Tap i inntektsskatteerklæringen: forklaringer, konsekvenser. KBK inntektsskatt

Hovedfokuset for skattetjenesten er å kontrollere aktualiteten til fradrag etablert ved skatteloven. Tilsyn gjennomføres på forskjellige måter. Inkludert bekreftelse selvangivelse. Tap inn Dette dokumentet vekker spesiell oppmerksomhet fra skattemyndighetene. De har rett til å sende en økonomisk enhet en forespørsel om avklaring om situasjonen.

Vurdere nærmere hva som kan være konsekvenser av tapet i selvangivelsen for året og hvordan du kan unngå dem.

Noen få ord om fradraget

Som du vet, gir skatteloven to typer inntektsskatt. CSChenholdsvis i erklæringen er forskjellige.

Obligatorisk betaling fra inntektene fra foretaket kan betales til føderale og regionale budsjetter. I det første tilfellet KBK inntektsskatt det blir slik: 182 1 01 01011 01 1000 110, i det andre - 182 1 01 01012 02 1000 110.

Skatterett

Ved identifikasjon tap i selvangivelse tilsynsmyndigheter kan:

• Be om avklaring.
• Inviter til kommisjonen.
• Ta med emnet i feltinspeksjonsplanen.

Utvilsomt gir ikke noen av handlingene som er gjort noe behagelig for bedriften.

"Ikke-lønnsom erklæring"

Det er ingen gevinstskattebeløp i denne rapporten. Denne situasjonen oppstår når selskapet ikke har mottatt økonomiske fordeler av sin virksomhet.

Tap i selvangivelse ring den negative forskjellen mellom inntekter og kostnader som må regnskapsføres for beskatningens formål.

Relevansen av saken

Skattemyndighetene viser ofte økt oppmerksomhet til ulønnsomme foretak. Forekomsten av en negativ forskjell mellom inntekter og utgifter anses av tilsynsmyndighetene som et tegn på å begå visse skatteovertredelser: fra unndragelse av fradrag for obligatoriske betalinger til forsettlig konkurs og bedrageri.

INFS handlinger etter mottak av en tapsregistrerende rapport

Hvis et tap blir identifisert, vil kontrollorganet:

• Hun kontakter selskapets ledelse per telefon og ber om kommentar til dagens situasjon.
• Dirigerer en ansatt til organisasjonen.
• Sender en skriftlig forespørsel.

Nekter å gi forklaring på tap i årets selvangivelse foretaket har ikke rett. Ellers tar IFTS strengere tiltak, inkludert en omfattende skala i full skala av organisasjonen.

Rapporter tap

Etter å ha oppsummert det årlige arbeidet og identifisert tapet, kan virksomhetsledelsen gå på flere måter. Et alternativ er å gjenspeile det faktiskeoksen i selvangivelsen.

Følgelig bør ledelsen være forberedt på å svare på alle henvendelser som kommer fra IFTS. Det skal sies at ikke mer enn 5 dager er tillatt for svar.

Eksperter anbefaler så mye som mulig for å beskrive alle kostnadene deres, forklare årsakene til at et så utilfredsstillende resultat har oppstått. Det anbefales å presentere en plan for bedriften for å overvinne situasjonen.

Forutsetninger for tap

Følgende omstendigheter kan siteres i forklaringene:

• Mangel på inntekter fra salg av produkter eller utilstrekkelig inntekt. Denne årsaken er vanligvis indikert av nyopprettede foretak eller selskaper med lang produksjonssyklus.
• Utvikling av nye salgsområder.Disse hendelsene krever selvfølgelig betydelige investeringer: markedsovervåking, en forretningsplan osv. Er påkrevd.
• Fall i etterspørsel, sesongens salg. Disse faktorene påvirker produksjonskostnadene betydelig. Lavere etterspørsel har en tendens til lavere priser.
• Nedgang i salget. Dette kan skje på grunn av tap av store kunder.
• Betydelige engangsutgifter i kontrollperioden. For eksempel hadde foretaket et behov for å kjøpe nytt utstyr og utføre overhaling av lokalene.
• Force Majeure. Uforutsette omstendigheter er forskjellige. For eksempel ble et lager oversvømmet, en butikk utbrent, etc.

før hvordan fylle ut selvangivelse, der tapet vil gjenspeiles, er det tilrådelig for sjefen å utarbeide umiddelbart skriftlige forklaringer til IFTS. Selvfølgelig, hvis mulig, bør dokumenter samles inn som bekrefter visse forhold.

Oppfordring

Som regel mottar et foretak det hvis det leverer en tapserklæring i mer enn 2 år på rad.

Lederen for organisasjonen er kalt til kommisjonen. Imidlertid kan foretakets interesser bli representert av en annen person autorisert av direktørene. Som regel er dette sjefregnskapet. Det er imidlertid mer lurt å besøke kommisjonen og sjefen og økonomispesialisten. Tilstedeværelsen av en advokat vil også være nyttig.

I kommisjonen vil skattemyndighetene stille spørsmål angående den direkte virksomheten til selskapet. De forholder seg hovedsakelig til finansiell og forretningsdrift. Regnskapsføreren skal ikke ha problemer med å svare på dem. Imidlertid kan det hende at spesialisten ikke forstår legitimiteten til spørsmålene som stilles. For slike saker trenger du en advokat.

Eksperter anbefaler å bygge en konstruktiv samtale med skattemyndighetene. Hvis en bedrift for eksempel nylig har operert i markedet, kan store utgifter knyttes til reklame og markedsføringsforskning, som er nødvendige for å utvikle en viss nisje. I tillegg trenger et oppstartsfirma utstyr for å lage produkter som også koster mye penger. Hvis selskapet lenge har eksistert, kan inntektsfallet forklares med behovet for å modernisere eller erstatte operativsystemet.

Uansett må du forsikre IFTS om at ting vil gå oppover i nær fremtid, og ny selvangivelse vil ikke lenger være ulønnsomt.

Viktige indikatorer

Når du sjekker selvangivelse for året IFTS analyser:

• Strukturen av inntekter og utgifter for kategoriene “ordinær” og “annen”. Det mest ugunstige er ifølge inspektører indikatorer for en høy vekst i utgiftene for hovedaktivitetstyper sammenlignet med økningen i inntektene. I tillegg legger skattemyndighetene spesiell oppmerksomhet til tap på grunn av ikke-driftsmessige tap.
• Balanseindikatorer. Mengden egenkapital i foretaket, ifølge ansatte i IFTS, skal være høyere enn lånt. Vekstraten for omløpsmidler skal overstige økningen i anleggsmidlene, og veksten i kundefordringer og fordringer bør være omtrent på samme nivå.
• Solvens for selskapet. De viktigste indikatorene på insolvens inkluderer mangelen på tilstrekkelige midler til oppgjørskontoen, tilstedeværelsen av forfalt gjeld.

Hvis organisasjonen avgir henholdsvis en tapsberegende erklæring, forskudd på inntektsskatt de legger ikke inn budsjettet, siden det samlede trekkbeløpet er null. I slike situasjoner vil den føderale skattetjenesten først og fremst være interessert i hva det betyr at foretaket eksisterer. I denne forbindelse må lederen og regnskapsføreren være forberedt på at de må gi informasjon om kildene til finansiering. Det kan være lån, lån, kontantinntekter fra eieren.

Hvis ansatte i Federal Tax Service Inspectorate er interessert i papirer, bør ikke selskapets representanter umiddelbart oppfylle forespørselen. Det er mer lurt å invitere inspektører til å avgi en offisiell forespørsel.

Refleksjon av fortjeneste i nærvær av faktisk tap

Noen ledere bestemmer seg for å kvitte seg med utfordringene og økt oppmerksomhet fra IFTS. De bestemmer seg for å betale skatt uansett. Imidlertid oppstår et nytt spørsmål i dette tilfellet: hvordan fylle ut en gevinstangivelse i nærvær av faktisk tap?

Justering av rapporten kan utføres ved å øke inntektene eller redusere (øke) utgiftene. Deretter vurderer vi kort de viktigste løsningene på problemet.

Avskrivning av reserver

Denne metoden brukes hvis selskapet opprettet slike reserver. Normalt er dette alternativet gitt i avsnitt 7 i artikkel 250 i skatteloven. Forklaringer for bruken er gitt i brev fra Finansdepartementet nr. 03-03-05 / 3/55 fra 2004.

For små bedrifter vil kansellering av tvilgjeld føre til en økning i inntektene som ikke er driftsdyktige.

"Påvisning" av objekter som ikke er rapportert

På slutten av året foretar alle foretak en varelager. Det er det mest egnede øyeblikket for "oppdagelse" av en eller annen ukontrollert eiendom. Objektet gjenspeiles i inneværende års ikke-driftsinntekt til markedspris.

Dette alternativet kan brukes hvis eiendommen selvfølgelig er hos bedriften.

Sjekk betalbar periode

Ikke bare eiendommer er gjenstand for varelager, men også gjeld. Ved avsløring av forfalt gjeld utarbeides lederens ordre om å bli avskrevet.

Dette alternativet brukes i samsvar med paragraf 18 i artikkel 250 i skatteloven, punkt 78 i forordningen om rapportering og regnskap, godkjent etter pålegg fra Finansdepartementet nr. 34n fra 1998.

Kundeinteraksjon

En av de mest ufarlige måtene å justere erklæringen anses for å være en appell til kunder som ber dem om å signere handlinger om aksept av deler av arbeidet som ble utført i desember i år. Partnere som ønsker å øke kostnadene ved å redusere fortjenesten, vil selvfølgelig gå med på dette.

I dette tilfellet bør man ledes av bestemmelsene i første ledd i artiklene 248, 249, 271, samt punkt 2 318 i skatteloven.

Bidrag fra en deltaker til eiendommen til LLC

Det kan gis i penger, eiendomsrett, ting. Det skal bemerkes at i dette tilfellet ikke snakker vi om et bidrag til den autoriserte kapitalen. Kostnaden for inntekter danner ikke-driftsinntekter.

Veiledet av refleksjonen av bidraget følger punktene 1, 3 og 4 av 27 artikler i føderal lov nr. 14.

Kostnadsjustering

For enkelhets skyld vises de vanligste alternativene i tabellen:

anbefalinger

Av alternativene for å løse problemet presentert ovenfor, er noen metoder mindre, andre er mer risikofylte, noen vedrører utelukkende informasjon om skatteregnskap, mens andre øker inntektene fra regnskap. Uansett er det nødvendig å ta et informert vedtak og koordinere det med ledelsen.

I mellomtiden anbefaler advokater ikke å justere inntektene, men reflektere informasjon i samsvar med den reelle situasjonen. Pålitelig og tidsriktig informasjon er av særlig praktisk betydning for ledelsesregnskap. Basert på denne informasjonen kan bedriftsledelsen analysere reelle indikatorer relatert til fortjeneste ikke bare innen en bestemt periode, men også mellom dem.

I tillegg har all kommersiell aktivitet en risiko: ingen er forsikret mot tap. Følgelig kan IFTS ikke anvende noen sanksjoner mot selskapet for tap som er påført, hvis de er berettigede og ikke er forbundet med ulovlige handlinger.I slike situasjoner er det viktigste å ikke vike unna å svare på skattemyndighetens forespørsler, å gi dem en utskrift av selskapets indirekte og direkte kostnader.

tidsfrister

Inntektsskatt dokumentasjon blir overlevert ved slutten av hver rapporteringsperiode. Det kan være et kvarter, 6 eller 9 måneder. Hvis selskapet trekker fra forskudd på inntektsskatt hver måned, deretter blir rapportering sendt inn månedlig.

Erklæringen må leveres innen 28 dager fra slutten av rapporteringsperioden.

Tabellen viser datoene for rapportering av inntektsskatt.

Den årlige rapporteringen for 2017 legges fram til 28/28/2018.

Skjema for selvangivelse

De grunnleggende rapporteringsreglene er som følger:

• Erklæringen fylles ut kumulativt fra begynnelsen av året.
• Informasjon er indikert fra venstre til høyre fra den første cellen. Hvis fortroligheten forblir blank, settes en strek i den.
• Når du legger inn informasjon ved hjelp av en datamaskin, justeres de numeriske indikatorene til høyre.
• Verdiene er angitt i hele rubler, styrt av reglene for avrunding.
• Øverst i rapporten er PPC og TIN for foretaket.
• Hver side skal ha et serienummer.
• Fyll ut erklæringen med sort, blått eller lilla blekk.
• Retting av data ved hjelp av spesielle (korrigerende) enheter og midler, søm, festing av ark, som indikerer informasjon på begge sider av arket er ikke tillatt.

Vedleggene til selvangivelsen blir utført i samsvar med prosedyren som er godkjent av pålegg fra Federal Tax Service av 10.19.2016.

ansvar

Bøter kan ilegges virksomheter som ikke klarer å avgi en rettidig erklæring:

• 1000 rubler - hvis sjefen for rapporten ikke ble levert, men skatten ble trukket i tide, eller hvis "null" -erklæringen ikke ble fremlagt i tide.
• 5% av beløpet som skal krediteres budsjettet for hver måned uten betaling, men ikke mer enn 30% og ikke mindre enn 1000 rubler.
• 200 gni - ved utidig innlevering av beregning (erklæring) ved slutten av rapporteringsperioden.

Det skal sies at erklæringer som ble avgitt på slutten av året, faktisk regnes som skatteberegninger. Følgelig kan tilsynsmyndigheten ikke pålegge en økonomisk enhet bøter i henhold til artikkel 119 i skatteloven dersom den ikke har fått en beregning av gevinstskatt. En monetær straff kan pålegges kun i henhold til 126 normer i koden.