Przepisy podatkowe Federacji Rosyjskiej dają obywatelom znaczny przywilej: roczny zwrot części podatku dochodowego od osób fizycznych zapłaconej jako wydatki na zakup mieszkania. Zjawisko to często określa się jako „odliczenie podatku od nieruchomości”.
Tego rodzaju przywilej został przyznany Rosjanom od wielu lat, ale dyskusje dotyczące niuansów wciąż się nie kończą. zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych. Bardzo wielu obywateli Federacji Rosyjskiej nie ma wiarygodnych informacji, które pozwolą im złożyć wniosek o odliczenie podatku od nieruchomości bez błędów, pomimo dość rygorystycznych regulacji tej procedury. Nie ma jednoznacznego zrozumienia, jakiej kwoty płatności ludzie mogą się spodziewać.
Część kontrowersji wynika z faktu, że przepisy dotyczące odliczeń podatkowych dość często, jak twierdzą eksperci, zmieniają się. Istnieją jednak inne przyczyny różnicy w punktach widzenia w kwestiach odzwierciedlających interakcję obywateli i Federalnej Służby Podatkowej. Jak uzyskać nieruchomość odliczenie podatku w pełnej zgodności z prawem?
Ile razy można dokonać odliczenia?
Ta kwestia jest jedną z dyskusji. I wcale nie jest to zaskakujące. Właśnie dlatego.
Do 1 stycznia 2014 r. Ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej zawierało surową zasadę: obywatel może złożyć wniosek o odliczenie podatku od nieruchomości tylko raz. Podstawą otrzymywania płatności może być transakcja tylko na jednej nieruchomości, niezależnie od jej wartości.
Od 1 stycznia zasady uległy zmianie. Teraz obywatel Federacji Rosyjskiej może złożyć dowolną liczbę oświadczeń potrącenia odzwierciedlających transakcje dla dowolnej liczby obiektów nieruchomości, ale tylko do momentu, gdy całkowita kwota podstaw wydatków nie osiągnie 2 milionów rubli.
Wydawałoby się, że wszystko jest jasne. Ale dyskusje trwają. Faktem jest, że każda z tych zasad zawiera szereg dodatkowych wyjaśnień. Zmiany w prawie, które weszły w życie 1 stycznia, nie działają wstecz, to znaczy, jeśli osoba kupiła nieruchomość przed zmianami aktów prawnych i złożyła już wniosek o odliczenie, wówczas zasady zawarte w poprzedniej edycji mają zastosowanie do jego transakcji. Sytuacja będzie zupełnie podobna, jeśli obywatel zakupi mieszkanie przed 1 stycznia 2014 r., Ale zdecyduje się złożyć wniosek o odliczenie po wprowadzeniu zmian do ustawy.
Ważna kwestia: ustawodawstwo nakazuje utrzymanie „punktu odniesienia” w nabywaniu mieszkań nie od momentu zakończenia transakcji, ale od daty otrzymania świadectwa własności.
Ile zapłacą?
Jedno z najczęstszych pytań zadawanych przez Rosjan podczas dokonywania płatności w celu zrekompensowania podatku dochodowego od osób fizycznych: „Jakiej kwoty obywatele mają prawo oczekiwać?”
Zgodnie z brzmieniem określonym w kodeksie podatkowym odliczenie nieruchomości może być wypłacone na podstawie różnych korelacji z liczbami w postaci 2 milionów rubli, a także 3. Istnieje całkowicie błędna opinia: jest to kwota, której obywatel ma prawo oczekiwać, kontaktując się z Federalną Służbą Podatkową. Oczywiście fakt, że taki punkt widzenia powstał pośród zwykłego laika, jest częściowo winny, jak wierzy wielu ekspertów, a także sam ustawodawca, który wprowadza sformułowania, które są dość mylące i nie zawsze jasne dla przeciętnego obywatela.
2 miliony rubli - jest to maksymalna kwota podstawy wydatków (kwota środków wydanych przez obywatela na zakup mieszkania), na podstawie której obliczane są ostateczne transze finansowe, które zostaną przekazane z kont kontroli skarbowej na rzecz wnioskodawców.
Właściciel nieruchomości ma prawo polegać tylko na 13% tej kwoty, czyli 260 tysięcy rubli.
Liczba 3 milionów pojawiła się stosunkowo niedawno - w styczniu 2014 r. Rozmawialiśmy już o zmianach wprowadzonych do Kodeksu podatkowego (odliczanie nieruchomości we wszystkich jego niuansach jest regulowane przez ten akt prawny). Powiedzieliśmy, że innowacje należy interpretować na podstawie daty transakcji nieruchomościowej. Dlatego należy wziąć pod uwagę liczbę 3 milionów tylko wtedy, gdy mieszkanie zostało zakupione po wprowadzeniu zmian w Kodeksie podatkowym.
3 miliony to maksymalna wielkość podstawy do spłaty odsetek od kredytu hipotecznego (wydatki obywatela na obsługę pożyczki wydanej przez bank na zakup mieszkania). Właściciel nieruchomości (ten, który wydał pożyczkę) ma prawo obliczyć odpowiednio 13% tej kwoty, czyli 390 tysięcy rubli.
Jak było przed nowelizacją prawa? Wartość podstawy spłaty kredytu hipotecznego była nieograniczona. Dlatego jeśli dana osoba szuka plusu w tym, że dokonała potrącenia przed nowelizacją prawa, tylko wtedy, że będzie w stanie uzyskać maksymalny zwrot z odsetek dla banku. Jeśli oczywiście użył hipoteki.
Jak obliczyć dokładne dane do odliczenia nieruchomości? Spójrzmy na kilka bardzo prostych przykładów.
Obywatel Sidorov kupił mieszkanie w Kolomnej pod Moskwą za 2 miliony 500 tysięcy rubli. i skorzysta z prawa do otrzymania odliczenia. Jego wydatki osobiste na zakup mieszkań wyniosły 1 milion, a drugą część wziął z banku w ramach programu hipotecznego.
Podstawa wydatków na zakup mieszkania przez obywatela Sidorowa wynosi 1 milion, nie przekracza ona ustawowej wartości 2 milionów, dlatego właściciel nieruchomości jest uprawniony do zwrotu, w oparciu o poniesione koszty, 13% z 1 miliona, czyli 130 tysięcy rubli.
Aby ustalić wielkość podstawy spłaty kredytu hipotecznego sporządzonego dla obywatela Sidorowa, sprawdzamy treść umowy pożyczki z bankiem.
Warunki w nim są następujące: 10% rocznie, okres kredytowania - 30 lat. Oznacza to, że biorąc pożyczkę w wysokości 1,5 miliona, Sidorov będzie musiał dać bankowi tę samą kwotę plus odsetki - około 3 miliony 200 tysięcy rubli.
Ostatnią wartością będzie wielkość bazy hipotecznej. Jest to ponad 3 miliony ustanowione przez prawo, dlatego maksimum, na które może liczyć obywatel Sidorow, wynosi 13% ustawowego limitu, czyli 390 tysięcy rubli.
Ustaliliśmy, jak obliczyć wielkość odliczenia podatku od nieruchomości. Przechodzimy do innych niuansów.
Prawo i płatność
Rozważ szereg przykładów, które pomogą nam zrozumieć podstawę, z której „formuły” określają prawo do otrzymania odliczenia od podatku od nieruchomości i jego konkretną wartość zgodnie ze zmianami prawa, które weszły w życie w 2014 roku.
Jeśli dana osoba zakupiła mieszkanie w 2012 r. Za 1,5 mln rubli, aw 2013 r. Złożyła wniosek o odliczenie, wówczas zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa ma prawo do otrzymania 13% podstawy wydatków, tj. 195 tysięcy rubli Pomimo faktu, że podstawa wydatków jest daleka od maksimum zgodnie z prawem (pozostaje jeszcze 500 tysięcy rubli), nie można już oczekiwać salda, nawet jeśli kupisz jedną lub więcej nieruchomości w 2014 roku lub później.
Jeśli w tym samym roku 2012 zakupiono mieszkanie za 1 milion rubli, a jednocześnie wniosek o odliczenie podatku od tej nieruchomości nigdy nie został złożony, nie trzeba go teraz spieszyć. Nawet pomimo faktu, że od 1 stycznia 2014 r. Zaczęły obowiązywać nowe przepisy prawa, maksimum, którego można oczekiwać od transakcji sprzed 2 lat, wynosi 13% podstawy kosztów tego mieszkania, czyli 130 tysięcy rubli. Nawet jeśli kupisz nieruchomość w 2014 roku lub później, nie będziesz już mógł uzyskać drugiego prawa do odliczenia. Co można zrobić w tym przypadku? Zaczekaj na nowe transakcje nieruchomościami, aby uzyskać od nich pełne 260 tysięcy rubli.
Czy możliwe jest uzyskanie całego odliczenia naraz?
Teoretycznie tak. Ale, jak powiedzieliśmy powyżej, w praktyce rosyjskich inspektoratów podatkowych standardowym odstępem czasu, w którym przebiegają wszystkie transakcje podatkowe, jest rok.Dlatego, aby oczekiwać odliczenia podatku od nieruchomości w wysokości równej maksymalnej kwocie przewidzianej przez prawo, obywatel musi mieć wysoką pensję. Wystarczające, aby podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 13% przeniesionych z niego przekroczył lub wyniósł 260 tysięcy rubli. (dla głównej bazy wydatków). Łatwo obliczyć, że wymagana wielkość rocznej „pensji” w tym przypadku wynosi 2 miliony rubli. (lub około 167 tysięcy rubli miesięcznie). Ale dotyczy to tylko głównej bazy wydatków.
Jeśli mówimy o zwrocie podatku dochodowego od osób fizycznych kosztem odsetek płaconych przez bank, wówczas można otrzymać tylko kwotę obliczoną na podstawie faktycznych płatności na rzecz instytucji kredytowej i finansowej w ciągu roku. Oznacza to, że jeśli obywatel wziął z banku 1,5 miliona rubli. przy 10% rocznie przez 30 lat, a następnie z zastrzeżeniem płatności rentowych (jednolitych), zapłaci bankowi około 13,5 tys. rubli. miesięcznie, czyli około 162 tysięcy rubli. rocznie. Natychmiast dostać 390 tysięcy jest niemożliwe. Tylko 13% faktycznie zapłaconej kwoty jest faktycznie zwracane, to znaczy około 21 tysięcy rubli. Jest to logiczne: jest całkiem możliwe, że obywatel spłaci kredyt hipoteczny przed terminem, a kwota płatności odsetek do banku może nie osiągnąć 390 tysięcy rubli.
Trzyletnia lista płac
Istnieje jednak jedno zastrzeżenie. Faktem jest, że rosyjskie ustawodawstwo pozwala podsumować dochód uzyskany w ciągu kilku lat - w przedziale od momentu zakupu domu do złożenia wniosku o odliczenie podatku od nieruchomości. Ale nie więcej niż trzy. Oznacza to na przykład, że jeśli mieszkanie zostało zakupione w 2010 r., A wniosek o odliczenie został złożony w 2014 r., Wówczas możliwe jest rejestrowanie dochodów za 2013, 2012 i 2011 r. W tym przypadku bardziej realistyczne jest zbliżanie kwoty płatności do maksymalnego limitu określonego przez prawo. Oczywiście kwota faktycznych wypłat odsetek do banku (jeśli byłaby to hipoteka) przez trzy lata również będzie znacznie wyższa i będzie można zwrócić więcej.
Dokumenty potrącenia
Z kolei niuansowi temu towarzyszy stosunkowo niska intensywność dyskusji, ponieważ lista dokumentów jest dość standardowa. Aby ubiegać się o odliczenie, musisz dostarczyć do urzędu skarbowego:
- umowa sprzedaży;
- zeznanie podatkowe (formularz 3-NDFL);
- certyfikat typu 2-NDFL (odzwierciedla wysokość wynagrodzenia);
- wniosek w wymaganym formularzu (w którym podane zostaną również dane rachunku bankowego, gdzie dokonać przelewu).
Ostatnio wniosek o odliczenie można złożyć elektronicznie za pośrednictwem portalu Gosuslugi.ru. Jednak eksperci twierdzą, że ten mechanizm jest daleki od ideału: w wirtualnej formie akceptowane jest tylko oświadczenie. Inne dokumenty należy przenieść w tryb offline.
Kiedy złożyć wniosek o odliczenie?
Można to zrobić w dowolnym dniu roku następującego po zakupie mieszkania (lub wcześniej złożono wniosek). Uważa się, że należy to zrobić dopiero po 30 kwietnia. Wcale nie Możesz złożyć wniosek co najmniej natychmiast po wakacjach w styczniu. 30 kwietnia jest datą, do której należy złożyć deklaracje podatkowe typu 3-NDFL. Istnieje raczej jako wskazówka dla pracodawców, którzy z mocy prawa muszą co roku dostarczać takie zabezpieczenia Federalnej Służbie Podatkowej.
Warto również zauważyć, że jeśli z jakiegoś powodu departament nie miał prawidłowo wykonanej deklaracji podatkowej przed 30 kwietnia, nie będzie możliwe odliczenie nieruchomości. Ta sprawa jest oczywiście bardzo rzadka, ale jak zauważają prawnicy, czasami się zdarza. Jest to głównie związane z błędami popełnionymi przez dział księgowości, rzadziej z brakami w pracownikach działu. Ale, jak mówią eksperci, Federalna Służba Podatkowa z reguły umożliwia szybką wymianę formularza 3-NDFL na prawidłowy.
Jak długo czekać na płatności?
Maksymalny okres, w którym departament Federalnej Służby Podatkowej jest zobowiązany do zbadania dokumentów przedłożonych przez obywatela w celu odliczenia podatku i dokonania płatności na rachunek bieżący określony we wniosku, wynosi 90 dni.W przypadku błędów w dokumentach dostarczonych przez osobę, organ podatkowy jest zobowiązany do powiadomienia o tym w ciągu 5 dni od daty otrzymania wniosku.
Odliczenie i współwłasność
Apel do brzmienia art. 220 „Odliczenia od podatku od nieruchomości”, które są dostępne w Kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej, pozwolą nam odpowiedzieć na inne dyskusyjne pytanie. Brzmi to tak: „Jak„ podzielić ”podatek dochodowy od osób fizycznych, jeśli mieszkanie jest zarejestrowane dla kilku osób we wspólnej lub współwłasności?” Czy „dolewicy” mają w ogóle prawo do odliczenia podatku od nieruchomości?
Na drugie pytanie odpowiedź jest jasna: tak. Nie ma znaczenia, czy dana osoba jest właścicielem nieruchomości indywidualnie czy z kimś innym. Odpowiedź na pierwsze pytanie zależy od formy własności. Współwłasność i współwłasność to nie to samo. W pierwszym przypadku mieszkanie nie ma „delimitacji” procentowej. W drugim przypadku każda osoba ma udział de jure obliczony na konkretnej wartości.
Jeśli mieszkanie jest współwłasnością, wówczas podstawa wydatków jest ustalana jako procent kwoty transakcji, której konkretną wartość określają właściciele nieruchomości, po uzgodnieniu między sobą. A jeśli nie możesz znaleźć kompromisu, to przez sąd. Zapewnienie odliczenia podatku od nieruchomości to kwestia, w której czasami pojawiają się znaczące liczby, i nie zawsze właściciele nieruchomości się zgadzają. W przypadku „podziału” podstawy wydatków na koszty mieszkania zgodnie z zasadami dotyczącymi współwłasności dokumenty składane do Federalnej Służby Podatkowej obejmują również wniosek o dobrowolną redystrybucję akcji, podpisany przez wszystkich właścicieli nieruchomości.
Jeśli chodzi o drugą opcję, odsetek jest obliczany na podstawie faktycznego udziału we własności mieszkania. Na przykład, jeśli nieruchomość została zakupiona za 3 miliony, a jeden z właścicieli posiada 40%, wówczas ma prawo do otrzymania płatności obliczonej na podstawie 1 miliona 200 tysięcy.
Sprzedane mieszkanie - czy będzie potrącenie?
Kolejny popularny temat do dyskusji: czy istnieje odliczenie podatku od nieruchomości przy sprzedaży nieruchomości? Tak, ale jest to zupełnie inna forma relacji z Federalną Służbą Podatkową. Po prostu podobne imię. Odliczenie podatku od nieruchomości Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, który reguluje ten format, zawiera normy, zgodnie z którymi sprzedawca nieruchomości ma prawo polegać na świadczeniach przy płaceniu podatku dochodowego od osób fizycznych od dochodów ze sprzedaży nieruchomości. Istnieją szczególne warunki, liczby odzwierciedlające tego rodzaju preferencje.
Pierwszą opcją odliczenia od sprzedaży jest zmniejszenie podstawy przychodu o kwotę przewidzianą prawem. Teraz jest to 1 milion rubli. Prosty przykład. Jeśli mieszkanie zostało sprzedane za 3 miliony rubli, wówczas domyślnie konieczne jest zapłacenie państwu od transakcji 13% wpływów, czyli 390 tysięcy rubli. Możliwe jest jednak skorzystanie z gwarancji podatku od nieruchomości w formie 1 mln gwarantowanych przez Kodeks Podatkowy, czyli 13% z 2 mln już trzeba będzie zapłacić. To o wiele mniej - 260 tysięcy rubli.
Druga opcja uzyskania odliczenia jest możliwa, jeśli możesz udowodnić, że mieszkanie zostało zakupione, powiedzmy, za 2,5 miliona rubli. (w drodze umowy ze sprzedawcą, dokumentów bankowych itp.). W takim przypadku możliwe jest zmniejszenie podstawy płatności nie o 1 milion, ale o wszystkie 2,5.
