Ulgi podatkowe są jednym z najpopularniejszych mechanizmów pomocy państwa dla obywateli rosyjskich. Zbyt wielu mieszkańców Federacji Rosyjskiej ma prawo do ich otrzymania. Jakie możliwości oferuje Federalna Służba Podatkowa w zakresie otrzymywania tego rodzaju rekompensaty?
Jakie są cechy dedukcji społecznych? Jak łatwo jest sporządzać takie płatności i jakie niuanse należy wziąć pod uwagę, kontaktując się ze strukturami odpowiedzialnymi za obliczanie odszkodowania? Jak długo jest towarzyski odliczenie podatku jest przekazywany podatnikowi?
Co to jest odliczenie podatkowe?
Trochę teorii. Każdy obywatel Federacji Rosyjskiej oficjalnie zatrudniony płaci 13% naliczonej pensji do skarbu swojego kraju.
Podobny odsetek otrzymują państwo Rosjanie, którzy otrzymali rekompensatę za usługi świadczone na podstawie umów cywilnoprawnych.
To samo dotyczy „niezrealizowanych” dochodów (na przykład ze sprzedaży nieruchomości). Dlatego prawie wszyscy Rosjanie płacą podatek dochodowy od osób fizycznych - podatek dochodowy od osób fizycznych.
Domyślnie kwoty przekazywane do skarbu państwa nie podlegają zwrotowi.
Są one wykorzystywane jako środek do uzupełnienia budżetu kraju. Obywatele Federacji Rosyjskiej mają jednak szereg podstaw prawnych, na których nadal mają prawo do zwrotu części podatku dochodowego od osób fizycznych zapłaconego od skarbu państwa. Zjawisko to ma wspólną nazwę - „odliczenie podatku”. Państwo, po ustaleniu prawa obywateli do jego otrzymania, jest gotowe przenieść kwoty wynikające ze struktur Federalnej Służby Podatkowej na konta podatników podatku dochodowego od osób fizycznych.
Istnieje kilka powodów dokonywania płatności. Mogą na nim polegać obywatele, którzy kupili mieszkanie i ponieśli bezpośrednie wydatki pieniężne odliczenie nieruchomości. Istnieją standardowe płatności gwarantowane przez ekonomicznie niechronione kategorie Rosjan. Są obywatele uprawnieni do ulgi podatkowej. Dzisiaj porozmawiamy o funkcjach tego rodzaju płatności.
Odliczenia społeczne: definicja i znaki
Jaki jest charakter terminu „ulga podatkowa”? Istnieją dwie główne interpretacje. Zgodnie z pierwszym, chodzi przede wszystkim o to, że dotyczy on wydatków finansowych obywateli związanych z niektórymi działaniami społecznymi. Takich jak pomoc charytatywna, edukacja, świadczenia emerytalne lub, na przykład, opieka medyczna.
Można powiedzieć, że każdy z tych obszarów ma znaczenie społeczne. Dobrobyt społeczeństwa zależy od tego, jak się sprawy mają w każdym z nich. Inna interpretacja terminu „ulga podatkowa” opiera się na tezie, że wszystkie te sfery są komercjalizowane w takim czy innym stopniu.
Aby zmniejszyć obciążenia finansowe niektórych kategorii obywateli, państwo wprowadziło odliczenia. W ten sposób dbając o stabilność sytuacji społecznej osób, które zdecydowały się na wydatki w określonych obszarach. Istnieje również teza, że wprowadzając dedukcje tego typu, państwo stymuluje odpowiednią aktywność.
Oznacza to, że jeśli chodzi o działalność charytatywną, człowiek wie, że wnosząc pewną kwotę do słusznej sprawy, będzie mógł liczyć na rekompensatę za część tej kwoty, która z kolei może zostać ponownie „zainwestowana” na adres tych, którzy potrzebują pomocy.Jeśli ktoś pójdzie na studia, wie, że państwo już na etapie przechodzenia programów szkoleniowych „zwróci” obywatelowi część środków wydanych przez niego na rozwój osobisty, rozwój społeczny i zawodowy.
Klasyfikacja odliczeń społecznych
Głównym kryterium klasyfikacji odliczeń społecznych istniejących w Rosji jest rodzaj wydatków ponoszonych przez obywatela. O czym możemy tutaj rozmawiać? Zgodnie z prawem Federacji Rosyjskiej za koszty, które stanowią podstawę do obliczania odliczeń społecznych, uważa się następujące rodzaje wydatków:
- na potrzeby charytatywne;
- płacić za przechodzenie programów edukacyjnych przez dzieci;
- do leczenia;
- w sprawie interakcji z NPF i zakładami ubezpieczeń w ramach programów emerytalnych.
Istotą tego rodzaju odliczeń jest zapewnienie określonych kategorii preferencji ekonomicznych obywatelom tych kategorii, które tradycyjnie uważa się za społecznie niechronione.
Funkcje odliczeń typu społecznego
Główną cechą odliczeń wskazanego rodzaju (w porównaniu z płatnościami należącymi do kategorii standardu i nieruchomości) jest to, że można je zastosować tylko wtedy, gdy podatek dochodowy od osób fizycznych obliczono na podstawie dochodu osobistego obywatela. Podatki płacone od innych dochodów nie są brane pod uwagę.
Inną cechą jest to, że ulgi podatkowe są przyznawane tylko rezydentom Federacji Rosyjskiej (obywatele, którzy mieszkali w Rosji przez ponad 183 dni w ciągu 12 miesięcy poprzedzających czas ubiegania się o płatność do Federalnej Służby Podatkowej).
Inną ważną cechą odliczeń typu społecznego jest to, że wnioskodawcą może być osoba, która faktycznie poniosła koszty (a nie ta, która skorzystała z usług podanych w zamian za przekazane środki). Dotyczy to na przykład opłacania studiów - odliczenia mogą otrzymać rodzice, a nie sam uczeń.
Rozważamy również pokrótce funkcje obliczania odliczeń z dwóch innych powodów.
Odliczenie czesnego
Otrzymanie odszkodowania od Federalnej Służby Podatkowej związane z kosztami szkolenia jest obliczane z następujących powodów:
- wydatki na pokrycie kosztów usług organizacji edukacyjnych, pod warunkiem że obywatel przejdzie kursy i programy szkoleniowe;
- czesne dla dzieci;
- wydatki edukacyjne dla braci i sióstr.
Limit wieku dla kategorii osób określonych w akapicie drugim i trzecim wynosi 24 lata.
Obowiązkowe warunki, które określają prawo do takiej pomocy państwa, jak odliczenie od podatku socjalnego na szkolenia: dostępność oficjalnego zatrudnienia i fakt płatności osobistej za usługi instytucji edukacyjnych. Jeśli na przykład firma pracodawcy przekazała środki na szkolenia, Federalna Służba Podatkowa nie pobiera żadnego odszkodowania.
Maksymalna kwota odliczenia za szkolenie zależy od tego, kto dokładnie wziął udział w programie edukacyjnym. Jeśli podatnik zrobił to osobiście, ma on prawo polegać na rekompensacie, w oparciu o obecne standardy prawne, w wysokości do 15 tysięcy 600 rubli. Podobna kwota jest ustalana dla obywateli, którzy zapłacili za szkolenie braci i sióstr. Z kolei jeśli chodzi o rekompensatę wydatków na edukację dzieci, to wartość graniczna odliczenia jest znacznie mniejsza - 6 tysięcy 500 rubli. (dla każdego dziecka).
Rzeczywista wypłata jest obliczana przy użyciu formuły „dwuetapowej”. Po pierwsze, określa się kwotę równą 13% wszystkich wydatków obywatelskich na czesne. Następnie porównuje się go z podatkiem dochodowym od osób fizycznych obliczonym na podstawie oficjalnego dochodu płatnika za trzy lata poprzedzające złożenie wniosku (coroczne zwolnienie z podatku socjalnego) do Federalnej Służby Podatkowej.
Jeśli 13% wydatków na naukę jest niższych niż podatek dochodowy od osób fizycznych od wynagrodzenia, kwota ta jest przekazywana obywatelowi w całości (ale w granicach wskazanych w poprzednim akapicie). Jeśli jest więcej, to kwota rekompensaty z Federalnej Służby Podatkowej będzie równa podatkowi od dochodów osobistych przez trzy lata (i ponownie, nie więcej niż wartości graniczne odliczenia określone przez prawo).
Najważniejsza cecha dotycząca obliczania kwoty płatności na edukację dzieci: podatek dochodowy od osób fizycznych można sumować z dochodu obojga rodziców. Pomoże to w przypadkach, gdy koszty płacenia za instytucje edukacyjne są tak wysokie, że 13% z nich to więcej niż oficjalny dochód jednego podatnika.
Jakie dokumenty będą potrzebne do ubiegania się o ulgę podatkową na szkolenia? Typowy zestaw dokumentów jest następujący:
- wypełnione oświadczenie w postaci 3-osobowego podatku dochodowego (ulgi w podatku socjalnym, jak pamiętamy, są proporcjonalne do wynagrodzenia);
- kopia dwóch pierwszych stron paszportu (i tej ze stemplem rejestracyjnym);
- rachunek zysków i strat w formie 2-NDFL z rachunkowości;
- wniosek w ustalonym formularzu (wskazuje również dane rachunku, na który zostanie przekazana płatność);
- dokumenty płatnicze i bankowe potwierdzające koszt szkolenia;
- kopie umów z instytucjami edukacyjnymi (w tym dodatkowe umowy).
Prawnicy zauważają, że struktura Federalnej Służby Podatkowej może wymagać dodatkowych dokumentów w celu odliczenia podatku socjalnego na szkolenie. Na przykład:
- wyciągi potwierdzające koszt szkolenia (jeśli kwota odzwierciedlająca go nie jest wskazana w umowie z organizacją edukacyjną);
- dokumenty potwierdzające, że forma zaliczenia programów szkoleniowych odbywa się w pełnym wymiarze godzin (ponownie, jeżeli nie zostało to zapisane w umowie z instytucją);
- różne zaświadczenia: urodzenia (dziecko, siostra, brat), małżeństwa (jeżeli potrącenia dokonuje się na podstawie dochodów obojga małżonków);
- jeżeli chodzi o opłatę za edukację adoptowanych dzieci lub dzieci, na które wydano opiekę, mogą być wymagane dokumenty potwierdzające fakt status podatnika w stosunku do studentów.
Odliczenie za leczenie
Odliczenie od podatku socjalnego za leczenie ma w Rosji bardzo wysoki popyt. Wielu obywateli Federacji Rosyjskiej okresowo korzysta z płatnych klinik i kupuje drogie leki. Koszty związane z leczeniem na zasadach komercyjnych można wyrazić w znacznych kwotach.
Obywatele Federacji Rosyjskiej mogą ubiegać się o ulgę podatkową na leczenie, płacąc za usługi świadczonych przez siebie instytucji medycznych, dzieci i oddziałów (jeśli nie ukończyli 18 lat), małżonków, rodziców. Koszty, z których niektóre są kompensowane w ramach płatności z Federalnej Służby Podatkowej, obejmują:
- opłata za usługi lekarzy specjalistów o dowolnym profilu (w tym za usługi należące do kategorii drogiego leczenia);
- wydatki na leki przepisane przez lekarza prowadzącego.
Maksymalna kwota odliczenia za leczenie, podobnie jak w przypadku płatności za edukację, składa się z formuły „wieloetapowej”. Podstawowe warunki są takie same, jak w przypadku rekompensat z innych przyczyn określonych przez prawo: Federalna Służba Podatkowa rekompensuje wydatki w oparciu o kwotę podatku dochodowego od osób fizycznych płaconą rocznie i stanowi 13% kosztów leczenia. Maksymalna kwota płatności wynosi 15 tysięcy 600 rubli.
Dokumenty wymagane do złożenia wniosku o odliczenie za leczenie przedstawiają z reguły następującą kombinację:
- 3-osobowe zeznanie podatkowe;
- kopia paszportu podatnika;
- zaświadczenie o wynagrodzeniu (formularz 2-NDFL);
- wniosek w formie Federalnej Służby Podatkowej (w tym - dane rachunku);
- dokumenty potwierdzające fakt zapłaty za usługi medyczne lub zakup leków;
- umowa z organizacją medyczną;
- kopia licencji instytucji, która świadczyła usługi leczenia;
- zaświadczenie, że w trakcie świadczenia usług medycznych wymagało zakupu drogich leków.
Mogą być również wymagane dodatkowe dokumenty. Najczęściej, jak zauważają rosyjscy prawnicy, mogą one wyglądać następująco:
- akt małżeństwa między podatnikiem a obywatelem, który został poddany leczeniu;
- dokument potwierdzający relację wnioskodawcy do odliczenia z dzieckiem;
- akt urodzenia podatnika, który zawiera informacje o jego rodzicach (jeżeli odliczenie jest oparte na opłaceniu świadczonych mu usług medycznych);
- paragony i inne dokumenty finansowe potwierdzające zakup leków.
Podobnie jak w przypadku odliczeń na szkolenia, dochód podatnika można sumować za trzy lata poprzedzające rok, w którym wniosek o odliczenie jest składany w Federalnej Służbie Podatkowej.
Kosztowne odliczenie za leczenie
Powiedzieliśmy powyżej, że zwrot ulgi w podatku socjalnym za leczenie jest możliwy w kwocie 15 tysięcy 600 rubli. przez jeden rok podatkowy, ale tylko wtedy, gdy nie chodzi o tak zwane drogie usługi medyczne. Jakie są ich kryteria?
Ponieważ eksperci uważają, że czasem trudno jest wyraźnie rozróżnić leczenie konwencjonalne od kosztownego, prawodawca przyjął rolę podmiotu rozróżniającego te dwa rodzaje usług medycznych.
Lista drogich rodzajów leczenia jest określona w dekretach rządu Federacji Rosyjskiej. Innym źródłem legislacyjnym prawa do odliczenia podatku socjalnego w ramach tego rodzaju usług są pisma Ministerstwa Finansów Rosji.
Jeśli obywatel przeszedł drogie leczenie, odliczenie związane z kosztami usług medycznych jest wypłacane bez uwzględnienia ograniczenia 15 tysięcy 600 rubli. Bierze się pod uwagę 13% wszelkich kwot wydanych na zaliczenie wszystkich niezbędnych procedur.
Odliczenia na cele charytatywne
Zgodnie z prawem Federacji Rosyjskiej obywatel, który wydał pieniądze na cele charytatywne, ma prawo do zwrotu 13% ich kwoty w ramach systemu odliczeń podatkowych. Głównym kryterium określającym prawo Rosjan do otrzymywania takich płatności jest przekazanie pomocy organizacjom następujących rodzajów:
- instytucje naukowe, kulturalne, edukacyjne, edukacyjne;
- organizacje opieki zdrowotnej, organizacje pomocy społecznej (w tym te, które są w pełni finansowane z budżetu Federacji Rosyjskiej);
- obiekty sportowe, a także organizacje kategorii przedszkolnej, które zapewniają obywatelom pomoc w wychowaniu fizycznym dzieci (z reguły w ramach programów państwowych i miejskich);
- organizacje religijne.
Maksymalna podstawa finansowa, na podstawie której obliczana jest kwota ulgi podatkowej na cele charytatywne, wynosi 25% dochodu obywatela w roku podatkowym. To znaczy, na przykład, jeśli obywatel Sidorov otrzymał roczne wynagrodzenie w wysokości 300 tysięcy rubli, wówczas kwota do obliczenia odszkodowania z Federalnej Służby Podatkowej będzie wynosić 75 tysięcy rubli. Maksymalna kwota, którą może zwrócić na podstawie odliczenia, wynosi 13% tej wartości, czyli 9 tysięcy 750 rubli. Ale nie ma „górnej granicy”. Oznacza to, że jeśli pensja Sidorowa wynosiła, warunkowo, 3 miliony rubli, to ma on prawo oczekiwać, że Federalna Służba Podatkowa zapłaci mu kwotę w granicach 97 tysięcy 500 rubli.
Odliczenia składek na NPF
Najpopularniejsze rodzaje ulg podatkowych w Federacji Rosyjskiej obejmują także rekompensaty podatkowe związane z kosztami interakcji z niepaństwowymi funduszami emerytalnymi. Podstawą do obliczenia płatności tutaj mogą być:
- wkład własny obywateli w NPF;
- przekazywanie kwot do funduszy emerytalnych bliskim krewnym, a także osobom pozostającym pod opieką podatnika.
Maksymalna kwota odliczenia wynosi 15 tysięcy 600 rubli. na rok. „Wzór” jego obliczeń jest ogólnie taki sam, jak w przypadku innych rodzajów płatności. Ustalana jest kwota 13% rzeczywistych wydatków, a następnie jest ona skorelowana z rocznymi odliczeniami z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych.
Minimalny porządek i dojrzałość
Procedura przetwarzania odliczeń podatkowych niemal wszystkich rodzajów jest dość uniwersalna. Po przygotowaniu niezbędnych dokumentów obywatel powinien skontaktować się z departamentem Federalnej Służby Podatkowej w miejscu rejestracji. Można tego dokonać w dowolnym miesiącu i dniu roku następującego po godzinie poniesienia wydatków.
Istnieje teza, że dokumenty należy przynieść do urzędu skarbowego do 30 kwietnia. To nie jest prawda. 30 kwietnia jest datą, do której pracodawca musi zgłosić się do Federalnej Służby Podatkowej. Wymóg ten nie ma związku z obywatelami (pracownikami).
Po otrzymaniu dokumentów Federalna Służba Podatkowa zgodnie z prawem ma 3 miesiące na ich przejrzenie i dokonanie płatności zgodnie z danymi określonymi przez podatnika.Gdy tylko obywatel otrzyma kwotę odliczenia, może on skorzystać z odliczenia od podatku socjalnego według własnego uznania. Nie są wymagane żadne dodatkowe podatki.
