UTII to uproszczony system podatkowy, który może być stosowany zarówno przez IP, jak i LLC. Ten system ma wiele zalet, ale podczas korzystania z niego należy wziąć pod uwagę wiele niuansów. UTII dla LLC jest uważany za dobry wybór, ponieważ pojedynczy podatek zastępuje wiele opłat jednocześnie. Dodatkowo zmniejsza się liczba dokumentów przygotowanych przez księgowego spółki. Ale ważne jest, aby zrozumieć, w jakich warunkach można korzystać z tego trybu, jakie trudności musisz napotkać, a także jak przejść do tego trybu.
Czy firmy mogą pracować dla UTII?
UTII dla LLC jest dozwolonym reżimem, chociaż należy przestrzegać pewnych wymagań dotyczących jego stosowania. Zasady korzystania z systemu są wymienione w art. 346,26. To władze regionalne danego regionu decydują o możliwości korzystania z UTII, a także określają, jakie rodzaje działań mogą być odpowiednie do tych celów.
Dlatego nie zawsze można go używać w przypadku UTII LLC. Handel detaliczny jest uważany za najczęstszy rodzaj działalności, dla której ten reżim jest dozwolony. Ponadto firmy mogą zajmować się medycyną weterynaryjną, reklamą zewnętrzną, wynajmowaniem pomieszczeń, naprawą samochodów i innymi podobnymi czynnościami.
Warunki przejściowe
Zastosowanie UTII LLC jest dozwolone tylko wtedy, gdy spełnionych jest kilka wymagań. Należą do nich:
- w regionie, w którym działa organizacja, stosowanie tego systemu podatkowego jest dozwolone;
- wybrane działanie jest odpowiednie do wymagań systemu;
- sama firma nie wykracza poza ustalone limity dochodu, liczby pracowników i innych niuansów.
W wielu dużych miastach, w tym w Moskwie, Sankt Petersburgu lub Sewastopolu, dozwolone jest korzystanie z UTII dla LLC i indywidualnych przedsiębiorców. Dzięki zastosowaniu tego trybu rozliczanie w przedsiębiorstwie jest znacznie uproszczone.
Zasady przejścia
Jeśli firma decyduje się na pracę nad UTII, najpierw należy upewnić się, że wybrany kierunek pracy i cechy charakterystyczne przedsiębiorstwa są odpowiednie do wymagań reżimu. Zaleca się wysłanie przedstawiciela firmy do lokalnej administracji w celu sprawdzenia możliwości korzystania z UTII w określonym regionie.
Jeśli wszystkie warunki są spełnione, dodatkowo sprawdzane są następujące wymagania:
- firma nie powinna oficjalnie pracować dla więcej niż 100 osób i uwzględnia się nie tylko pracowników zatrudnionych w pełnym wymiarze godzin, ale także specjalistów pracujących w niepełnym wymiarze godzin lub na podstawie umowy GPC;
- w kapitale przedsiębiorstwa udział organizacji zewnętrznych nie przekracza 25%;
- firma nie powinna występować jako uczestnik zwykłego partnerstwa lub pracować na podstawie umowy powierniczej;
- działalność spółki nie powinna podlegać jednolitemu podatkowi przemysłowemu;
- LLC nie powinna być największym podatnikiem, a obejmuje to przedsiębiorstwa, które rocznie przekazują ponad 1 miliard rubli. jako podatki do budżetu.
Tylko wtedy, gdy wszystkie powyższe warunki są spełnione, możliwe jest zastosowanie tego systemu podatkowego do przedsiębiorstwa. Najczęściej notowaną spółką LLC jest UTII.
Zalety systemu
Jeśli firma zdecyduje się użyć tego uproszczonego trybu do obliczania podatków, ma wiele zalet. Należą do nich:
- kwota podatków LLC od UTII jest znacznie zmniejszona, ponieważ z jedną opłatą podatek dochodowy, podatek od nieruchomości i VAT są zastępowane;
- wyjątkiem jest zapłata podatku od nieruchomości, jeżeli wartość katastralna stanowi podstawę opodatkowania nieruchomości;
- obliczanie podatków jest uważane za proste, dlatego często nawet początkujący kierownicy firm są zaangażowani w ten proces;
- organizacje działające w tym trybie nie mogą korzystać z kasy podczas pracy z gotówką, ale w takim przypadku klienci muszą otrzymać pokwitowania sprzedaży lub BSO;
- uproszczona procedura rozliczania wpływów pieniężnych i wydatków przedsiębiorstwa;
- kwota podatku zależy od wskaźnika fizycznego, dlatego uważa się go za dość niski, co zmniejsza obciążenie podatkowe przedsiębiorstw;
- prawdopodobieństwo różnych kontroli podatkowych jest zmniejszone;
- dozwolone jest zmniejszenie wysokości podatku od składek ubezpieczeniowych dla pracowników.
Ponadto pewne świadczenia z tytułu składek ubezpieczeniowych są oferowane organizacjom farmaceutycznym.
Wady reżimu
Jeśli LLC stosuje UTII, konieczne jest zmierzenie się z kilkoma minusami tej działalności. Należą do nich:
- w ciągu roku nie uda się przejść na inny system podatkowy, ale wyjątkiem jest sytuacja, w której firma przestaje spełniać wymogi UTII, dlatego w trybie automatycznym jest przenoszona do podstawowego systemu podatkowego;
- jeśli firma działa w kilku kierunkach jednocześnie, wówczas występują trudności z połączeniem UTII z innymi systemami podatkowymi, co prowadzi do konieczności zatrudnienia doświadczonego księgowego;
- raporty należy składać w miejscu rejestracji firmy, a nie w miejscu, w którym firma jest prowadzona bezpośrednio;
- kwota podatku nie zależy od osiągniętego zysku, dlatego nawet jeśli firma poniesie stratę w pewnym okresie, nadal będzie musiała przekazać stałą kwotę podatku;
- Przedsiębiorstwa korzystające z OSNO i płacące podatek VAT często odmawiają współpracy z firmami UTII, dlatego prawdopodobne jest, że wielu ważnych kontrahentów zostanie utraconych.
Dlatego przed bezpośrednim przejściem na UTII należy ocenić zarówno pozytywne, jak i negatywne aspekty stosowania takiego systemu podatkowego.
Zasady obliczania podatków
Aby obliczyć podatek LLC od UTII, należy użyć standardowego wzoru. W tym celu stosuje się dochód kalkulacyjny, który oblicza się na poziomie państwa. Jest reprezentowany przez szacowany zwrot z określonego rodzaju działalności. Ponadto podczas obliczeń brany jest pod uwagę wskaźnik fizyczny, który może być reprezentowany przez powierzchnię wykorzystywanych pomieszczeń, liczbę miejsc w transporcie do przewozu pasażerów lub inne parametry. Często wskaźnikiem fizycznym jest nawet liczba oficjalnie zatrudnionych pracowników.
Wszystkie warunki obliczania UTII dla LLC znajdują się w Kodeksie Podatkowym. W procesie obliczania stosowane są następujące wskaźniki:
- podstawowa rentowność określona na poziomie państwa, a wartość ta regularnie się zmienia;
- wskaźnik fizyczny konkretnego przedsiębiorstwa;
- współczynnik K1, określany przez rząd każdego roku;
- współczynnik K2, ustalony przez lokalną administrację, a jego wielkość może się znacznie różnić dla różnych rodzajów działalności.
Wszystkie powyższe wskaźniki są mnożone, co pozwala uzyskać podstawę opodatkowania. Następnie mnoży się ją przez stawkę podatkową w wysokości 15%. Wynikową wartością jest miesięczna kwota podatku. Ponieważ UTII jest wypłacane kwartalnie, wskaźnik ten jest dalej mnożony przez 3.
Obliczenia można wykonać niezależnie, a także przy użyciu specjalnych programów komputerowych wydanych przez Federalną Służbę Podatkową. Wystarczy wprowadzić do nich niezbędne dane, po czym obliczenia zostaną wykonane automatycznie.
Księgowość
W UTII jak prowadzić ewidencję LLC? To pytanie dotyczy każdego przedsiębiorcy, który planuje otworzyć własną firmę. Ponieważ stosowany jest tryb uproszczony, przygotowanie dużej liczby dokumentów księgowych nie jest konieczne. Dlatego firmy pracujące nad UTII powinny sporządzać tylko następujące dokumenty:
- kwartalna deklaracja w sprawie UTII;
- rejestry są utrzymywane;
- opracował księgę rachunkowości przychodów i wydatków;
- dla wszystkich pracowników generowane są deklaracje podatku dochodowego od osób fizycznych;
- jeśli firma posiada grunty lub samochody, wówczas dodatkowe deklaracje podatkowe i podatkowe są przekazywane do Federalnej Służby Podatkowej;
- kompetentnie tworzone umowy z różnymi kontrahentami lub dużymi klientami;
- formularze są przekazywane władzom statystycznym;
- corocznie przedkładane jest Federalnej Służbie Podatkowej zaświadczenie o średniej liczbie pracowników w przedsiębiorstwie, na podstawie której można zrozumieć, czy zostały naruszone wymagania firmy dotyczące korzystania z UTII;
- raporty są przekazywane do PF i FSS co roku;
- przechowuje się dokumenty dotyczące ruchów personalnych i finansowych.
W 2018 r. Kary za nieprawidłowe księgowanie w przedsiębiorstwie uważa się za dość wysokie, dlatego do tego procesu należy podejść w sposób odpowiedzialny. Wszystkie powyższe raporty LLC dotyczące UTII są uważane za łatwe do skompilowania. Niemniej jednak wskazane jest, aby wypełnić doświadczonego księgowego, który zna podstawowe zasady kompilowania dokumentów.
Zasady przekazywania składek ubezpieczeniowych
Składki ubezpieczeniowe LLC na UTII są obowiązkowe. Środki są przekazywane co miesiąc wszystkim pracownikom do PF, FSS i innych funduszy państwowych.
Każdy pracownik otrzymuje dodatkowo wynagrodzenie. Często firmy wolą nie formalizować pracowników, aw tym przypadku zdają raport zerowy. Ale jeśli inspekcja pracy ujawni takie naruszenie, firma będzie nie tylko pociągnięta do odpowiedzialności administracyjnej, ale również zostanie naliczona kara podatkowa.
Czy wymagana jest kasa fiskalna?
Tylko w przypadku tego systemu podatkowego istnieje zwolnienie, które pozwala nie korzystać z kasy fiskalnej. Ponadto korzystanie z kasy online zostało przełożone na 2019 rok. Takie warunki są atrakcyjne dla wielu firm. Najczęściej wybierany handel detaliczny dla UTII. LLC w tym przypadku jest zwolniona z licznych podatków i konieczności składania złożonych raportów.
Ale nawet przy braku kasy fiskalnej firmy muszą dostarczyć swoim klientom potwierdzenie zakupu. W tym celu stosuje się kontrole towarów lub BSO, jeśli firma specjalizuje się w świadczeniu różnych usług dla ludności.
Czy mogę łączyć się z innymi trybami?
Jeśli zostanie wybrany przez firmę UTII, dozwolone jest połączenie tego systemu z innymi systemami podatkowymi, w tym OSNO, STS lub systemem patentowym. Ale jednocześnie wybrana aktywność powinna podlegać UTII.
Podczas łączenia różnych trybów pojawiają się trudności z prawidłowym określeniem przychodów i wydatków firmy. Wymaga to oddzielnej księgowości, co często prowadzi do niepoprawnych obliczeń. Wynika to z faktu, że wspólna właściwość jest często używana do pracy w różnych trybach. Ponieważ UTII nie uwzględnia dochodów pochodzących z pracy, większość przychodów musi być rozliczana w innym systemie, co zwiększa obciążenie podatkowe przedsiębiorstw.
Jak jechać
Przejście do trybu uproszczonego można przeprowadzić na dwa sposoby:
- natychmiast po rejestracji firmy przedstawiciel organizacji może złożyć wniosek o UTII dla LLC w Federalnej Służbie Podatkowej w miejscu rejestracji, aby przejść do tego trybu;
- jeśli organizacja już pracuje przez określony czas, przejście do tego trybu jest dozwolone wyłącznie od nowego roku.
Jeśli w trakcie funkcjonowania firmy okaże się, że firma przestaje spełniać wymagania UTII, zostaje automatycznie przeniesiona do OSNO. Nie zaleca się oszukiwania pracowników Federalnej Służby Podatkowej, ponieważ na podstawie otrzymanych dokumentów z łatwością zrozumieją dokładnie, kiedy zostały naruszone wymagania dotyczące uproszczonego systemu. Jeśli deklaracje UTII będą nadal przekazywane, doprowadzi to do ścigania firmy.
Jak przerwać pracę na UTII?
Przejście i korzystanie z tego trybu jest dobrowolne, dlatego jeśli szef firmy zdecyduje się przestać go używać, proces można przeprowadzić w dowolnym momencie.
Aby zakończyć działanie, przygotowywane jest oświadczenie w postaci UTII-3. Firma jest usuwana z rejestru w ciągu pięciu dni, po czym wysyłane jest do niej odpowiednie powiadomienie. Dlatego w przypadku LLC wyrejestrowanie UTII jest uważane za prosty proces.
Jak zmniejszyć kwotę podatku?
Firmy mogą obniżyć podatek o 50%, w przypadku którego uwzględniane są przeniesione składki ubezpieczeniowe dla pracowników. Z tej okazji korzysta się wyłącznie w obecności oficjalnie zatrudnionych pracowników.
Ponadto indywidualni przedsiębiorcy mogą obniżyć opłatę o 100% za opłacone składki ubezpieczeniowe, jeśli nie mają pracowników. Przedsiębiorcy mogą obniżyć podatek, wydając na zakup kasy online. Taka korzyść jest oferowana w wysokości 18 tysięcy rubli.
Termin płatności podatku
W przypadku zastosowania przez UTII księgowy przedsiębiorstwa musi dokładnie wiedzieć, kiedy fundusze są przekazywane i składane są deklaracje. Kwartał jest okresem podatkowym, dlatego opłatę należy uiścić kwartalnie.
Podatek jest przenoszony do 25 dnia miesiąca następującego po ostatnim miesiącu kwartału sprawozdawczego. Oświadczenie składa się do 20 dnia tego samego miesiąca. Deklaracja zawiera informacje o wysokości opłaty.
Jeśli podatek nie zostanie naliczony w terminie, firma zostanie pociągnięta do odpowiedzialności. Płaci grzywnę w wysokości 20% podatku, a za każdy dzień opóźnienia naliczana jest kara. Prowadzi to do znacznego wzrostu kwoty, która ostatecznie będzie musiała zostać przeniesiona do budżetu.
Jeśli deklaracja nie zostanie dostarczona na czas, firma zapłaci grzywnę i przepada. Regularne naruszenia mogą nawet służyć jako podstawa nieplanowanej kontroli podatkowej, więc firmy muszą reagować na swoje zobowiązania podatkowe.
Wniosek
UTII jest dozwolonym systemem dla LLC. Z tego uproszczonego systemu można korzystać tylko wtedy, gdy spełniasz wiele wymagań.
Firmy w tym trybie mogą nie liczyć i płacić dużej ilości podatków. Rachunkowość jest znacznie uproszczona, a kwotę podatku można zmniejszyć dzięki transferom ubezpieczeniowym.
