Zgłaszanie podatków odgrywa ważną rolę w działalności gospodarczej przedsiębiorstw, organizacji i indywidualnych przedsiębiorców. Na przykład, jeśli firma chce otrzymywać pieniądze na wypłatę wynagrodzenia lub przekazywać te środki na odpowiednie konta pracowników, firma jest zobowiązana do przedstawienia określonych dokumentów bankowych - zleceń płatności opłat i podatków od wynagrodzeń (mówimy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a także jeden wkład społeczny). Oznacza to, że każdy, kto wykonuje jakąkolwiek działalność gospodarczą i jest zmuszony płacić podatki, aby pozostać w obszarze prawnym, musi dobrze wiedzieć, jak poprawnie sformułować i wypełnić zlecenie płatnicze. W związku z tym powstaje wiele pytań. Na przykład, jak określić okres podatkowy? Co pisać w systemie płatności? Gdzie mogę uzyskać informacje, aby wypełnić odpowiednie pola w danym dokumencie? Szczegóły wszystkich tych niuansów zostaną opisane w dalszej części tego artykułu.
Polecenie zapłaty
Jak wypełnić ten dokument? W jaki sposób wskazany jest okres podatkowy w płatności? Aby poprawnie wykonać zlecenie płatnicze, należy kierować się następującymi dokumentami:
- stosowne zarządzenie Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej, które reguluje sposób dokonywania płatności, okres podatkowy (107 z dnia 12 listopada 2013 r.), w przypadku dokumentów dotyczących opłat, podatków i składek;
- Regulamin nr 383-P, który zawiera również niezbędne instrukcje.
Następnie zostanie przedstawiona szczegółowa instrukcja krok po kroku, która wyjaśni niuanse danego procesu. Dlatego w większym stopniu konieczne są wyjaśnienia dla osób, które wypełniają zlecenia płatnicze w formie papierowej. Chociaż dzisiaj takie osoby stają się coraz mniejsze. Z reguły formularze papierowe są zastępowane specjalnie zaprojektowanymi programami dla księgowych, a także specjalistycznym oprogramowaniem używanym w płatnościach elektronicznych, na przykład klientem banku.
Ponadto często użytkownicy są zainteresowani wskazaniem okresu podatkowego w płatności. Porozmawiamy o tym później.
Okres podatkowy
W płatności należy wskazać te dane. Jak zrobić to dobrze? Informacje na ten temat wpisuje się w polu 107 „Okres podatkowy” w płatności. Na wniosek ustawodawstwa może to ulec zmianie. Ważne jest, aby stale monitorować najnowsze wiadomości w dziedzinie rachunkowości.
Tak więc rozważane pole należy wypełnić w procesie generowania dokumentów (mianowicie zleceń płatniczych) związanych z opłacaniem składek i podatków. W jakim celu okres podatkowy jest wskazany w płatności?
- W celu oznaczenia okresu, za który faktycznie wpłacana jest pewna składka lub podatek.
- W celu ustalenia konkretnej daty płatności (takie przypadki są raczej wyjątkiem niż regułą; są one wyraźnie określone przez prawo).
W tym celu zaznaczają okres podatkowy w systemie płatności. Co wskazać w polu 10 iw jakiej kolejności? Rozważana kolumna zawiera dokładnie 10 znaków. Większość z nich (a mianowicie osiem) jest zapisywana w ściśle określonej kolejności. Pozostałe dwa znaki są wymagane do oddzielenia grup liczb. Zazwyczaj te znaki są kropkami.
Jak więc wskazać okres podatkowy w płatności?
- Rok („DG”).
- Sześć miesięcy („PL”).
- Kwartał („HF”).
- Miesiąc („MS”).
Jest to jedna z wymienionych powyżej opcji, która powinna zastąpić pierwszy i drugi znak w rozważanym polu. Wskazują, jaka jest częstotliwość płatności podatków.
Aby wypełnić następujące dwie komórki (pod numerami 4 i 5), należy również dokładnie zrozumieć, jak wskazać okres podatkowy w płatności:
- Rok (jeśli płatność jest dokonywana dokładnie raz w roku) jest oznaczony zerami.
- Jeśli płatności są miesięczne, wystarczy wskazać numer miesiąca, który raportuje (więc powinien wynosić od zera do jednego do dwunastu).
- W przypadku płatności dokonywanych raz na kwartał należy wpisać numer kwartału sprawozdawczego.
- W związku z tym, jeśli płatność jest dokonywana dwa razy w roku, należy podać numer półroczny.
Co jeszcze musisz wiedzieć o tym, jak okres podatkowy jest wskazany w płatności na żądanie?
Znaki poniżej numerów seryjnych 3 i 6 są wypełnione kropkami. Są one niezbędne do oddzielenia grup liczb.
W komórkach od siódmej do dziesiątej należy zanotować rok sprawozdawczy. Jak zrobić to dobrze? Jeżeli obecne przepisy przewidują określony termin zapłaty podatku, konieczne jest wskazanie okresu podatkowego w płatności - roku określonego w aktach prawnych.
Jeśli jesteś zmuszony zapłacić zgodnie z wynikami kontroli podatkowej (a mianowicie poprzez identyfikację zaległości) lub jeśli masz odpowiedni tytuł egzekucyjny, to pole musi być wypełnione zerami.
Teraz wiesz wystarczająco dużo, aby uniknąć sytuacji, w której okres podatkowy zostanie nieprawidłowo wskazany w płatności.
Jeśli podatek ma być zapłacony z góry, sytuacja nieco się zmienia. Rozważane pole powinno zawierać dokładnie okres, za który faktycznie dokonywana jest płatność.
A jak wskazać okres podatkowy w płatności uproszczonego systemu podatkowego za rok? Uproszczony system podatkowy jest zwykle stosowany do indywidualnych przedsiębiorców. W takim przypadku wszystkie powyższe instrukcje są również istotne.
Więc teraz wymyśliliśmy, jak napisać okres podatkowy w systemie płatności. Co jeszcze musisz wiedzieć, aby poprawnie wypełnić ten dokument do końca?
Podaj numer i datę
Jak wskazać numer zlecenia płatniczego? Ich numeracja z reguły odbywa się w porządku chronologicznym. Tak więc liczba nie może wynosić zero. Liczba znaków w nim nie powinna przekraczać sześciu. W takim dokumencie datę należy podać w określonym formacie. Mianowicie DD. MM GG Jeśli musisz wypełnić zamówienie elektroniczne, data zostanie podana w formacie określonym przez bank.
Rodzaj płatności
Ta kolumna może nie zostać wypełniona, jeśli bank przewiduje takie warunki. W innych sytuacjach należy wskazać jedną z następujących wartości: „pocztą”, „telegrafem” lub „pilnie”. Inne wpisy są czasami dozwolone. Z kolei płatność elektroniczna zawiera wartość cyfrową ustaloną przez bank.
Status
Tym razem pole 101 jest wypełnione, ale dzieje się tak tylko wtedy, gdy mają miejsce płatności do budżetu. Ta kolumna wskazuje określony kod. Oto główne kody, które mogą być przydatne w praktyce:
- 01 - osoba prawna, która jest płatnikiem opłat lub podatków;
- 02 - agent specjalizujący się w podatkach;
- 06 - osoba prawna będąca uczestnikiem zagranicznej działalności gospodarczej;
- 08 - prywatny przedsiębiorca, który dokonuje przelewów w celu opłacenia składek ubezpieczeniowych lub innych płatności otrzymanych z budżetu państwa Federacji Rosyjskiej;
- 09 - indywidualny przedsiębiorca płaci podatki;
- 10 - podatki lub opłaty są pokrywane przez notariusza;
- 11 - podatnik jest prawnikiem, który założył konto osobiste w celu prowadzenia działalności zawodowej;
- 12 - podatki lub opłaty są opłacane przez przewodniczącego gospodarstwa;
- 13 - osoba fizyczna będąca właścicielem rachunku określonego banku;
- 14 - podatnik, który dokonuje płatności gotówkowych na rzecz wielu osób;
- 16 - osoba fizyczna biorąca udział w zagranicznej działalności gospodarczej;
- 17 - osoba prawna utrzymująca stosunki handlowe z kontrahentami zagranicznymi;
- 18 - opłaty celne są płacone przez osobę niebędącą zgłaszającym, na której rosyjskie prawo nakłada obowiązek zapłaty takich płatności;
- 19 - poszczególne organizacje, które wydały polecenie przelewu środków, które zostały potrącone z różnego rodzaju dochodów dłużników (jeśli mówimy o osobie indywidualnej, wówczas odlicza się wynagrodzenie w celu rozliczenia zaległości w niektórych płatnościach, które powinny trafić do budżetu Federacji Rosyjskiej, z zastrzeżeniem dostępności specjalnego dokumentu wykonawczego, który został wcześniej przesłany organizacji zgodnie z wymogami obowiązującego prawodawstwa);
- 21 - osoba, która jest odpowiedzialnym członkiem grupy podatników (skonsolidowana);
- 22 - osoba będąca członkiem grupy podatników (skonsolidowana);
- 24 - podatki są płacone przez osobę fizyczną, która dokonuje przelewów pieniężnych jako składki na ubezpieczenie, a także inne płatności do budżetu Federacji Rosyjskiej.
Kwota płatności
Kwota do zapłaty musi być wskazana w płatności zarówno liczbowo, jak i słownie.
Pisząc kwotę słownie, zacznij od dużej litery. W takim przypadku grosze są nadal oznaczone cyframi. Nazwy „rubel” i „grosz” powinny być zapisane w całości, nie zmniejszając ich w żaden sposób. Jeśli kwota płatności nie zawiera centów, nie można ich podać.
Aby oddzielić grosze od rubli, użyj znaku „-”. Jeśli kwota płatności nie zawiera centów, po wskazaniu liczby rubli należy umieścić znak „=”.
Jeśli chcesz wygenerować zamówienie elektroniczne, kwota płatności powinna być wskazana w formacie wcześniej ustalonym przez dany bank.
Dane płatnika
Co zawiera ten przedmiot?
- Numer identyfikacyjny podatnika.
- Imię i nazwisko (w przypadku indywidualnych przedsiębiorców należy podać nazwisko, imię i patronimikę).
- Kod przyczyny rejestracji.
- Dane bankowe (mianowicie nazwa banku, numer konta, rachunek korespondenta, a także kod identyfikacyjny banku).
Zazwyczaj nie trzeba określać dodatkowych szczegółów, ponieważ to pole jest wypełniane automatycznie. Jeśli jednak masz kilka kont rozliczeniowych, sprawdź dokładnie, czy wskazałeś to, z którego chcesz dokonać przelewu.
Dane beneficjenta
Czy dane odbiorcy są w jakiś sposób inne niż te omówione powyżej? Praktycznie nie. Są to:
- kod przyczyny rejestracji;
- imię;
- indywidualny numer podatkowy;
- szczegóły konta
W przypadku, gdy zlecenie płatnicze ma na celu płacenie podatków, odbiorca musi wskazać odpowiedni Departament Skarbu Federalnego. Obok, w nawiasach, wpisz nazwę konkretnego administratora dochodów, którym może być fundusz lub inspekcja. Gdzie mogę znaleźć niezbędne dane do płatności? Informacje te zostaną Państwu przekazane w Federalnym Inspektoracie Służby Podatkowej lub w fundacji.
Dodatkowe kody
Informacje te znajdują się w tabeli poniżej danych bankowych wskazujących odbiorcę. Co powinno być w nim wskazane?
- Rodzaj operacji W przypadku zlecenia płatniczego jest to kod 01.
- Kod W przypadku bieżących płatności (bez względu na to, czy są to podatki, czy nie), należy ustawić 0.Jeśli dokument użyty do płatności zawiera unikatowy identyfikator płatności, musisz podać jego dwudziestocyfrowy kod.
- Priorytet płatności. W takim przypadku płatność ma piąty obrót, należy ją wskazać w tej kolumnie.
Informacje o płatności
Jeśli chodzi o płatności pozapodatkowe, nie ma szczególnych trudności. W kolumnie 24 należy podać dane, na podstawie których dokonuje się tej płatności. Na przykład tutaj można zapisać numer konta, umowy i tak dalej. Konieczne jest również podanie informacji o tym, w jaki sposób stosuje się podatek VAT w tym przypadku (jego stawka, kwota podatku). Można również sporządzić specjalną notatkę („VAT nie podlega opodatkowaniu”).
Jeśli mówimy o płatnościach podatkowych, potrzeba więcej czasu. Konieczne będzie również wypełnienie kilku komórek powyżej pola 24.
Najpierw należy wskazać kody klasyfikacji budżetu, które są zatwierdzone odpowiednim rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej.
Następnie powstaje kod dla ogólnorosyjskiego klasyfikatora obiektów podziału administracyjno-terytorialnego, który w 2014 r. Zastąpił ogólnorosyjski klasyfikator terytoriów gmin. Ten kod musi być zgodny z kodem wskazanym w zeznaniu podatkowym dla odpowiedniej płatności.
Następnie musisz podać dwucyfrowy kod, który określa podstawę płatności. Główne kody użyte w tym przypadku są następujące:
- AP - w przypadku spłaty długu zgodnie z określonym aktem weryfikacji;
- TP - płatności obejmujące bieżący rok;
- TR - dług jest spłacany w wyniku roszczenia określonego organu podatkowego o uiszczenie opłat lub podatków;
- ЗД - zadłużenie spłacane jest dobrowolnie (mówimy o wygasłych raportach, okresach podatkowych, pod warunkiem, że nie ma wymogu określonego organu podatkowego dotyczącego płatności opłat lub podatków).
Następnie wskaż okres podatkowy. Nie będziemy rozwodzić się nad tym punktem szczegółowo. Ponieważ sposób wypełnienia okresu podatkowego w systemie płatności został szczegółowo omówiony powyżej w tym artykule.
Poniżej znajdują się komórki przeznaczone na numer i datę dokumentu, na podstawie którego dokonywana jest płatność.
Podpis
Rozważany dokument musi być podpisany przez osobę, której podpis znajduje się na karcie bankowej. Potwierdza to prawidłowe wypełnienie płatności (okres podatkowy i inne dane). Ta procedura dotyczy dokumentu papierowego. Jeśli chodzi o elektroniczne zlecenie płatnicze, może je podpisać tylko ten, kto ma do dyspozycji klucz podpisu. Jeśli jest pieczęć, należy ją umieścić na papierowej wersji dokumentu.
Łatwo jest więc wypełnić zlecenie płatnicze dotyczące prawidłowego płacenia podatków. W tym celu wystarczy dokładnie rozważyć proces wskazywania danych, a także dokładnie sprawdzić wszystkie informacje (kody, kody, numery kont i umowy). Dzięki temu możesz uniknąć błędów i konieczności zmiany danych w dokumencie. Ważne jest, aby poważnie potraktować ten proces. Początkowo wymagane jest dużo czasu i wysiłku, aby wypełnić zlecenie płatnicze. Kiedy zdobędziesz całą niezbędną wiedzę i przynajmniej raz ją zastosujesz, poczujesz się o wiele bardziej pewny siebie i przestaniesz wątpić w to, co należy wskazać w tej lub innej dziedzinie.
Pomocne mogą być próbki wypełnienia zleceń płatniczych oraz wskazanie okresu podatkowego w płatności podatku dochodowego od osób fizycznych. Jednak bez dobrej podstawy teoretycznej nadal nie będzie można tego zrobić we właściwy sposób. Dlatego nie zaniedbuj badania istotnych informacji. Jesteśmy pewni, że ten artykuł będzie ci bardzo pomocny w tym.
Pamiętaj, że ważne jest ciągłe sprawdzanie, czy zmieniły się obecne wymagania prawne.Tylko regularna koordynacja ich działań z obowiązującymi przepisami pomoże przedsiębiorcy pozostać w obszarze prawnym i nie ponieść żadnych kar. Uważnie monitoruj, w jaki sposób Twoja organizacja spłaca zobowiązania podatkowe.
Zwróć wystarczającą uwagę na procedurę wypełniania dokumentów podatkowych. Pomoże ci to nie martwić się zbytnio i nie ponosić strat.