Prosedyren for å drive økonomisk kompetanse

Hovedformålet med en rettsmedisinsk økonomisk undersøkelse (SEE) er å verifisere fakta som utgjør lovbruddet og vurdere konsekvensene av dem. Som et resultat av prosedyren dannes en mening fra en uavhengig spesialist. Det blir deretter brukt i retten, påtalemyndigheten, innenriksorganer, FSB, tollvesenet, avdelinger fra den føderale skattetjenesten og tjenestemenn som er autorisert til å utnevne en studie. La oss se nærmere på funksjonene i den økonomiske undersøkelsen.

Generell informasjon

Rettsmedisinsk økonomi er en relativt ny type rettsmedisinske studier. Det fikk distribusjon i det siste tiåret av 1900-tallet.

Som en del av den rettsmedisinske økonomiske undersøkelsen blir fakta etablert knyttet til etterforskning av økonomiske forbrytelser, løsning av tvister som oppstår mellom forretningsenheter. En studie blir utført av personer med spesiell kunnskap.

SEEA er faktisk en analyse av dokumentasjonen som er utarbeidet når du utfører finansiell og forretningsdrift.

Det er flere metoder for økonomisk undersøkelse:

• Dokumentar.
• Beregnes.
• Analytisk.

klassifisering

For øyeblikket skilles følgende typer studier ut:

1. Regnskap og økonomisk kompetanse.
2. Finansiell og kredittforskning.
3. Omfattende og oppdragskompetanse.

Analysen av dokumentasjonen blir utført av autoriserte personer på grunnlag av spesiell kunnskap på den måten som er foreskrevet av forskrifter.

Bruksområde

Ganske ofte fungerer resultatet av en økonomisk undersøkelse som sentrale bevis i en sak. Innenfor rammen av studien kan spørsmål som gjelder lovligheten av pålagte bøter, gebyrer, sanksjoner, skatter løses. Spesialister verifiserer samsvar med informasjonen i rapporteringsdokumentene med de virkelige operasjonene som foretas av foretaket i løpet av forretningsvirksomheten.

Av spesiell betydning er konklusjonen av en økonomisk undersøkelse i tilfeller av økonomisk insolvens. Spesialister fastslår tilstedeværelse eller fravær av tegn til fiktiv konkurs.

Juridisk økonomisk og økonomisk ekspertise lar deg løse et ganske bredt spekter av problemer som oppstår innen straffbar, økonomisk, administrativ, sivil rett.

Regnskapskompetanse

Det er flere vanlige årsaker til utnevnelsen. En økonomisk undersøkelse av rapporteringsdokumentasjonen er nødvendig hvis:

• Avviket mellom verifikasjonsmaterialet og informasjonen som ble brukt i saken.
• Motsetningen i konklusjonene fra første og andre undersøkelse.
• Tviler på riktigheten av metoder for å bestemme skade på eiendom.
• Ekspertuttalelser fra andre profiler.

Prosedyren utnevnes også for spørsmål, hvis løsning utelukkende er mulig innenfor rammen av studien.

Oppgavene

Den økonomiske undersøkelsen av regnskaps- og rapporteringsmateriell er rettet mot å etablere:

1. Korrektering av registrering av forretningsdrift.
2. Antall verdier som er betrodd materielt ansvarlige ansatte.
3. Omstendigheter med forekomst av mangel og overskudd.
4. Fakta knyttet til revisjon av dokumenter.
5. Verdien av skade på eiendom.
6. Personer som har fått tildelt verdier i løpet av perioden med overskudd / mangel eller skade på eiendom.
7. Tilstanden for regnskap og kontroll med bevegelse av eiendom.
8. Tiltak som er nødvendige for å eliminere mangler i finanspolitikken til foretaket.

Gjenstandene

Økonomisk kompetanse utføres i forhold til:

1. Regnskapsdokumenter. Disse inkluderer primære (bestillinger for utstedelse av materiale, krav, kontantbestillinger, leveringsanmerkninger, debetoppgaver, uttalelser, etc.), konsolidert dokumentasjon, datamaskin og mekanisert regnskapsmateriell.
2. Telle registre (magasiner, bøker, kontokort, omsetningsark osv.).
3. Rapporter om kasserere, økonomisk ansvarlige personer, ansatte som brukte forskuddsmidler osv.
4. Andre materialer og dokumenter. Blant dem, spesielt handlinger av inspeksjoner og revisjoner, avgjørelser fra høyere strukturer, attester, kunngjøringer, protokoller, vitnemål, forklaringer, som bekrefter kilder til dokumenter.

Forskjell fra revisjon og revisjon

Finansiell og økonomisk kompetanse er ikke en kontrollmetode. Målene med studien er vesentlig forskjellige fra målene for revisjonen og revisjonen.

Økonomiske og økonomiske undersøkelser fungerer som en form for bruk av spesiell kunnskap i rammen av rettsforhandlinger. Videre er alle handlinger fra spesialister regulert av prosedyrenormer og bransjelovgivning.

Grunnlaget for formålet med studien er eksistensen av omstendigheter, hvis vurdering krever en involvering av en profesjonell med høyt spesialisert kunnskap.

Spørsmål til en spesialist

Faget for finansiell og økonomisk forskning er informasjon om en persons forretningsdrift og indikatorer for hans økonomiske aktiviteter. Vi studerer bevisene som kjennetegner forekomst, fordeling, bruk av fortjeneste, kontantmidler, avvik fra det normale forløpet av disse prosessene, som påvirket resultatene av arbeidet eller skapte betingelsene for å begå forbrytelser og brudd på økonomisk disiplin.

Som regel, når du tildeler en økonomisk ekspertise, legges følgende liste med spørsmål foran ekspertene:

1. Samsvarer rapporteringsinformasjonen med den reelle økonomiske utviklingen? Hvis svaret er nei, finner spesialisten spesifikke faktorer som førte til insolvensen til virksomheten.
2. Hadde selskapet tilstrekkelige midler til å gi lån til en annen person? Hvis svaret er ja, bestemmer eksperten kildene deres.
3. Har det vært en avledning av økonomi fra økonomisk omsetning for misbruk?

Dette er selvfølgelig ikke en fullstendig liste over problemer. Avhengig av omstendighetene i saken dannes en spesifikk liste.

Forskningsområder

Behovet for undersøkelser oppstår som en del av etterforskningen av forbrytelser relatert til falsk virksomhet, konkurs, ondsinnet unndragelse fra å betale gjeld osv. I dette tilfellet anses nøkkelområdene i eksperters virksomhet å være studien:

1. Indikatorer for økonomisk tilstand, inkludert solvens, likviditet, finansiell stabilitet.
2. Skilt og metoder for forvrengning av informasjon i rapporteringsdokumenter som berører oppgjør med entreprenører og kreditorer.
3. Dynamikken i virksomhetens tilstand, faktorer som forårsaket negative endringer i den.
4. Indikatorers økonomiske muligheter for å identifisere forvrengninger i data om utgifter og inntekter.
5. Nivå av sikkerhetskapital.
6. Årsaker til gjeld, inkludert fordringer.

Begrunnelse for utnevnelse av kompetanse

Økonomiske undersøkelser gjennomføres på grunnlag av en rettslig handling, en beslutning fra en etterforskningsoffiser, aktor eller etterforsker. Studien anerkjennes som utnevnt fra datoen for vedtakelse av det aktuelle dokumentet.

På stadiet av etterforskningen kan undersøkelsen initieres av både etterforskningsorganet og etterforskeren. Etter innledningen av saksbehandlingen, har spørgeren rett til å utføre hastetiltak som tar sikte på å identifisere og fikse spor etter en ulovlig handling. Materialene som er samlet inn under dem, skal overføres til etterforskeren. Det er han som i de fleste tilfeller og utnevner en økonomisk undersøkelse.

I kraft av bestemmelsene i artikkel 69 i straffeprosesskoden, er etterforskeren siktet for å samle bevis. Basert på dem blir tilstedeværelsen / fraværet av en kriminell hendelse, subjektets skyld, andre omstendigheter etablert. Denne informasjonen kan hentes fra vitneforklaringer fra vitner, ofre, mistenkte, ekspertuttalelse, resultatene fra en studie av materielle bevis, protokoller om etterforsknings- og rettslige tiltak, etc.

Basert på art. 69 i CPC, fungerer ekspertuttalingen som bevis. Følgelig anerkjennes undersøkelsen som en prosessuell handling for å få tak i dette dokumentet.

Tilknyttet saken er handlinger, konklusjoner fra avdelingsstudier, attester, selv om de er innhentet på forespørsel fra en domstol eller etterforskning, men som ikke er i samsvar med reglene for å utføre økonomiske undersøkelser, ikke kan være grunnlag for å nekte å gjennomføre SEE.

Det viktigste grunnlaget for utnevnelsen av prosedyren er:

1. Behovet for å ta opp spørsmål som krever spesiell kunnskap innen finans.
2. Dårlig gjennomføring av tilsynet. Det kan komme til uttrykk i nærvær av uoverensstemmelser mellom lovens innhold og annet materiale knyttet til saken, motsetninger i konklusjonene fra inspektørene under den første, gjentatte eller tilleggsrevisjonen.
3. Tilstedeværelsen av begjæringen fra den siktede. Forespørselen om eksamen må være begrunnet. Dette betyr at emnet i søknaden tydelig må angi årsakene til at studien er nødvendig, samt omstendighetene som kan avklares som et resultat av prosedyren.
4. Tilstedeværelsen av meninger fra andre spesialister om behovet for å utføre SEEA.

nyanse

Utnevnelsen av en undersøkelse er en rettighet, ikke en plikt fra etterforskeren. Videre kan den autoriserte ansatte suspendere eller avslutte forskningen på eget initiativ eller på grunnlag av en berettiget forespørsel fra enhver deltaker i produksjonen på et hvilket som helst trinn.

Detaljene i dekretet om utnevnelse av SEEA

Etter at avgjørelsen om undersøkelsen er tatt, må etterforskeren vurdere sakens fullstendighet og tilstrekkelighet. Om nødvendig samler han tilleggsinformasjon.

Etter å ha mottatt alt nødvendig materiale, tar etterforskeren en beslutning. Det indikerer (kort) omstendighetene i saken, årsakene til at undersøkelsen er nødvendig, listen over spørsmål som stilles til spesialisten.

Det må sies at verken etterforskeren eller retten har rett til å sette oppgaver for den sakkyndige hvis løsning ikke er innenfor hans kompetanse. For eksempel er det uakseptabelt å ta med følgende spørsmål på listen:

• Har det vært en forbrytelse? I så fall hvilken?
• Hvem har skylden for overskuddet / mangelen?

Utnevnelse av SEEA av retten

Gjennomfør om nødvendig en undersøkelse på prøvefasen, gjør retten en avgjørelse. Det, som i etterforskerens resolusjon, indikerer omstendighetene i saken, begrunnelsen for undersøkelsen, en liste over saker som skal løses, en liste over materialer som bør studeres.

Hvis SEEA allerede er blitt utført under etterforskningen, kan retten i beslutningen indikere spørsmål som ligner de som var til stede i avgjørelsen. Det skal bemerkes at studien i dette tilfellet ikke kan vurderes som gjentatt. Fakta er at i en slik situasjon gjelder prinsippet om direkte undersøkelse av de framlagte bevisene. Dette betyr at retten ikke er begrenset og ikke bundet av materialene i etterforskningen. Retten oppnevner på eget initiativ en undersøkelse (primær, tillegg osv.). I tillegg kan eksperten selv være involvert i saksgangen for å gi forklaringer.

Det spesifikke ved utnevnelsen av SEEA i rammen av rettsforhandlinger bestemmes av at aktor, offer, mistenkte, forsvarer, advokat, sivile saksøkte og saksøkere deltar i formuleringen av spørsmål til den sakkyndige og avgjørelsen av omfanget av omstendighetene som skal undersøkes. For hvert element hører retten partenes meninger, tar hensyn til aktorens mening.

Ved utnevnelse av en SEEA innenfor rammen av saksgangen har retten rett til å suspendere saksgangen til studiens slutt.

Mulighetsstudie

Denne typen forskning har som mål å tydeliggjøre:

1. Tilstedeværelse / fravær av brudd på beregningsprosedyren ved introduksjon av teknologi.
2. Data som indikerer brudd på produksjonsindikatorene.
3. Tilpasse personalets inntjening til arbeidsproduktiviteten.

En mulighetsstudie kalles mer korrekt "engineering and technology." Det innebærer en analyse av resultatene av industrielle og økonomiske aktiviteter i hele virksomheten og individuelle deler av prosessen. En slik undersøkelse blir utført for å vurdere effektiviteten til organisasjonen, identifisere avvik i systemet for beregning av inntjening for ansatte.