Wiele przedsiębiorstw ma odpowiedzialnych pracowników. Ta kategoria pracowników ma szereg obowiązków wobec firmy. W szczególności muszą rozliczać się z otrzymanych pieniędzy na wydatki administracyjne, domowe i inne. Zastanówmy się dalej, w jaki sposób przeprowadzane są rachunkowość, rozliczenia z osobami odpowiedzialnymi. 
Informacje ogólne
Gdy pracownicy otrzymują pieniądze na zakup materiałów biurowych, są wysyłani w podróż służbową lub obciążani gotówką za usługi firmy zewnętrznej, pracownicy działają jako osoby odpowiedzialne. Kwoty sprawozdawcze mieć cel. Do dokumentacji operacji, takie jak T-9, T-10a i T-10, a także f. AO-1. Odzwierciedla informacje o środkach wykorzystywanych przez osoby odpowiedzialne, ocena 71 w korespondencji z innymi artykułami.
Niuanse
Kto może realizować wydatki przy pomocy pieniędzy przedsiębiorstwa? Podmioty sprawozdające są wyłącznie pracownikami przedsiębiorstwa. Obywatele stron trzecich nie mogą działać w tym charakterze. W rzeczywistości każdy pracownik firmy może być odpowiedzialny. Jednak z reguły krąg takich pracowników jest ograniczony. W rzeczywistości przedsiębiorstwo nie potrzebuje każdego pracownika do alokacji środków.
Czas
Jeśli osoby odpowiedzialne otrzymają pieniądze, wówczas są wskazane do jakich celów są przeznaczone i na jaki okres. W ciągu trzech dni po upływie tego okresu pracownik musi zwrócić saldo. Jednocześnie informuje, gdzie je wydano. Jeżeli termin realizacji zamówienia nie jest określony, wówczas uznaje się go za równy trzy dniom od daty wydania pieniędzy, a osobom podróżującym służbowo - za trzy dni od daty zwrotu. Jeśli podróż była za granicą, okres ten wydłuża się do 10 dni.
Zasady
Procedura kasowa nakłada wymóg, aby dopóty, dopóki istnieje dług osób odpowiedzialnych (nie dostarczono informacji o wcześniej wyemitowanych funduszach), nie są im wydawane nowe zaliczki. Z reguły zaleca się zatwierdzanie listy takich pracowników na polecenie szefa. Ustawa wskazuje, jakie kwoty i kiedy zostały wydane, a także okres, w którym należy je zgłosić.
Uzasadnienie wydatków
Pieniądze otrzymują ci pracownicy, którzy ich potrzebują, i na taki okres, jaki zostanie uznany za uzasadniony. Ustawodawstwo nie przewiduje żadnych ograniczeń w tych kwestiach. Jednak przy emisji funduszy menedżer powinien kierować się zdrowym rozsądkiem i koniecznością produkcji. Na przykład pracownik może otrzymać 60 tysięcy rubli. na zakup sprzętu komputerowego lub wyjazd w podróż służbową w celu zawarcia opłacalnej transakcji. Ale jeśli ta sama kwota zostanie przekazana pracownikowi na zakup artykułów piśmiennych, może to powodować podejrzenia wśród organów regulacyjnych. Podczas audytu najprawdopodobniej zostanie zasugerowane, aby firma udzieliła pracownikowi pożyczki w ten sposób. W związku z tym firma zostanie uznana za podmiot naruszający prawo podatkowe, ponieważ zmniejszy podstawę podatku dochodowego od osób fizycznych.
Sekwencja projektowa
Odzwierciedlając rozliczenia z odpowiedzialnymi pracownikami, pierwszą operacją powinna być emisja środków, a druga - raport. Często w przedsiębiorstwach popełniany jest dość poważny błąd. Najpierw pracownik nabywa coś, a następnie zgłasza zakupy i otrzymuje zwrot kosztów. Kwoty te, podobnie jak sam pracownik, nie podlegają rozliczeniu. W rzeczywistości w takiej sytuacji firma nie poinstruowała odpowiednio pracownika, nie dała mu pieniędzy.Pracownik wydaje pieniądze, coś na nich nabywa, a następnie firma kupuje od niego aktywa materialne. W takim przypadku nie można powiedzieć o odpowiedzialności. Transakcja zostaje zawarta - przedsiębiorstwo nabywa należącą do niego nieruchomość od swojego pracownika. 
Fundacja
Osoby zgłaszające zwykle otrzymują pieniądze z kasy fiskalnej. Aby to zrobić, musisz mieć powód. Jednym z nich może być na przykład porządek głowy. Ustawa wskazuje na potrzebę regularnego lub jednorazowego wydawania środków na rzecz konkretnego pracownika. Menedżer może również wskazać „zapłać” lub „wystawić” na jakimś dokumencie. Na przykład może być notatka. Uchwałę taką podejmuje szef lub jego zastępca, dyrektor oddziału lub główny inżynier itd. Inni pracownicy mogą zamawiać środki tylko wtedy, gdy mają odpowiednie uprawnienia.
Dokumenty
W harmonogramie przepływu pracy i polityce rachunkowości konieczne jest ustanowienie listy papierów wartościowych, zgodnie z którą dział księgowości wyda warrantów do emisji funduszy. Raport z góry (f. AO-1) działa jako dokument główny. Wykorzystywane jest również pełnomocnictwo. Jest to dokument uprawniający na okaziciela do wykonywania określonych w nim czynności w imieniu podmiotu go wydającego. Jeżeli pełnomocnictwo zostanie spisane pracownikowi, wówczas będzie on przeprowadzał operacje w imieniu firmy. W związku z tym wszystkie dokumenty, które otrzyma, zostaną wykonane w imieniu firmy. Otrzyma fakturę, list przewozowy i inne dokumenty umożliwiające mu przedstawienie potrąceń z podatku VAT. W przypadku braku pełnomocnictwa pracownik jest postrzegany przez inne firmy jako osoba prywatna. W takim przypadku otrzyma czeki sprzedaży i kasjera. Firma może jednak zaakceptować idealne wydatki. 
Pełnomocnictwo
Dokument jest wykonywany w jednym egzemplarzu. Pełnomocnictwo musi zostać zarejestrowane w odpowiednim dzienniku i przekazane pracownikowi. Księgowy zachowuje grzbiet dokumentu, na którym wskazane są szczegóły. Ze względu na fakt, że pracownik działa w imieniu przedsiębiorstwa w innej firmie, pełnomocnictwo pozostanie tam. Po powrocie pracownika księgowy zanotuje w kręgosłupie informację o realizacji zamówienia. Dokument wskazuje ważność i datę wydania. Jeśli okres nie zostanie zdefiniowany, będzie ważny przez rok.
W przypadku braku daty wystawienia pełnomocnictwo uznaje się za nieważne. Do rejestracji wpłynęło zastosowanie istotnych aktywów f. M-2.
Osoby zgłaszające: posty
Rozważ niektóre wpisy dokonane przez księgowego:
- DB sc 71 cd 50 - emisja środków z kasy na wydatki służbowe lub podróż służbową.
- DB sc 60 cd 71 - spłata długu pracowniczego na rzecz przedsiębiorstwa w imieniu pracodawcy.
- DB sc 10 cd 71 - nabycie zapasów.
- DB sc 20 (26, 44) cd 71 - odpis wydatków poniesionych przez pracownika w imieniu / kosztów podróży.
- DB sc 50 cd 71 - zwrot salda.
Zgłoś
Wypełnia go sam pracownik, a nie pracownik księgowy. Często z tego powodu w wielu przedsiębiorstwach grono pracowników otrzymujących instrukcje dotyczące płatności gotówkowych jest bardzo ograniczone. Nie każdy pracownik może natychmiast wydać akt bez błędów. Warto w tym miejscu powiedzieć, że wiele osób odpowiedzialnych wypełnia formularz za pomocą programu 1C. Następnie dokument jest drukowany i podpisywany. Raport jest przekazywany do działu księgowości wraz ze wszystkimi dokumentami potwierdzającymi wydatki. Specjalista je przyjmuje i odrywa pokwitowanie wzdłuż linii cięcia z formularza. Księgowy musi go wypełnić i przekazać odpowiedzialnemu pracownikowi. Paragon ten stanowi potwierdzenie, że pracownik przekazał wszystkie wymagane dokumenty. Od tego momentu odpowiedzialność za nie przechodzi na księgowego. 
Wniosek
Raport wydatków musi zostać przedłożony kierownikowi do podpisu. Bez tego księgowy nie ma prawa przyjąć dokumentu. Po podpisaniu aktu pracownik zostanie uznany za odpowiedzialnego wobec firmy za wydaną kwotę. Jeśli okaże się, że środki nie zostaną zwrócone, pracownik przekazuje je kasjerowi. W niektórych przypadkach może przenieść dług na listę płac.
