Formålet med beskatning er personlig inntektsskatt. Personlig inntektsskatt betalers status

PIT er hovedtypen på direkte skatter. Det beregnes som en prosentandel av den totale inntekten til en person etter fradrag for faktisk bekreftede utgifter. Deretter tar vi for oss aspekter knyttet til personlig inntektsskatt: hva er gjenstanden for beskatning av personlig inntektsskatt, hvordan beregnes skatt, typer priser og så videre.

informasjon

Dekrypteringen av personlig inntektsskatt i forskjellige kilder kan variere, men tolkningen "personlig inntektsskatt" er ofte funnet. I den russiske lovgivningen er betalingssystemet for personlige inntektsskatter regulert av skatteloven. Dette beløpet holdes tilbake fra alle individer som mottar offisielle inntekter fra personlige inntektsskatteobjekter, følgende kategorier blir anerkjent av dem:

1. Lønn.
2. Award.
3. Inntekt fra salg av eiendom.
4. Erstatning for intellektuell aktivitet.
5. Å vinne i lotto og andre gaver.
6. Betaling på midlertidige uføreark.

Det er verdt å merke seg at skatten på den nevnte inntekten ikke blir betalt av enkeltpersoner selv, men av institusjonene den ble mottatt fra. Det eneste unntaket er inntekt mottatt.

Interessant! Enhver borger kan uavhengig finne ut beløpet på skatten ved å be om et sertifikat fra arbeidsgiveren i form av 2-personlig inntektsskatt.

Skattebetalere

Den russiske føderasjonens skattekode bestemmer at alle individer er delt inn i to kategorier av personlige inntektsskattytere:

1. Innbyggere i Russland.
2. Ikke-bosatte i Russland som tjener på kilder registrert i Russland.

Disse statusene som brukes ved skattlegging er ikke forbundet med tilstedeværelsen av statsborgerskap i en person eller hans kontinuerlige opphold, men med varigheten av det faktiske oppholdet i Russland i 12 måneder etter hverandre. Med andre ord, til og med innbyggerne i vår stat kan ikke falle inn under definisjonen av en innbygger hvis de i løpet av de siste 12 månedene etter hverandre har vært i hjemlandet i mindre enn 183 dager. Mens utlendinger derimot kan bli skatteinnbyggere hvis de tilbrakte 183 dager eller mer i Russland på rad de siste 12 månedene. Men i dette tilfellet er det viktig å ta hensyn til normene i internasjonale protokoller for å utelukke dobbeltbeskatning.

Skattyter status

Brevet fra Finansdepartementet nr. 03.05.01.04 / 120 av 3. mai 2005 indikerer at statusen som en skatt bosatt i Den Russiske Føderasjon tildeles uavhengig av statsborgerskapet til den enkelte og omstendighetene ved hvilken han bor på territoriet til vår stat.

Bekreftelsen av betalers skattestatus utføres i følgende tilfeller:

1. På slutten av mandatperioden til en utenlandsk statsborger eller en person som ikke har russisk statsborgerskap i inneværende år.
2. I en periode som starter etter 183 dager opphold på Russlands territorium til en utenlandsk eller russisk statsborger, samt en person som ikke har statsborgerskap.
3. På dagen for en russisk statsborger avreise til en fast bosatt beliggenhet i utlandet i inneværende kalenderår.

En utlending som midlertidig oppholder seg på Russlands territorium, er en person som oppholder seg i landet på et utstedt Visa eller på en måte som ikke innebærer å skaffe det, en borger som ikke har fått oppholdstillatelse, samt en beslutning om midlertidig opphold.

Hoveddokumentet som bestemmer statusen til en utlending midlertidig i Russland er et migrasjonskort, som lagrer all personlig informasjon om ham, i tillegg kontrollerer det varigheten av oppholdet. Utlendinger som har permanent opphold i Russland regnes som personer som fikk oppholdstillatelse.

Hva kreves for å bekrefte status

Du kan få bekreftelse på statusen til personlig inntektsskattyter utelukkende på Office of International Partnership and Information Exchange of the Federal Tax Service of the Russian Federation. Dokumenter aksepteres på et "enkelt vindu" -basis. Så vurder hvilke dokumenter som kreves for dette:

1. En søknad skrevet i gratis form med følgende informasjon:

1. Tidsperioden det er nødvendig å få bekreftelse på statusen til en skatt bosatt i Den russiske føderasjon.
2. Navn på landet der skattetjenesten er lokalisert, som krever denne bekreftelsen.
3. Søkerens initialer og adresser på hans bosted i begge land.
4. Telefonnummer for kommunikasjon.
5. Beskrivelse av vedlagte dokumenter.

2. Fotokopier av dokumenter som hevder at skattyter foretar personlig inntektsskatt på en skattepliktig vare lokalisert i et annet land. Disse inkluderer:

1. Avtale / kontrakt.
2. Generalforsamlingens beslutning om utbetaling av utbytte.
3. Invitasjon og andre tilgjengelige dokumenter.
4. Fotokopier av alle sider med russiske og utenlandske pass.
5. Beregningstabellen for den midlertidige oppholdsperioden på russisk jord (i fri form).
6. I tillegg, for statsløse individer - en kopi av et dokument som bekrefter faktum av registrering på bostedsstedet i Russland.
7. I tillegg, for en individuell gründer - en kopi av et dokument ved registrering hos skattemyndigheten som er sertifisert av en notarius (dokumentet anses som gyldig i 3 måneder), en kopi av et sertifikat for å legge inn data i statsregisteret for gründere.

Et dokument som bekrefter statusen til en skatt bosatt i Den russiske føderasjonen, kan utføres som følger:

1. Hjelp i den etablerte formen.
2. Ved å sertifisere passende skjema godkjent av lovgivningen i en fremmed stat.

I vårt land avhenger skatteregimet for inntekten til en person utelukkende på skattestatusen til en borger, eller rettere sagt, han er skatt bosatt i Russland eller ikke. Som vi fant ut tidligere, bestemmes ikke denne faktoren av statsborgerskap eller nasjonalitet. Denne inndelingen er akseptert over hele verden, fordi den lar deg angi forskjellige skattemessige prosedyrer for innbyggere og ikke-innbyggere.

Objekt for beskatning

Målet for beskatning av personlig inntektsskatt anses å være overskudd som ble mottatt av en person i rapporteringsperioden, det vil si et kalenderår i både monetære og ubetingede former, inkludert vesentlig gevinst. For innbyggerne er dette alt inntekt hentet både i Russland og utenfor staten. For personer som ikke er bosatt i gjenstanden for personlig inntektsskatt, er det kun overskudd mottatt fra kilder registrert i Russland som vurderes.

En oversiktlig oversikt over inntekter mottatt fra russiske og utenlandske kilder er foreskrevet i artikkel 208 i skatteloven, som også staver ut alle kriteriene som gjenspeiler typen av disse inntektene. Inntekter inkluderer alle kostnader for gjennomføring av arbeid og andre aktiviteter, overskudd fra salget, samt annen bruk av eiendom (for eksempel leie av hus eller leilighet), forsikringsutbetalinger, utbytte, etc.

Skattegrunnlag

Skattegrunnlaget for personlig inntektsskatt er en gjenspeiling av skattyterens fortjeneste i kontanter. Ved beregning av skattegrunnlaget tas alle inntektene til den personlige inntektsskattytteren med i betraktningen både i materiell og i natur. Med enkle ord er dette lønnen før du holder tilbake mengden personlig inntektsskatt (dekrypteringen er gitt i begynnelsen).

I tillegg er vesentlige fordeler inkludert i skattegrunnlaget. Bare de beløp som trekkes etter avgjørelse fra domstolen eller andre kompetente myndigheter fra den personlige inntektsskattytteren for gjenstand for beskatning, ikke er inkludert der, blir skattegrunnlaget i dette tilfellet redusert med mengden av slike fradrag.

Skattebeløpet avhenger av satsen, uttrykt i prosent. Grunnverdien er 13%, men før du foretar beregningene, er det nødvendig å fastsette inntektstypen og den tilsvarende satsen for den. Så hva er rentene på skatter?

1. Ni prosent - denne satsen aksepteres for slike typer overskudd som utbytte (frem til 2015), renter på obligasjoner med pantekompensasjon utstedt før begynnelsen av 2007, overskudd fra grunnleggerne av tillitsregulering med pantedekning, ervervet på grunnlag av pantesertifikater (forutsatt at de ble mottatt før begynnelsen av 2017). Kodene i personskatteattesten er følgende: 1010, 1011 og 1110.
2. Tretten prosent - med denne satsen beregnes skatt på inntekt mottatt av en skatt bosatt i arbeidsvirksomhet fra kilder lokalisert både i Russland og i utlandet.
3. Femten prosent - brukes til å beregne skatt på personlig inntekt fra utbytte mottatt av skatt ikke-bosatte i kilder registrert i Russland.
4. Tretti prosent - med denne hastigheten beregnes inntektsskatten til ikke-bosatte, med unntak av visse gjenstander for personlig inntektsskatt: utbytte fra egenkapitaldeltakelse i russiske selskapers arbeid, utbetalinger for aktiviteter utført under patent, lønn til utenlandske høyt kvalifiserte spesialister, utbetalinger for flyktningens arbeidsaktivitet og personer som fikk midlertidig asyl i Russland.
5. Trettifem prosent er skattesatsen som brukes til å beregne forskuddstrekk på lotteripremier og premier, fra renteinntekter på innskudd hos finansinstitusjoner, fra beløp spart på renter på lån, fra gebyrer for å bruke midler til deltakere i kredittforbrukersamvirke, samt fra renter på lån utstedt til landbrukssamvirke.

Hvilken skatt betales ikke

Skatten på personlig inntekt er ikke gjenstand for bare visse periodiseringer:

1. Fordeler utstedt fra staten.
2. Pensjonsopptjening utbetalt av staten til personer som har nådd pensjonsalder.
3. Lovgivende erstatningsutbetalinger.
4. Underholdsbidrag.
5. Økonomisk hjelp i tilfelle fødselen av et barn opp til 50 tusen rubler, trekkes skatten fra beløpet over dette og overføres.
6. Inntekter fra salg av eiendommer som er eid i mer enn tre år.
7. Mottatt inntekt i form av arv. Inntekt mottatt i gave fra nærmeste pårørende eller familiemedlem.
8. Andre typer inntekter foreskrevet i kapittel 23 i skatteloven.

Hvordan beregne personlig inntektsskatt

Før du fortsetter med beregningen av mengden personlig inntektsskatt, bør du se nærmere på skattekoden. Artikkel nr. 225 beskriver denne prosessen i detalj med alle eksisterende nyanser. Den sier at skatt beregnes som en prosentandel av skattegrunnlaget som er passende for skattesatsen. Så hvordan beregner jeg personlig inntektsskatt på beløpet? Formelen er som følger:

Personlig inntektsskatt = skattegrunnlag * sats for denne typen skatt.

Her er en prøveberegning av personlig inntektsskatt på lønn:

Den ansattes inntekt for den siste måneden utgjorde 54 tusen rubler, det gis ingen fradrag for ham. Vi beregner skatten til en sats godkjent av lovgivningen på 13%, det vil si at det viser seg at regnskapsføreren påløper personlig inntektsskatt for det totale inntektsbeløpet.

Personlig inntektsskatt = 54 000 * 13% = 7 020 rubler.

Dette beløpet vil bli trukket fra den ansattes lønn.

Beregningsprosedyre og betalingsbetingelser for personlig inntektsskatt

Prosedyren for skatteberegning er som følger:

1. Definer alle inntekter for det siste året som det gis skatt for. Anta at dette er lønnen før personlig inntektsskatt.
2. Definer den etablerte skattesatsen for hver inntektstype.
3. Bestem skattegrunnlaget for personlig inntektsskatt for et kalenderår.
4. Beregn personlig inntektsskatt.
5. Beregn personlig inntektsskatt.

I noen tilfeller beregner organisasjoner personlig inntektsskatt fra "omvendt", det vil si at de vet nøyaktig hvor mye den ansatte skal få i hendene, og er basert på den. Og ut fra samme beløp bestemmer de hvilken lønn de skal indikere i arbeidsavtalen. Dette kan bare gjøres hvis den ansatte ikke har noen fradrag.For å beregne skatten på personlig inntekt fra "omvendt", bruk følgende formel:

Personlig inntektsskatt = inntekt til den ansatte mottatt av ham * skattesats / 100%.

Denne ordningen kalles også formelen for beregning av personlig inntektsskatt på det aktuelle beløpet.

Skattevilkår

I henhold til de etablerte reglene er det nødvendig å overføre skatten samme dag da beregningen av den enkelte ble foretatt, maksimalt for neste dag. Den spesifikke fristen for betaling av personlig inntektsskatt avhenger av inntekttypen. Du kan gjøre deg kjent med disse dataene nedenfor.

1. Et av de vanligste spørsmålene når jeg skal overføre personlig inntektsskatt fra en lønn? Overføring skal skje dagen etter oppgjør.
2. Skatten på mottak av vesentlige fordeler overføres også dagen etter betaling av neste kontante inntekt.
3. Inntekt i form.
4. Mengden personlig inntektsskatt overføres dagen etter.
5. Inntekten til den utstationerte arbeidstakeren. Skatten blir betalt 1. den neste måned der utgiftsrapporten ble godkjent ved arbeidstakerens retur.
6. Fordeler og feriepenger. Personlig inntektsskatt overføres den siste dagen i denne måneden da den ansatte mottok betalingen.

Hvis skattebetalingsdagen faller på en kalenderhelg eller ferie, overføres den til den prioriterte arbeidsdagen.

Viktig! For sen skattebetaling belastes det. Vær forsiktig med betegnelsen på betalers status når du betaler en bot på personlig inntektsskatt.

Hvem skal betale skatt

Et av hovedspørsmålene til enkeltpersoner er: "Hvem skal beregne og føre opp personlig inntektsskatt?".

I de fleste tilfeller er skatteagenten fullt ut involvert i denne saken, men dette gjelder bare for offisielt ansatte borgere. Hvem kommer for dem som skatteagent? Dette er bedrifter og enkeltentreprenører som betaler sine ansatte lønn og andre periodiseringer.

De resterende kategoriene av personlig inntektsskattytere betaler skatt selv, de inkluderer:

1. Individuelle gründere.
2. Advokater, notar og andre personer som driver privat praksis.
3. Innbyggere som fikk godtgjørelse ikke fra skatteagenter.
4. Personer som tjener etter salg av eiendom.
5. Innbyggere i Den russiske føderasjonen som mottar inntekter fra kilder som er utstedt utenfor Russlands føderasjon.
6. Innbyggere fra hvis inntekt skatteagenten ikke kunne trekke personlig inntektsskatt.
7. Personer som vinner i lotto og andre risikofylte spill.
8. Arvinger av forfattere og oppfinnere som mottar inntekter i form av godtgjørelse.
9. Personer som har mottatt overskudd ved donasjon.

Selvangivelse

Kategoriene av borgere som er oppført ovenfor, må erklære sin egen inntekt strengt. Dette gjøres ved å fylle ut og sende inn en selvangivelse i form av 3-NDFL.

Rapportering i form av 3-NDFL (se nedenfor for hvordan du fyller ut) er nødvendig til skattekontoret på bosteds- eller oppholdsstedet innenfor den tidsrammen som er godkjent av lovgivningen, eller mer presist, senest 30. april 2018.

Fremgangsmåten for innlevering av en 3-personlig selvangivelse i 2018

I henhold til lovgivningen kan rapportering i form av 3-NDFL fullføres på to måter:

1. På papiret.
2. I elektronisk form.

Det er flere alternativer for å sende dokumenter til skattekontoret:

1. Overlever personlig eller gjennom en autorisert person til skattekontoret på registreringsstedet.
2. Send på mail med leveringskvittering og inventar.
3. Send via telekommunikasjonskanaler.

Når du fyller ut et dokument for hånd, kan du bare bruke svart og blått blekk, tilstedeværelsen av korreksjoner og flekker i erklæringen er uakseptabelt.

Hvordan fylle ut 3-personlig inntektsskatt: endringer

I 2018 har erklæringsskjemaet gjennomgått noen endringer, den nye utgaven beskriver følgende:

1. Kapittel 2 - Beregning av skattegrunnlaget og skattebeløpet på fortjeneste beskattet med en sats på 001%.
2. Side "B" - Fortjeneste fra kilder registrert i utlandet, beskattet med en sats på 001%.
3. Side "D2" - Beregning av forskudd på eiendomsskatt på inntekt fra salg av eiendom.
4. Side "E1" - Beregning av standard og sosiale skattefradrag.
5. Side "E2" ”- Beregning av sosiale skattefradrag.
6. Side "G" - Beregning av profesjonelle skattefradrag.

Som du ser har det ikke vært noen grunnleggende endringer i dokumentet - noen sider er byttet eller kombinert til ett, det er lagt til et avsnitt som hjelper skatteinspektøren med å forstå at søkeren er pensjonist og mer.

Til hvilket budsjett betales personlig inntektsskatt

Og det siste spørsmålet som stilles både av ansatte i finansavdelingen og enkeltpersoner selv, i hvilket budsjett for å overføre personlig inntektsskatt, det vil si, er det en regional eller føderal skatt?

I artikkel 13 i den russiske skattekodens skattekode er et lukket register over føderale skatter og avgifter, der den personlige inntektsskatten er angitt. Følgelig regnes personlig inntektsskatt som føderal.