I mange store selskaper mottar ansatte en lønn som er lik eller litt høyere enn minstelønnen, og de mottar også bonuser, og størrelsen deres kan betydelig overstige lønnen. Slike bonuser er månedlig, og informasjon om dem er inkludert i arbeidsavtalen. Men i tillegg, av forskjellige årsaker, kan arbeidsgiveren tildele engangsbonuser til sine ansatte. Typisk er slike fond notert hvis det er god grunn.
Nyansene av prisen
Standard månedlige bonuser fungerer som en del av lønnen, derfor er de inkludert i godtgjørelsessystemet på grunnlag av art. 135 kjøpesenter. I tillegg kan sjefen for selskapet utnevne engangsbonuser i henhold til art. 191 kjøpesentre som ikke er inkludert i lønnen. Vanligvis utbetales midler bare til ansatte som på en eller annen måte har utmerket seg på jobb, så de bør oppmuntres.
Reglene og prosedyren for overføring av en engangsbonus til ansatte skal være fast i virksomhetens interne dokumentasjon.
Når betales midler?
Engangsbonuser deles ut hvis det er gode grunner, derfor er de ofte oppført i følgende situasjoner:
- enhver ansatt har økt arbeidsproduktivitet;
- på grunn av borgerens aktive arbeid, økte antall kunder i butikken;
- en produksjonsspesialist har økt konkurranseevnen eller kvaliteten på produktene som skapes;
- bonuser blir utbetalt før ferien eller forskjellige viktige hendelser i arbeidernes liv.
Avgjørelsen om formålet med en slik betaling tas bare av lederen av foretaket, så dette er ikke hans umiddelbare ansvar. Ofte tildeles midler i det hele tatt til ansatte som erstattet andre ansatte, utførte handlinger som ikke var gitt i stillingsbeskrivelsen deres, eller var engasjert i å optimalisere forretningsprosesser i selskapet.
Hvordan er det lønnsomt å betale engangsoverføringer?
Betaling av engangsbonuser anses å være en mer lønnsom hendelse for arbeidsgivere sammenlignet med en økning i lønn til ansatte. Dette skyldes følgende årsaker:
- overføring av tilleggsbonuser gjennomføres først etter at den rette avgjørelsen er tatt av lederen for foretaket, derfor hvis direktøren bestemmer seg for å frata en spesifikk spesialist denne betalingen, er det umulig å utfordre en slik beslutning;
- det er tillatt å overføre slike midler ikke til strengt faste datoer, men med en viss forsinkelse;
- betalingsperioden for slike midler er ikke strengt etablert, derfor bryter brudd på vilkårene ikke under art. 136 kjøpesenter;
- om nødvendig kan sjefen for selskapet redusere lønnstallet ved å nekte alle ansattes bonus.
Men overføring av premier må være økonomisk levedyktig. Derfor må sjefen for selskapet på forhånd bestemme årsaken til beregningen av dette beløpet. Oftest brukes økonomiske årsaker til dette, representert av en økning i selskapets inntekter eller begynnelsen av en feirende begivenhet for bedriften.
Betingelser for betaling av midler
Opptjening av en engangsbonus er bare mulig hvis visse vilkår er oppfylt, som ikke bare reguleres av lov, men også av interne lokale handlinger fra selskaper. Oftest er de grunnleggende betingelsene foreskrevet i en kollektiv arbeidskontrakt eller i bonusbestemmelsen.
Hovedforholdene inkluderer:
- hvis direktøren bestemmer seg for å betale midler til den ansatte fra organisasjonens beholdte inntjening, må han treffe en slik avgjørelse offisielt, som et generalforsamling avholdes for, utarbeides en protokoll og en beslutning godkjennes;
- ofte i den interne dokumentasjonen til selskapet indikerer behovet for å overføre bonuser til ansatte for ansiennitet eller ved idriftsettelse av nytt moderne utstyr;
- det er ikke påkrevd å angi størrelsen på et engangsbeløp i arbeidsavtalen til hver ansatt.
Andre forhold avhenger av beslutningen tatt av ledelsen i selskapet.
Hva er kravene?
Før selskapet betaler en engangsbonus, må direktøren for selskapet ta hensyn til noen begrensninger:
- hvis selskapet har en fagforening, er det påkrevd med sine medlemmer å samordne alle bestemmelsene knyttet til bonuser;
- det er lov å øke utbetalingene, men ikke redusere hvis de er faste i arbeidsavtalen;
- Hvis sjefen for selskapet bestemmer overdragelsen av utbetalinger til ansatte, må regnskapsfører for organisasjonen utarbeide et spesielt sertifikat, og sjefen gir en offisiell ordre.
Mengden tilleggsutbetalinger kan variere litt for forskjellige arbeidere. Lederen bestemmer uavhengig hvilken av de ansatte som vil motta denne eller den betalingen på et bestemt tidspunkt.
Hvilke dokumenter er utarbeidet?
Ferie- og engangsbonuser, samt andre utbetalinger til ansatte, bør offisielt registreres i organisasjonens dokumentasjon. Bare i dette tilfellet blir de tatt hensyn til ved beskatning. Hvis arbeidsgiver foretrekker å betale ansatte engangsbonuser av forskjellige grunner, må de danne følgende dokumenter:
- informasjon om bonuser er inngått i den kollektive arbeidskontrakten;
- de individuelle arbeidsavtalene som er utarbeidet hver for seg, inkluderer informasjon om beregningen av disse bonusene;
- forskrift om godtgjørelse;
- bonusavsetning som inneholder informasjon om premier som er betalt månedlig;
- bestemmelse om engangsoverføringer, som kan overføres for tjenestetid, betales på høytider eller oppnevnes av andre grunner.
Bare med kompetent registrering av engangsbonuser for høytiden eller andre viktige hendelser, kan du bruke dem til å redusere skattegrunnlaget for inntektsskatt.
Regler for bonusregulering
Før selskapet betaler en engangsbonus, må sjefen for selskapet korrekt utarbeide periodiseringen. For dette dannes en passende bonusavsetning. Det gjenspeiler den faktiske praksisen til selskapet når det gjelder overføring av ansatteytelser. Dette dokumentet inneholder følgende informasjon:
- det er foreskrevet at ytterligere midler overføres til ansatte bare når visse mål oppnås, for eksempel når salg eller antall kunder øker, når en høytidsbegivenhet inntreffer eller under andre forhold;
- Evalueringskriteriene og betingelsene for beregning av premien er listet opp;
- betalingsbeløpet er angitt;
- alle ansatte i selskapet som kan stole på disse midlene for å oppnå spesifikke mål er listet opp.
Betalingsbeløpet kan være representert med et fast beløp eller en prosentandel av lønnen. Hvert selskap kan bruke sine egne unike indikatorer under hensyntagen til aktivitetens spesifikasjoner. Andre forhold eller informasjon kan være inkludert i forskriften, som avhenger av det området selskapet opererer i, hvor mange ansatte som jobber i den, og også hva som er gjennomsnittlig inntekt for ansatte.
Bare på grunnlag av forskriften tildeles engangsbonuser. Et utvalg av denne situasjonen kan studeres nedenfor.
Konsekvenser av utkastet
En engangsproduksjonspris i 6-personlig inntektsskatt gjenspeiles bare ved den offisielle registreringen.Ellers fungerer betalingen som en gave hvis størrelsen ikke overstiger 4 000 rubler.
Hvis lederen utarbeider en bonusavsetning, har han en plikt til å betale disse midlene til de ansatte i selskapet. Ansatte kan om nødvendig kreve at lederen overfører disse pengene. Derfor legges vanligvis informasjon inn i dokumentet som lar om nødvendig fornekte innleide spesialister midlene.
Betales forsikringspremier?
Med en engangsbonus betales skatt bare når den er korrekt utarbeidet. Forsikringspremier betales av arbeidsgiveren fra dette beløpet, uavhengig av om det er inkludert i utgiftene ved beregning av inntektsskatt. Derfor vil arbeidsgiver ikke kunne spare på disse bidragene.
Hvis en borger jobber i et aksjeselskap, har grunnleggerne rett til å overføre midler fra beholdt inntjening. I dette tilfellet vil de måtte holde et møte med aksjonærer, så vel som formelt bestemme. Denne metoden for overføring av premier tillater ikke å redusere det skattepliktige resultatet.
Konseptet med den trettende lønnen
I mange selskaper er det slik som den trettende lønnen. Det betales på slutten av året som et insentiv til ansatte, hvis nødvendige midler er tilgjengelige i lønnsfondet. Det er en engangsbetaling, siden sjefen for selskapet ikke kan være sikker på at det på slutten av året vil være nok midler i fondet til å overføre den trettende lønnen til alle ansatte i bedriften.
Lovgivningen inneholder ikke informasjon om hvordan denne tildelingen skal overføres korrekt til innleide spesialister. Derfor betaler bedriftsledere det til sine ansatte bare hvis det er et ønske og passende økonomiske muligheter. En regnskapsfører i et selskap kan ikke utføre en slik betaling som en månedslønn, derfor fungerer den bare som et tillegg til inntjening.
I mange selskaper er den trettende lønnen fast i den interne forskriftsdokumentasjonen. Arbeidsgiver bestemmer når midlene skal overføres til de ansatte, samt hva betalingsprosedyren er. Oftest blir denne informasjonen lagt inn i bonusavsetningen. Hvis en slik betaling blir utbetalt som en engangsbonus, kan sjefen for selskapet uavhengig velge de ansatte som midlene skal overføres til.
Regler for utstedelse av en ordre
Regnskap for engangsbonuser innebærer behovet for riktig registrering. Hvis arbeidsgiveren bestemmer seg for å overføre disse midlene til en eller flere ansatte, må han korrekt utføre det ved å gi en passende ordre. Når du danner dette dokumentet, tas følgende punkter i betraktning:
- ordren inneholder informasjon om når og i hvilket beløp bonusen overføres til en bestemt ansatt eller flere ansatte i bedriften;
- hvis det er innleide spesialister i selskapet som ikke har rett til betaling, er de ganske enkelt ikke inkludert i denne ordren;
- Hvis en ansatt som ikke mottar en bonus prøver å utfordre ledelsens beslutning, som han klager til arbeidstilsynet, må lederen henvise til innholdet i bonusforordningen;
- ordren utføres i form av nr. T-11, hvis midlene kun blir utbetalt til en ansatt som på noen måte utmerket seg foran selskapets ledelse;
- Hvis betaling skjer til flere ansatte i foretaket, velges skjema nr. T-11a.
Direkte i ordren angir sjefen for selskapet av hvilken grunn disse engangsutbetalingene blir tildelt. Inntektskoden til en engangsbonus er gitt, og det indikeres også når nøyaktig midlene skal utbetales til de ansatte. Arbeidsgiveren bestemmer uavhengig i hvilken form pengene skal fordeles. De kan utstedes kontant gjennom kassebanken til selskapet.Hvis ansatte i selskapet mottar lønn på en bankkonto, overføres vanligvis bonuser til denne kontoen.
Betales skatt?
Engangsbonusutbetalinger reguleres ikke som vanlige incentivoverføringer. Men de må betales personlig inntektsskatt hvis de blir utført på riktig måte. I tillegg overføres forsikringspremier fra dem.
For den kompetente beregningen og utbetalingen av personlig inntektsskatt blir følgende krav tatt i betraktning:
- muligheten for å overføre engangsbetalinger gis av innholdet i selskapets interne reguleringsakter;
- bare betalinger som er tildelt for tjenester for selskapet, og som ikke er bundet til helger eller andre arrangementer, blir brukt på regnskap;
- alle utgifter forbundet med betaling av skatter er sikkert bokført i regnskapet for selskapet.
Med en engangspremie betales personlig inntektsskatt av den direkte arbeidsgiveren, som fungerer som en skatteagent for sine ansatte.
Andre viktige nyanser
Før du tilfaller en engangsbonus, må arbeidsgiveren ta hensyn til noen viktige funksjoner. Disse inkluderer:
- hvis en bonus utbetales ved oppsigelse av en ansatt, blir personlig inntektsskatt pålagt den under generelle forhold;
- hvis midler overføres til høytider eller andre vesentlige hendelser, er de ikke relatert til den profesjonelle virksomheten til ansatte, derfor kan ikke slike utgifter redusere skattegrunnlaget for selskapsinntektsskatt;
- slik godtgjørelse blir ikke holdt tilbake av den enhetlige sosiale skatten.
Arbeidsgivere kan betale engangsgodtgjørelse når de bruker forskjellige avgiftssystemer. Det er viktig å vurdere om disse utbetalingene reduserer skattegrunnlaget.
Hvilke ledninger brukes?
Regnskapsførere bør være klar over engangskoder og -oppføringer som er brukt i premien. Ved overføring av disse midlene føres informasjon nødvendigvis i regnskap. For dette brukes kabling D91-2 K70. Basert på den blir en incentivbetaling kreditert fra nettoresultatet til selskapet.
Et slikt tilbud kan brukes når du bruker en hvilken som helst type fortjeneste, som kan være gjeldende eller for den forrige skatteperioden. Siden slike utgifter er andre, brukes D91-2.
Hvilke inntektskoder brukes?
Arbeidere kan kreve at arbeidsgiveren til enhver tid oppretter et skattesertifikat med 2 personlige inntekter. Det kreves å løse mange problemer, for eksempel når du søker om lån eller skaffer deg andre tjenester. Dette dokumentet inneholder informasjon om alle kontantmottak fra den ansatte med angivelse av koden. Derfor oppstår spørsmålet, hva er inntektskoden for engangsbonuser. De viktigste kodene inkluderer:
- Kode 2002. Det gjelder hvis den ansatte i selskapet får utbetalt bonusinsentiver for ulike prestasjoner på arbeidsstedet. De kan være påkrevd ved lov, innholdet i arbeidsavtalen eller tariffavtalen. Denne koden brukes når du betaler bonuser for resultatene fra en måned, kvartal eller år, samt når du overfører penger for å utføre viktige oppgaver eller for unike produksjonsresultater.
- Kode 2003. Den brukes hvis godtgjørelse overføres fra selskapets inntekter eller ved bruk av spesialpenger. Denne koden er relevant hvis målpengene til selskapet brukes. En slik kode brukes vanligvis hvis det utbetales en bonus til forskjellige høytidsbegivenheter eller merkedager. Ofte fungerer slike betalinger som vesentlig motivasjon for ansatte. De er ikke relatert til utførelsen av arbeidsoppgaver til ansatte.
- Kode 2000. Den brukes i en situasjon hvis tildelingen for en lang tjeneste utpekes.
Ved å bruke disse kodene i 2-NDFL-sertifikatet, kan du forstå nøyaktig hvilke midler som ble mottatt av den ansatte på et eller annet tidspunkt. Den samme koden markerer en engangs produksjonspris i 6-personlig inntektsskatt.Regnskapsføreren til selskapet bør være kompetent i å fylle ut disse dokumentene, siden det bærer ansvaret for de identifiserte feilene eller bruddene.
Arbeidsgiveransvar for brudd
Ofte må ansatte møte det faktum at arbeidsgiver ikke betaler engangsbonuser, selv om behovet for disse overføringene skyldes interne lokale handlinger eller en tariffavtale. I dette tilfellet er avslaget på å betale premier et brudd på direktøren for selskapet.
Under slike forhold kan ansatte sende inn klager til forskjellige statlige myndigheter. Det er mest optimalt å skrive en uttalelse til arbeidstilsynet. Spesialister på denne tjenesten vil utføre en revisjon, der hovedhensikten er å identifisere brudd på arbeidernes rettigheter av organisasjonens ledelse. Selv om overføring av engangsbonusutbetalinger ikke er fastsatt i lovens krav, men hvis denne forpliktelsen er nedfelt i forskriftsdokumenter, er sjefen forpliktet til å følge disse standardene.
konklusjon
Engangsbonuser til ansatte er ikke en del av lønnen, derfor tildeles de kun innleide spesialister hvis det er noen grunner. Oftest er de oppført med uvanlige prestasjoner fra ansatte, så vel som med målet å oppmuntre. Størrelsen deres bestemmes av den direkte arbeidsgiveren.
For at slike utbetalinger skal være offisielle, må de utføres korrekt, for hvilken informasjon om dem er inngått i tariffavtalen eller arbeidsgiveren danner en spesiell bonusbestemmelse. Direktøren for selskapet må følge kravene i disse offisielle dokumentene.