Skattesystem: patent og dets funksjoner

Før du starter arbeidet, må hver gründer løse mange viktige problemer, som inkluderer riktig valg av aktivitetsretning, og også bestemme det optimale skatteregimet. Det er flere systemer som kan velges av nybegynnere IP. De mest brukte forenklede regimene, preget av lave skatter, brukervennlighet og muligheten til å utarbeide enkle erklæringer. Ofte velges patentsystemet for beskatning, i henhold til hvilket det er mulig å bare jobbe i visse aktivitetsområder.

Når kan jeg bruke et patent?

Ofte velger gründere patent for arbeid. Det er vanskelig å si hvilket avgiftssystem som anses som det beste, siden fordeler og ulemper med hvert alternativ bør vurderes. PSN er en ganske etterspurt modus, men den har både fordeler og ulemper. Før du skriver en søknad for søknaden, er det viktig å vurdere om det valgte aktivitetsfeltet er egnet for dette systemet.

Hvis et patentsystem er valgt, kan det bare brukes på bestemte arbeidsområder, for eksempel:

• opprettelse av en fotobutikk;
• åpne en virksomhet som spesialiserer seg på vedlikehold eller bilreparasjoner;
• levering av veitransporttjenester beregnet på transport av forskjellige varer;
• sko reparasjon, sko rengjøring, sy eller flekker;
• skjønnhetstjenester;
• tilbudet av fast eiendom til leie, og det er mulig å bruke til dette ikke bare bolig- eller næringsfasiliteter, men også tomter, hytter eller andre lokaler som må være korrekt registrert for privat entreprenørskap.

Alle typer aktiviteter der patentsystemet for beskatning kan brukes er angitt i art. 346.43 Skattekode. Derfor må enhver gründer før han starter arbeidet sørge for at hans valgte retning er inkludert i denne listen.

I henhold til patentsystemet for beskatning er aktiviteter strengt begrenset, og det er derfor ikke tillatt å jobbe med dette regimet på andre områder. Hvis det oppstår uoverensstemmelser, vil ansatte i Federal Tax Service tvangsoverføre IP-en til OSNO, og det vil ikke være mulig å returnere selv en del av midlene som er betalt tidligere for patentet. I tillegg kan det pålegges betydelige bøter for overtrederen av skatteloven.

Hvordan bytter du til denne modusen?

Skattesystemet "Patent" og dets funksjoner er foreskrevet i skatteloven, så gründere bør studere art. 346 Skattekode.

Overgangen til denne modusen er tillatt ved å sende inn en passende søknad til avdelingen for Federal Tax Service som ligger på arbeidsgivers arbeidssted. Dette dokumentet må sendes inn 10 dager før øyeblikkelig start av virksomhet.

I løpet av 5 dager etter mottak av dokumentet vil ansatte i Federal Tax Service opprette og utstede et patent til søkeren. Hvis det er grunnlag for avslag, skal innbyggeren varsles skriftlig om et slikt vedtak.

Du kan søke om patent samtidig som du søker om direkte registrering av IP. Hvis en innbygger allerede jobber med et annet system, er overgangen kun tillatt fra begynnelsen av året.

Under hvilke forhold kan jeg bruke systemet?

Essensen av patentskattesystemet er at en borger anskaffer et spesielt dokument som han utfører aktiviteter på. Kostnadene avhenger av den valgte arbeidsretningen, samt av perioden den er anskaffet.

Bruken av et slikt system anses som gunstig for hver gründer, da det sparer penger, og det er heller ikke nødvendig å beregne skatter regelmessig og utarbeide komplekse erklæringer.

Patentforenklet IP-avgiftssystem gis bare på visse betingelser, som inkluderer:

• private gründere skal være offisielt ansatt ikke mer enn 15 personer;
• inntektene per år skal ikke overstige 60 millioner rubler;
• under slikt arbeid er det ikke tillatt å bruke, i samarbeid med andre mennesker eller selskaper, en enkel partnerskapsavtale eller tillitsforvaltning av eiendommer.

Hvis noen av ovennevnte betingelser er brutt, kan de ansatte i Federal Tax Service frata gründeren retten til å bruke et patent for å beregne skatt. Det samme brukes i tilfelle brudd på betalingsbetingelsene for et patent. Det er tillatt å bruke KKM under anvendelsen av avgiftssystemet i form av et patent, men samtidig er det påkrevd å utstede varekontroller eller kvitteringer til kundene.

Hvis gründeren av en eller annen grunn mister retten til å bruke patentet, kan han ikke bare bytte til grunnbeskatningssystemet, men også til andre avgiftssystemer levert av STS eller UTII, men for dette formålet må aktiviteten være egnet for disse regimene.

Systemfordeler

Når de velger et skatteregime, er det mange som tenker på å kjøpe patent. For å gjøre dette, er det ønskelig å studere funksjonene til hvert alternativ. Forskjellene mellom det generelle avgiftssystemet og patentet er i antall betalte skatter og dokumenter utarbeidet. Det samme gjelder forskjellen mellom et patent og det forenklede avgiftssystemet, UTII eller UTII.

De viktigste fordelene ved å bruke PSN inkluderer:

• Det er ikke pålagt å betale mange skatter som er lagt inn av personlig inntektsskatt, eiendomsskatt eller mva.
• for hele bruksperioden av dette dokumentet er det ikke nødvendig å utarbeide og sende inn noen dokumenter til Federal Tax Service;
• prisen på patentet avhenger ikke av den faktiske lønnsomheten for aktiviteten. Derfor, hvis arbeidet er vellykket, vil gebyret for dette dokumentet være lavt, og overskuddet vil være betydelig.

Skattesystemet basert på patentet velges av gründere på egen hånd, hvis de ikke ønsker å anvende det selv om alle krav og betingelser er oppfylt, kan de søke om bruk av et annet regime.

PSN Cons

Et slikt system har ikke bare fordeler, men også noen betydelige ulemper. Disse inkluderer:

• i den første måneden av arbeid, er det pålagt å betale en viss del av kostnadene for patentet, og ofte har entreprenører som har begynt ganske enkelt ikke midler til disse formålene;
• Fritar ikke et patent fra behovet for å betale månedlige utbetalinger til forskjellige statlige midler for seg selv og offisielt sysselsatte arbeidere;
• kostnadene for dette dokumentet for forsikringspremier er ikke redusert, noe som er mulig når du bruker UTII eller STS.

Hvis gründeren rett og slett ikke har midler til å betale for patentet, blir dette grunnlaget for at han tvangsoverføres til OSNO. Hvis en individuell entreprenør betalte hele kostnaden for patentet, og etter det mistet retten til å bruke det av en eller annen grunn, vil han ikke kunne returnere selv en del av de betalte midler.

Hvilke skatter betales ikke når du bruker PPS?

Enkelte gründere betaler kanskje ikke mange skatter hvis de har kjøpt patent. Det er vanskelig å si hvilket avgiftssystem som er best egnet for en gründer, men med PPS kan du unngå å betale mange gebyrer:

• Personlig inntektsskatt. Men dette gjelder bare inntekter som en innbygger mottar som følge av sin gründervirksomhet, og hvis han offisielt er ansatt i et annet selskap, overføres dette gebyret fra hans lønn.
• Eiendomsskatt. Ved betaling av denne skatten tas visse betingelser med i betraktningen. Hvis patentet er kombinert med OSNO, må eiendomsskatten betales med eiendommen som brukes i henhold til hovedsystemet.Hvis eiendommen som brukes under PSA er inkludert i den spesielle listen av regionale myndigheter, må du fortsatt overføre gebyret for det.
• Mva. Det er visse unntak, så IP-er på PSN-er må betale moms hvis de kombinerer dette regimet med OSSO eller importerer varer fra andre land til Russland. Også dette gebyret skal beregnes og overføres til budsjettet, hvis det blir utført, fakturaer til dets motparter.

Ofte kombinerer gründere flere skatteregimer samtidig. I dette tilfellet er det påkrevd å dele alle inntekter, for for personlig inntekt på PSN er det ikke nødvendig å betale personlig inntektsskatt, men på grunnleggende skattekostnad er det nødvendig å beregne og betale denne avgiften.

Hvor lenge er et patent gyldig?

Det patenterte skattesystemet innebærer anskaffelse av dette dokumentet i forskjellige tidsperioder.

Gyldighetsperioden kan variere fra 1 måned til 1 år. På slutten av perioden som patentet ble anskaffet, skulle det fornyes og betales, og dette bør gjøres direkte hos Federal Tax Service.

Automatisk fornyelse av et patent er ikke tillatt.

Betalingsprosedyre

Det forenklet skattesystem for patenter innebærer kjøp av et patent, som må betales for når visse regler tas i betraktning.

Hvis du kjøper et dokument i en periode som ikke overstiger seks måneder, må du umiddelbart betale hele kostnaden for patentet. Hvis et dokument er utarbeidet i en periode på 6 til 12 måneder, er det tillatt å sette inn midler i to utbetalinger.

Hvordan blir verdien av et patent bestemt?

Patentsystemet for beskatning innebærer behovet for å betale skatt, som beregnes etter en spesiell formel: grunnrente * 6%. I denne modusen tas ikke den faktiske lønnsomheten til en bestemt virksomhet med i betraktningen.

Satsen er 6%, og den er maksimal for PPS. Hver region har muligheten til å redusere denne indikatoren, og til og med bruk av nullsats for visse skattebetalere er tillatt.

Patentsystemet for beskatning for enkeltentreprenører tar hensyn til den grunnleggende lønnsomheten når man beregner skatten. Det installeres separat av hver region i landet. Det er representert av potensielle inntekter som kan mottas av en gründer for et års effektivt arbeid. Avhenger av den valgte bransjen.

Maksimal baseutbytte for et patent er 1 million 425 tusen rubler. Regionale myndigheter kan øke denne størrelsen, som tar hensyn til lønnsomheten til forskjellige typer virksomheter. Men en slik økning kan ikke overstige ti ganger størrelsen på det fastsatte maksimum.

Grunnutbyttet bestemmes av regionale myndigheter årlig, og ofte forblir disse verdiene uendret i flere år.

På grunn av den lave skattesatsen, velger mange ofte et patentskattesystem. Beregning av verdien av et patent gjøres av ansatte i Federal Tax Service, men gründere kan selv sørge for at denne verdien blir riktig bestemt ved egenberegning.

Hvordan settes skattesatsen?

Maksimumet er 6%, men det kan reduseres betydelig.

Regionale myndigheter reduserer vanligvis denne indikatoren for gründere som jobber i viktige områder for en bestemt by. I tillegg kan individer som tilhører privilegerte kategorier, for eksempel funksjonshemmede eller foreldre med mange barn, stole på en reduksjon.

Hvor lenge utstedes et patent?

Patentsystemet for beskatning forutsetter at gründeren selv bestemmer hvor lenge han skaffet seg dette dokumentet.

Det gis maksimalt 12 måneder, og minimum 1 måned. Siste dato et dokument kan handle er 31. desember.

Betalingsinformasjon

Betaling av et patent for retten til å bruke patentsystemet for beskatning innebærer at hvis det kjøpes for en periode som ikke overstiger seks måneder, må hele prisen være betalt innen 25 dager etter mottak av dokumentet.

Hvis en patent er kjøpt for en lengre periode, må en tredjedel av verdien først innbetales innen 25 dager. Videre betales de gjenværende midlene, men dette må gjøres 30 dager før øyeblikket det utløper.

Direkte i det utstedte dokumentet inneholder informasjon om hvor mye penger som skal betales. Tidligere, hvis en gründer brøt disse vilkårene, førte dette til automatisk overføring til OSNO. Fra 2017 kan IP-er nå fortsette å jobbe på PSN, men samtidig belastes en straff for forsinkede betalinger. Det beregnes for hver dag når midler til patent ikke overføres.

Hvordan foretas forsikringsutbetalinger?

Patentsystemet for beskatning for gründere fritar ikke for behovet for å betale forsikringspremier. Samtidig er det ingen måte å redusere størrelsen på patentavgiften ved å bruke slike betalinger. Dette anses som en betydelig ulempe med denne modusen, siden når du bruker UTII eller STS, kan du redusere skatten på grunn av forsikringsutbetalinger.

For gründere som jobber med PPS brukes fortrinnsrater for forsikringspremier, presentert nedenfor:

• PF overfører 20%;
• Social Insurance Fund krever ikke betaling av midler i tilfelle barnets fødsel eller midlertidig uførhet, men 0,2% betales for obligatorisk forsikring mot sykdommer eller ulykker på jobben;
• det kreves ingen penger hos MHIF.

Dermed betaler flertallet av gründere som jobber med PPS bare 20% for forsikring. For noen typer arbeid kreves det andre betalinger:

• leie ut ulike eiendommer som tilhører gründeren på grunnlag av eiendomsretten;
• detaljhandel med varer ved bruk av stasjonære butikkanlegg, hvis areal ikke overstiger 50 kvadratmeter. m .;
• detaljhandel gjennom stasjonære gjenstander som ikke har et handelsgulv;
• levering av cateringtjenester som tilbys i lokaler hvis areal ikke overstiger 50 kvadratmeter. m.

På disse arbeidsområdene er det nødvendig å overføre 22% for ansatte i PF, og 5,1% i MHIF. Obligatorisk forsikring utbetales 0,2% til Social Insurance Fund, og 2,9% betales for barsel og uførhet.

Spesifikasjoner av regnskap

Et forenklet patentbasert skattesystem antyder at gründere ikke bør føre regnskap. De trenger ikke levere noen erklæring eller komplisert rapportering.

For hver patent som brukes, kreves det en bok med inntekter og utgifter. Det er ikke nødvendig å overføre den til Federal Tax Service eller å bekrefte den.

Spesifisiteten av å få et patent

For å få patent på en viss type aktivitet, utfører gründeren sekvensielle handlinger:

• til å begynne med må du bestemme deg for arbeidsretningen;
• det viser seg om det er mulig å bruke PSN for den valgte virksomheten;
• så må du kontakte Federal Tax Service med en søknad om patent, og dokumentet indikerer perioden for hvilket dokumentet må utstedes;
• bør du kontakte avdelingen for Federal Tax Service på arbeidsgiverens arbeidssted;
• i mangel av noen grunn til IP-avslag, utstedes et patent som indikerer gyldighetsperioden, samt fristene som en borger må sette inn midler for å betale for dette dokumentet.

Det tas hensyn til at patentet kun er gyldig i en region i landet, derfor er det viktig å bestemme på forhånd i hvilken by gründeren skal jobbe.

Det er lov å kjøpe flere patenter samtidig, hvis du planlegger å jobbe i forskjellige retninger.

Regler for søknadsskjema

For å få et patent, er det påkrevd å sammenstille og sende inn en korrekt utarbeidet søknad til Federal Tax Service. For dette brukes spesialskjema nr. MMV-7-3 / 544 @, godkjent av skatteinspeksjonen 11. juli 2017.

Reglene for utarbeidelse og innsending av et dokument inkluderer:

• den inneholder all informasjonen om gründeren;
• foreskriver hvor lenge et patent skal oppnås;
• sende inn et dokument 10 dager før øyeblikkelig start av arbeid i valgt retning;
• det er tillatt å bytte til en SPE til en gründer samtidig som du registrerer IP, derfor er applikasjonen knyttet til andre dokumenter beregnet for registreringshandlinger.

Gründere får ikke alltid godkjenning for innvilgelse av patent, siden det er visse grunner for avslag som er angitt i art. 346.45 Skattekode.

Hvorfor kan et patent avslås?

Nektet å innvilge patent kan skyldes forskjellige årsaker. Om dem må varsles skriftlig til gründeren. De viktigste grunnene til å ta en slik beslutning av de ansatte i Federal Tax Service er:

• det er planlagt å jobbe i et område der bruk av PPS ikke er tillatt;
• søknaden skal angi varigheten av patentet i over 12 måneder;
• IP har ikke rett til å bruke dette systemet, for eksempel har det mer enn 15 ansatte, eller inntektene fra et annet system overstiger 60 millioner rubler per år;
• gründeren har ennå ikke betalt prisen for den forrige patenten;
• Det kan være feil eller ufullstendige obligatoriske felt i applikasjonen.

Det er tillatt å sende inn søknaden på nytt etter å ha korrigert unøyaktighetene, men vilkårene som dokumentet skal utarbeides under, skal ikke brytes.

Forskjeller fra det forenklede skattesystemet

Hver gründer skal forstå hvordan patentet skiller seg fra det forenklede skattesystemet. De viktigste forskjellene inkluderer:

• Det kreves ikke å levere erklæringen kvartalsvis;
• mengden skatt ikke avhenger av inntekt;
• i tilfelle av STS, den grunnleggende lønnsomheten til den valgte virksomheten;
• selv med tap på PSN, må hele kostnaden for patentet betales.

I visse situasjoner anses det som mer fordelaktig å bruke PSN, men de fleste nybegynnere velger å registrere STS. Dette skyldes det faktum at de ikke er sikre på fremtidige inntekter, derfor ønsker de at størrelsen på skatten helt skal avhenge av inntekten eller inntekten.

Under hvilke forhold kan man miste retten til å bruke en SPE?

Enkeltentreprenører som opererer under SPE-er, kan miste retten til å bruke patent på forskjellige grunner. De viktigste årsakene inkluderer:

• sen betaling av midler for å betale for et patent;
• årlig inntekt oversteg 60 millioner rubler;
• Gründeren ble tvunget til å ansette mer enn 15 personer offisielt.

Hvis du mister retten til å bruke PSN, kan du igjen bli en betaler under dette regimet fra begynnelsen av neste år.

Dermed er PSN et ganske etterspurt avgiftssystem. Det innebærer kjøp av et patent som det betales skatt for, avhengig av grunnrenten og avkastningen som er fastsatt på regionalt nivå. Hver gründer skal forstå godt under hvilke forhold det er mulig å utarbeide og bruke dette skatteregimet. Det har ikke bare fordeler, men også noen ulemper. Det har betydelige forskjeller fra det forenklede skattesystemet og andre skattesystemer. Det er viktig å forstå ikke bare reglene for overgangen til PSN, men også grunnene til at du kan bli nektet denne prosessen. Den tar hensyn til grunnene til å miste retten til å bruke et patent.