Relaterte transaksjoner med renter. Hva er kvalifikasjonskriteriene for sammenkoblede transaksjoner?

Den gjeldende lovgivningen tolker ikke begrepet en "sammenkoblet transaksjon" på noen måte, noe som gir gode muligheter for tolkning fra bedriftsadvokater og domstoler av noe slag. Likevel er sammenkoblede transaksjoner et viktig element i sivilrettslige forhold i samfunnet. Bare loven om aksjeselskaper vurderer begrepet og sidestiller det med begrepet "større transaksjon". Dette kan ikke være en transaksjon, men flere som tar sikte på å erverve eller avhende eiendom. Transaksjonsverdien skal være lik 25% av den bokførte verdien av den fremmedgjorte eller ervervede eiendommen.

I praksis tolker advokater begrepet “sammenkoblede transaksjoner” som kontrakter forenet av et felles mål. Domstolene har heller ikke en klar forståelse av begrepet og tolker det annerledes i sammenheng med hver enkelt sak.

Tolkning av vilkår

Relaterte transaksjoner er et begrep som ikke er inneholdt i noen lovgivningsmessige handlinger, men det nevnes i mange rettslige forhandlinger. Derfor er det mulig å bestemme en beslektet eller flere sammenhengende transaksjoner bare ved indirekte tegn.

Hvis partene i avtalen sammenfaller, er dette det første tegnet som kan bekrefte opprettelsen av en viss kjede med skallselskaper. Men til slutt kan den sanne erververen også motta eiendom.

Vær oppmerksom på varigheten og gjenstanden for transaksjonen. Hvis eiendommen selges i deler i en viss kort periode, er dette den andre bekreftelsen på den tilhørende transaksjonen. Hensikten med transaksjonen kan også være en bekreftelse av forholdet, spesielt hvis det går utover standardaktivitetene til et bestemt foretak. Vurder nå hvem som er involvert i en slik avtale.

• mottaker - Dette er en person, en juridisk enhet, som er den endelige mottakeren av eiendommen som selges, selv om den gjemte seg bak flere tillitsavtaler.
• Eneste person i utøvende organ. I forbindelse med interrelaterte transaksjoner blir en slik person ansett som en stilling som er betrodd lederfunksjonene til et bestemt foretak. En slik person kan få fullmakt til å utføre visse funksjoner, eller de kan bekreftes i charteret. Hovedsaken er at dokumentene tydelig definerer hvilke kontrakter og for hvilke beløp direktøren for foretaket kan signere.

Praktisk anvendelse

For å komme vekk fra kravene i gjeldende lovgivning, deler mange aksjeselskaper store transaksjoner i flere små. Dette er gunstig når antimonopolkomiteen overvåker aksjene i aksjeselskapet, og når den inngår en større kontrakt, krever den nødvendigvis godkjenning. Du kan også skjule for plikten til å forhandle en avtale med eierne av bedriften hvis lederen kun kan signere kontrakter opp til et visst beløp.

Kriterier som definerer en relatert transaksjon

Hvis vi er avhengige av dommerpraksis, kan vi trekke følgende konklusjon: dommere blir styrt av visse parametere for å komme til en viss konklusjon.

Enhetlig subjektiv sammensetning

I denne sammenhengen prøver retten å oppfatte det gjensidige forholdet mellom transaksjonene og måten de påvirker hverandre på. Bedrifter som var i stand til å bevise virkningen av spesifikke kontraktsforhold på hverandre, vant domstolene.

Dommere kan styres av den subjektive sammensetningen av transaksjoner.Dette betyr at selv om det er mulig å bevise en fullstendig mangel på kommunikasjon under kontraktene, hvis kjøperen som et resultat blir eier av en viss eiendom, blir transaksjoner anerkjent som sammenkoblet.

Felles mål og fokus

Relaterte transaksjoner med interesse i å oppnå et enkelt resultat kan kvalifisere som sammenhengende, men ikke i alle tilfeller. Hvis det inngås kontrakter mellom forskjellige motparter, men målet er det samme, og alle kontrakter gir opphav til de samme rettighetene og pliktene, er forholdet lett å etablere. Hvis transaksjoner bare gjøres mellom to parter, men hver av dem gir opphav til forskjellige rettigheter og plikter, kan ikke slike forhold henge sammen.

Tidsramme

Dette kriteriet blir ofte tatt med i betraktningen når vi vurderer rettssaker. Retten tar hensyn til om alle transaksjoner ble avsluttet samtidig eller med et visst intervall. Det antas at den maksimale løpetiden for sammenhengende transaksjoner er ett regnskapsår. Hvis det er mulig å bevise at hver av transaksjonene var et resultat av uavhengige rettigheter og plikter, vil det naturligvis ikke være snakk om noe forhold.

Tidsrammen blir aldri vurdert uten å fastslå faktum om et enkelt fokus og mål for transaksjonene.

Hvordan brukes de identifiserte kriteriene?

Et problem oppstår når bedriften selv har avslørt alle tegn på forholdet mellom transaksjoner. I denne situasjonen anbefales følgende:

- Opprettelse av et lokalt dokument med tittelen "Regulering av større transaksjoner og transaksjoner med nærstående parter";

- godkjenning av forordningen av et autorisert organ, for eksempel styret eller generalforsamlingen.

Godkjenning av interrelaterte transaksjoner bør utføres i en egen protokoll. Forskriften og protokollene er utformet for å systematisere og kvalifisere store og relaterte transaksjoner og bestemme de forretningsforholdene som ikke er underlagt godkjenning av styringsorganer. Slike lokale dokumenter vil redusere risikoen for å bestride transaksjoner i retten.

Forordningen bør nødvendigvis i detalj beskrive tegnene på sammenkoblede transaksjoner.

Godkjenning av interafhængige transaksjoner med nærstående parter

For å kontrollere handlingene fra utøvende organer og for å utelukke muligheten for å oppnå personlige fordeler, er det nødvendig å få en beslutning om godkjenning av sammenhengende transaksjoner fra styringsorganet og aksjonærmøtet. Godkjenning må nødvendigvis gå foran selve transaksjonen. På samme tid, hvis transaksjonen ble fullført, og først da godkjenning ble oppnådd, er det umulig å anerkjenne den som ugyldig bare på dette grunnlaget. Etter kontraktsinngåelsen var det ingen som protesterte.

Som hovedregel godkjenner styret sammenkoblede transaksjoner. Hovedsaken er at ikke et eneste medlem av rådet har en personlig interesse i transaksjonen. Hvis minst en av dem er interessert i henne, har han ikke stemmerett. Når det er flere personer, kan godkjenning bare utføres på en generalforsamling.

Generalforsamlingen er pålagt å godkjenne transaksjonen i følgende tilfeller:

- hvis den fremmedgjorte eiendommen er 2% av den bokførte verdien av eiendeler eller mer;

- hvis aksjer er fremmedgjort, som utgjør 2% av tidligere plassert;

- andre aksjer som er planlagt for salg.

Etter at avgjørelsen er tatt, må det utarbeides en protokoll for godkjenning av de relaterte transaksjonene. Avgjørelsen bør treffes med alminnelig flertall, bare uten deltakelse fra aksjonærer som er interessert i transaksjonen. Fjerning av slike medlemmer av selskapet er en slags beskyttelse for de gjenværende aksjonærene fra usømmelige handlinger.

Store avtaler

I tillegg til sammenkoblede transaksjoner, har store forskjellige tolkninger, avhengig av virksomhetens juridiske form.

• LLC. For slike juridiske personer anses en transaksjon å være stor dersom mer enn 25% av den totale verdien av all eiendom i foretaket er gjenstand for salg eller erverv. Lovpålagte dokumenter kan gi andre begrensninger.
• AO. I dette tilfellet anerkjennes transaksjonen som stor hvis eiendom erverves eller selges tilsvarer 25 prosent eller mer av bokført verdi av alle eiendeler i den juridiske enheten.
• Unitary enterprise. I dette tilfellet brukes størrelsen på den autoriserte kapitalen til å bestemme en større transaksjon og en sammenkoblet transaksjon. Transaksjonen skal ikke overstige 10% av den autoriserte kapitalen, eller i kontrakten skal den totale verdien ikke overstige minstelønnen med mer enn 50 tusen ganger. Størrelsen på transaksjonen for salg av eiendom bestemmes på grunnlag av regnskap for foretaket. Hvis eiendommen er ervervet, bestemmes verdien av transaksjonen av den totale verdien av kontrakten.

Avgjørelsen om en større transaksjon kan tas bare med samtykke fra eieren, som opptrer i denne saken, den russiske føderasjonen. Hvis samtykke ikke oppnås, kan det erklæres insolvent. Derfor er lederne for enhetlige virksomheter forpliktet til å koordinere nesten enhver transaksjon med det autoriserte organet.

For statlige og kommunale virksomheter bør salgsverdien ikke overstige 10% av bokført verdi av organisasjonens eiendeler. Lovpålagte dokumenter kan etablere en annen grensestørrelse for å bestemme en større transaksjon.

Som i situasjonen med enhetlige foretak, er statsoverhoder og kommunale institusjoner pålagt å koordinere nesten enhver transaksjon med de autoriserte organene i Den russiske føderasjon. Hvis dette ikke gjøres, kan praktisk talt enhver forretningstransaksjon bli ugyldig.

Bedriftslederen må søke kommisjonen, som koordinerer slike transaksjoner med et spesifikt sett med dokumenter.

Dette er:

- en uttalelse om den foreløpige godkjenningen av transaksjonen;

- kopier av uttalelser for det siste regnskapsåret;

- En kopi av utkastet til avtale som skal avtales;

- når det gjelder salg eller kjøp av eiendom, så er en rapport om estimert verdi av slike vedlagt;

- du må legge ved informasjon om eksisterende gjeld og fordringer.

30 kalenderdager tildeles til beslutninger.

Reglene som er rettet mot å bestemme sammenhengende transaksjoner og større transaksjoner, gjelder ikke for ordinære forretningskontrakter. Selv om lovgivningen ikke definerer uttrykket "nåværende forretningsvirksomhet fra en juridisk enhet." Samtidig har domstolene omtrent den samme oppfatningen når de bestemmer foretakets nåværende virksomhet. Dette er:

- kontrakter som er designet for å forsyne selskapet med materialer og råvarer for å starte produksjonsprosessen;

- transaksjoner rettet mot salg av varer eller tjenester;

- låneavtaler for løpende forretningsdrift.

Mange dommere tar hensyn til virksomhetens aktiviteter, det vil si at de mener at den lovpålagte og ordinære virksomheten er lik.

Utfordrende større og relaterte transaksjoner

For å utfordre en transaksjon, må du ha tegn på sammenkoblede transaksjoner og store transaksjoner, nemlig:

- bevise at transaksjonen har et felles mål, en spesifikk tidsramme og at det er en enkelt subjektiv sammensetning;

- det må være brudd på rettighetene og interessene til medlemmene i aksjeselskapet eller annen juridisk enhet som er beskyttet av loven;

- transaksjonen kan føre til skade eller føre til ugunstige konsekvenser for den juridiske enheten, dens grunnleggere.

Det er ikke nødvendig å bevise mengden av tap i slike rettstvister.

Konseptet "sammenkoblet transaksjon" innebærer direkte intensjon i gjennomføringen. Hvis det på transaksjonstidspunktet ikke var åpenbart at det var ulønnsomt for en juridisk enhet, er det umulig å bevise noen hensikt.Du kan bevise skylden til bedriftsledelsen bare hvis det er fastslått at transaksjonen ikke var planlagt utført.

Når et søksmål kan nektes

Plenumet fra den høyeste voldgiftsdomstolen i Den russiske føderasjonen forklarer i detalj i hvilke saker et søksmål kan nektes:

- hvis saksøker ber retten om å erklære den aktuelle transaksjonen ugyldig, og avgjørelsen om å inngå kontrakten ble godkjent av generalforsamlingen, men saksøker ikke deltok i den, er det veldig viktig hvor mye stemmen hans ville påvirke avgjørelsen;

- på tidspunktet for inngivelse av kravet ble transaksjonen fullført på foreskrevet måte;

- tiltalte ikke visste og burde ikke ha visst at den andre parten brøt med kravene i lov og lovpålagte dokumenter om godkjenning av transaksjonen.

Hva er nytt for å kunne avslutte større transaksjoner i år

Siden begynnelsen av året 2017 har det inngått en ny prosedyre som regulerer avslutningen av større transaksjoner, som bestemmer følgende:

1. Hvis transaksjonen er helt uten tilknytning til hovedaktiviteten til foretaket, kan den bli erklært ugyldig. I samme perspektiv vil transaksjoner som til og med indirekte kan påvirke avslutning av et selskap eller endre sin type aktivitet, vurderes. Disse indikatorene gjelder ikke for leieavtaler og lisenser.
2. Nå, på tidspunktet for fremmedgjøring av eiendommen, vil det være nødvendig å sammenligne den bokførte verdien av eiendelene og salgsprisen eller bokført verdi. Styret i selskapet må ta hensyn til markedsverdi
3. Kontrakten må nødvendigvis inneholde en konklusjon med informasjon om hva som kan være konsekvensene av en transaksjon, så langt det passer.
4. En sammenkoblet større transaksjon kan nå avtales både før dens avslutning og etter. Foretak har nå rett til uavhengig å utvide eller redusere listen over transaksjoner som er underlagt godkjenning av det styrende organet. Du kan også sette en øvre og nedre grense for kontrakter for erverv eller avhending av eiendom.
5. Retten til å utfordre en større transaksjon er begrenset, nå kan du bare ta en slik beslutning av styret. I konkurranseprosessen er det ikke nødvendig å bevise at virksomheten går tapt. En gjensidig avhengig transaksjon kan utfordres av en deltaker som eier minst 1% av aksjen.

Til tross for den omfattende dommerpraksisen, er partenes avhengighet av transaksjonen av hverandre fremdeles et diskutabelt spørsmål, fordi det utelukkende skal være basert på forholdet mellom rettigheter og plikter, ytelse. Mange jurister mener fortsatt at i dette tilfellet organisasjonens eiendomsstatus ikke bør påvirke kvalifiseringen av kontrakten som en viktig en. Den samme oppfatningen foreligger om transaksjonsperioden. Det er ikke et faktum at transaksjoner henger sammen hvis de blir avsluttet innen 6 eller 12 måneder. Enkelt sagt krever hver situasjon detaljert vurdering. Slike argumenter er relevante for morselskaper og datterselskaper når videresalg av eiendommer er vanlig praksis. Derfor er det veldig viktig å vise i selskapsdokumenter hva som er en stor og sammenkoblet transaksjon.