.

Należy zauważyć, że we wszystkich powyższych opcjach okresy są uwzględniane w doświadczeniu zawodowym pracownika.

Dystrybucja składek do Federalnego Inspektoratu Służby Podatkowej

Jeśli w Federacji Rosyjskiej dostępny jest dziś zunifikowany system emerytalny, otrzymane płatności są dzielone na stawki wspólne i indywidualne w stosunku 6:16. Na przykład sześć procent płatności ubezpieczeniowych jest przeznaczonych na tworzenie emerytur i innych potrzeb państwa określonych w przepisach emerytalnych, a szesnaście procent na przyszłe emerytury pracownicze.

W związku z poprzednią reformą emerytalną rozdziela się również szesnaście procent: dziesięć procent przeznacza się na alokację ubezpieczeniowych funduszy emerytalnych; sześć procent idzie na utworzenie części finansowanej.

Jest tak, jeśli obywatel urodził się w 1967 r., A następnie nie odmówił emerytury kapitałowej. Jeśli nie, wszystkie szesnaście procent idzie na część dotyczącą ubezpieczenia. Od 2016 r. 16% jest wysyłane do części ubezpieczeniowej, niezależnie od wyboru pracownika, ze względu na tymczasowe zawieszenie tej rezerwy.

Zmiany od 2019 r

W 2019 r. Głównymi podatnikami składek OPS, którzy są zobowiązani do zapłaty tego rodzaju podatku, są:

• osoby dokonujące płatności i innych kwot wynagrodzenia dla osób fizycznych;
• SP.

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca zatrudniał osoby i pracowników na podstawie umów cywilnoprawnych, konieczne jest wpłacanie składek na fundusz emerytalny nie tylko dla nich samych, ale także dla nich.

W 2019 r. Wkłady te można skierować:

• Ubezpieczenie emerytalne OPS;
• w przypadku ubezpieczenia medycznego obowiązkowego ubezpieczenia medycznego;
• na ubezpieczenie chorobowe, ciążowe i macierzyńskie (VNiM).

W 2019 r. Kwoty za obrażenia są również wypłacane organom FSS (ustawa federalna z dnia 24 lipca 1998 r. Nr 125).

Podstawy obliczania składek na OPS

Obliczanie składek w 2019 r. Odbywa się przy użyciu kombinacji następujących elementów:

• kwoty płatności dla osób fizycznych;
• ograniczenia podstawy opodatkowania;
• taryfy.

Wysokość składek niepodlegających ocenie jest określona w art. 422 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Zmiany w 2019 r. Nie wpłynęły na podstawę opodatkowania. Nadal można go zdefiniować jako kwotę płatności odpowiadającą ust. 1 art. 420 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. Otrzymaną kwotę pomniejsza się o wielkość ilości niepodlegających opodatkowaniu wskazanych w art. 422 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Przykład: fortuna, pomoc matki do 4000 rubli.

Opłaty dla osób prawnych w 2019 r

W 2019 r. Wielkość taryf pozostaje również na poziomie 30%, z wyjątkiem sytuacji, w której firma korzysta z przywilejów (art. 426 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Wielkość taryf ubezpieczeniowych w 2019 r .:

• w OPS - 22%, + 10% po przekroczeniu podstawy płatności;
• na obowiązkowe ubezpieczenie medyczne - 5,1%, bez ograniczeń podstawowych;
• w FSS - 2,9%, bez ograniczeń podstawowych.

Stawki te dotyczą:

• mieszkańcy Federacji Rosyjskiej;
• czasowo przebywający goście zagraniczni, z wyjątkiem grupy wysoko wykwalifikowanych specjalistów (VKS);
• Obywatele EAEU.

Tabela pokazuje dane o taryfach dla osób prawnych dotyczących płatności na rzecz osób fizycznych.

Wcześniej rząd przewidywał wzrost taryfy dla OPS z 2021 r. Na 26%. Ale od 1 stycznia 2019 r. Ta taryfa została udokumentowana solidną wartością 22% bez określenia terminu (federalna ustawa o składkach do funduszu emerytalnego nr 306-FZ z 3 sierpnia 2018 r.).

Stawka się nie zmieniła, ale podstawa limitu wzrosła. Zmiana wielkości podstawy znajduje odzwierciedlenie w ust. 3 i ust. 6 art. 421 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Oznacza to, że jeśli dochód pracownika w danym roku przekracza określone kwoty, pracodawca musi obliczyć 10% w liście płac zabezpieczenia społecznego (klauzula 1 artykułu 426 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Tabela pokazuje dane dotyczące zwiększenia limitów składek od OSP.

Obliczanie składek przy zmianie limitów w 2019 r. Zgodnie z OPS

W 2019 r. Zgodnie ze zmianami w płatnościach do kwoty 1 150 000 rubli. trzeba obliczyć:

• 22% w OPF według stawek ogólnych;
• 20% według preferencyjnych stawek.

Przy zastosowaniu ogólnych taryf należy obliczyć kwotę ponad 1 150 000 rubli o kolejne 10%.

Przykład zmiany warunków w 2019 r

Dane źródłowe:

• firma stosuje ogólne taryfy;
• pensja pracownika wynosi 100 000 rubli;
• Limit płatności emerytalnych wynosi 1 150 000 rubli (zostanie wyczerpany w listopadzie 2019 r.);

Obliczenia przedstawiono w poniższej tabeli.

Zmiany w składkach FE 2019 na fundusz emerytalny bez pracowników

Poszczególni przedsiębiorcy, podobnie jak zwykłe osoby prawne, płacą podatki. Ponadto są oni zobowiązani do uczestnictwa w obowiązkowym programie ubezpieczenia w organach RF PF, FSS i MHI. Jednocześnie potrącenia dotyczą zarówno samych siebie, jak i pracowników.

Zastanów się, jakie zmiany czekają na IP w 2019 r., Które działają bez korzystania z pracy najemnej.

Podstawowe zasady płatności składek ubezpieczeniowych przez IP do funduszu emerytalnego bez pracowników, którzy zostali zachowani od 2018 r .:

• Płatność składek ubezpieczeniowych dla indywidualnych przedsiębiorców jest elementem obowiązkowym, niezależnie od stosowanego systemu podatkowego, a także w przypadku braku działalności. Oznacza to, że jeśli deklaracje podatkowe są składane z zerowymi wartościami, wówczas opłacanie składek do funduszy ubezpieczeniowych pozostaje obowiązkowe.
• Obliczenie kwoty wkładów do funduszy zależy od liczby dni działania w roku obrachunkowym. Oznacza to, że zaczyna się od momentu rejestracji albo od 01.01.2019, a kończy z datą zamknięcia lub 12.31.2019.
• Do 01.01.2018 kwota płatności zależała od wysokości płacy minimalnej, a od początku 2018 roku zasada ta została zmieniona. W przypadku 2019 r. Zasada jest taka sama: nowa procedura obliczania jest określona w ustawie federalnej z dnia 27 listopada 2017 r. Nr 335.

Co zmieniło się w 2019 roku:

• kwota składek wzrosła dla każdego funduszu.

Tabela zawiera dane dotyczące zmian wysokości płatności składek.

Tak więc kwota wzrostu składek dla indywidualnych przedsiębiorców w 2019 r. Wynosi:

• w przypadku obowiązkowego ubezpieczenia medycznego: 6884 - 5840 = 1044 rubli;
• kwota składki na fundusz emerytalny: 29354 - 26545 = 2809 rubli;
• całkowity wzrost stawki wynosi: 1044 + 2809 = 3853 rubli.

Termin płatności składek to 31 grudnia 2019 r.

W przypadku, gdy indywidualny przedsiębiorca uzyskuje przychody w wysokości ponad 300 tysięcy rubli, kwota odliczeń za przekroczenie kwoty również pozostała na poziomie 1% w 2019 r.

Maksymalna kwota płatności do funduszy w 2019 rzainstalowane w ramach 234832 rubli. Wzrost maksymalnej kwoty w 2019 r. Wyniósł 22 472 rubli.

Indywidualne składki do funduszu emerytalnego bez pracowników

Dane źródłowe:

• IE bez pracowników;
• system podatkowy - STS 6%
• kwota dochodu w 2019 r. wyniesie 30 000 000 rubli.

Rozwiązanie:

• wysokość składek na fundusz emerytalny na podstawowe potrącenia wynosi: 29354 rubli w OPF;
• Do 1.07.2020 należy zapłacić 1% do tej kwoty:

(30 000 000 - 300 000) * 1% = 297 000 rubli.

Otrzymana kwota przekracza ustalony maksymalny limit 234 832 rubli. Kwota płatności na rzecz OPF będzie wynosić:

234 832 - 29354 = 205 478 rubli.

Zmiany w 2019 r. Dla poszczególnych pracowników

W sytuacji, gdy indywidualny przedsiębiorca ma pracowników, oprócz opisanych powyżej płatności dla siebie, pracodawca płaci składki ubezpieczeniowe na fundusz emerytalny dla swoich pracowników. Opłaca te składki z wynagrodzenia swoich pracowników.

W tym widoku przy obliczaniu w 2019 r. Należy również wziąć pod uwagę szereg funkcji i zmian, zwłaszcza w odniesieniu do stawek.

Tabela pokazuje dane o stawkach do funduszu emerytalnego i składkach ubezpieczeniowych FE w 2019 r.

* Anulowanie preferencyjnych stawek z tabeli w 2019 r. Jest typowe tylko dla następujących indywidualnych przedsiębiorców:

1. Własność intelektualna w sprawie uproszczonego systemu podatkowego dla niektórych rodzajów zarządzania (akapit 5, ustęp 1, ustęp 3, ustęp 2 artykułu 427 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej);
2. IP na PSN (akapit 9, ustęp 1, art. 427 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej);
3. IP na UTII dla aptek.

Wszystkie powyższe kategorie tracą prawo do stosowania obniżonej stawki, a dla nich składki ubezpieczeniowe rosną z 20% do 30%.

Raportowanie wkładu OPS

Nie później niż 30 dnia miesiąca, który jest obliczany dla jednego sprawozdającego (klauzula 7, art. 431 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej), konieczne jest przesłanie obliczenia ESSC do Federalnej Służby Podatkowej w formie, która zawiera dane z raportów wcześniej dotyczących PCB i 4-FSS.

Ogólnie mechanizm płatności się nie zmienił. Tak jak poprzednio, aby przelać środki do firmy, należy skontaktować się z organizacją bankową, w której sporządzane są odpowiednie dokumenty rozliczeniowe. Wymagane konta skarbowe i BCC są wskazane.

Odpowiedzialność za brak płatności składek na rzecz TSA w 2019 r

Fundusz emerytalny i opłacanie składek są ściśle regulowane w czasie.

Przewidziano karę za opóźnienie lub zaniżenie podatków zgodnie z art. 122 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej. Wysokość tej grzywny wynosi 20% kwoty braku płatności.

W przypadku celowego niedoszacowania kwoty płatności kwota grzywny może wynosić 40% kwoty niezapłaconej.

Osobliwości stosowania taryf dla cudzoziemców w 2019 r

Tacy obywatele to osoby, które przybyły do ​​naszego kraju na pobyt czasowy i nie mają obywatelstwa. Jest jeszcze jeden warunek: nie powinni należeć do wysoko wykwalifikowanych specjalistów (VKS).

Wielkość taryf dla takich pracowników jest określona w poniższej tabeli.

Taryfy za wideokonferencje przedstawiono w poniższej tabeli.

Zmiany w obniżonych taryfach na 2019 r

Te stawki są przeznaczone na działalność hotelową:

• Przedsiębiorstwa informatyczne;
• mieszkańcy SSE;
• Mieszkańcy Skolkovo;
• NPO na STS.

Świadczenia dla takiej firmy są udzielane na okres 6 lat: od 2019 r. Do 2024 r.

Dane dotyczące zmienionych stawek obniżonych taryf w 2019 r. Pokazano poniżej.

Zwrot nadpłaty na składki

Sytuacja nadmiernego transferu płatności nie jest wyjątkowa. W ciągu 10 dni od daty wykrycia tego faktu organ kontrolny informuje płatnika o nadpłatie. W takim przypadku ma on prawo do nadziei na:

• wspólna weryfikacja rozliczeń z władzami terytorialnymi;
• zwrot pieniędzy przekazanych w nadmiarze.

Nadpłacone środki można zwrócić:

• przeniesienie ich na rachunek bieżący płatnika;
• potrącenie przyszłych płatności lub spłata długów za naruszenie przepisów emerytalnych (zgodnie z oświadczeniem płatnika, które zostało przekazane organowi kontrolnemu na piśmie lub w formie elektronicznej).

Decyzję o wyborze metody zwrotu podejmuje kontrolowany organ w ciągu 10 dni od momentu:

• stwierdzenie nadpłaty;
• przyjmowanie odwołania od płatnika;
• obserwacja pojednania;
• wejście w życie decyzji.

Następnie jest przekazywany do wiadomości płatnika (osobiście, po otrzymaniu lub w inny sposób) w ciągu 5 dni.

Kluczowe pytania i błędy w obliczaniu wkładów OPS

Pytanie nr 1. Jak uwzględnić kwotę płatności dla pracownika w celu ustalenia maksymalnej podstawy?

Odpowiedź: kwota musi zostać ustalona na podstawie wyniku podwyższenia z początku roku do końca dla każdego pracownika osobno.

Pytanie nr 2. Wysokość stawek za ocenę wkładów OSP?

Odpowiedź: do 1 150 000 rubli. - stawka wynosi 22%, powyżej tej kwoty - 10%.

Błąd: często podstawą opodatkowania są wszystkie rodzaje świadczeń pracowniczych. Należy jednak uwzględnić tylko te ustanowione na poziomie legislacyjnym do obliczania podstawy.