Foretak og individuelle gründere må hvert år sende inn inntektsdata for sine ansatte til Federal Tax Service Inspectorate. Informasjon gis for det siste kalenderåret og har skjemaet 2-NDFL.
Spesielt kan det være nødvendig å utstede sertifikater av dette skjemaet direkte til den ansatte for å gi det senere på etterspørselsstedet. For eksempel til banken under prosedyren for lånebehandling. Det sørger også for bruk av fradragskoder for 2-NDFL-sertifikater.
Hjelp oppdateringer
Foretak eller enkeltentreprenører i henhold til loven må bare reflektere de ansattes inntekter som de betalte direkte. Inntektene som betales til den ansatte i 2-NDFL-sertifikatet vises med en spesifikk kode. Videre føres regnskap for alle inntekter som den ansatte mottok i foretaket, og hvis den ansatte mottok den til forskjellige satser, vil det være nødvendig å fylle ut den aktuelle delen separat for hver sats.
Skattetjenesten i Den Russiske Føderasjon beordret oppdatering av tabellene og dekryptering av fradragskoder og inntekter. Disse kodene skal brukes når du fyller ut sertifikater i inneværende 2017 år. Så for eksempel ble 114 fradragskode i 2-NDFL-sertifikatet endret. Om det nedenfor.
Spesiell oppmerksomhet er nødvendig når endringene trer i kraft. Ordren begynte å fungere i slutten av 2016, nemlig 26. desember. Når du utsteder sertifikater for det siste året, er det således nødvendig å bruke oppdaterte koder. Det vil si at en fradragskode på 126 i stedet for 114 allerede er brukt.
Riktigheten av å fylle ut informasjonen
Dessverre lærer ikke skattekoden riktigheten av å fylle ut sertifikater, derfor bør foretak og enkeltentreprenører styres av vedleggene til ordren, hvor den første inneholder en liste og dekryptering av inntektskoder, og den andre - fradrags- og dekrypteringskoder for dem.
Det skal bemerkes at FTS for første gang reviderte kodene for resultatregnskapet fra 2015. Fradragskodene i sertifikatet 2-NDFL må påføre alle skatteagenter. Derfor, i denne artikkelen, vil vi vurdere nærmere hva nøyaktig har endret seg.
Hva har endret seg i inntektskoder?
Hovedtyngden av inntektskodene endret seg ikke, men verdien av noen av dem ble oppdatert. Spesielt ble flere nye 2-NDFL-koder lagt til. For eksempel har to helt nye koder blitt introdusert, som må angis i sertifikatene til mange virksomheter eller individuelle gründere. Spesielt i 2-NDFL-sertifikatet brukes fradragskoden 2002 hvis arbeidstakeren fikk en bonus som er direkte relatert til produksjonsresultatene og faktisk er en integrert del av lønnen. Om fradragskoden 126 vil informasjon bli presentert senere.
Kode 2003 - for å vise godtgjørelse og bonuser som er betalt på bekostning av nettoresultatet mottatt av foretaket.
Navnet er endret for noen av de nye kodene. For eksempel, i kodene 1532, 1533 og 1535, ble hele essensen av endringen redusert til å eliminere begrepet futures-transaksjoner, og det ble gjort en avklaring om at finansielle instrumenter er derivater.
Kode 1532 - gjenspeiler inntektene fra operasjoner knyttet til finansielle instrumenter, nemlig aksjeindekser, verdipapirer eller andre instrumenter som omsettes på markedet. Fradragskoden 501 i referansen 2-PIT brukes ofte. Vi vil vurdere det nedenfor.
Kode 1533 - inntekter knyttet til finansielle instrumenter som ikke er relatert til aksjeindekser, verdipapirer eller andre instrumenter som omsettes i markedet.
Kode 1535 - med forskjellige økonomiske dokumenter som omsettes på markedet, men dette er ikke verdipapirer.
I referansen 2-NDFL har fradragskoden 2641 - nå følgende dekoding: “Materiell gevinst oppnådd ved å kjøpe forskjellige typer økonomiske dokumenter.
Økningen i den "militære" komponenten
I tillegg til alt dette ble den "militære" komponenten i koden 2000 økt. Til skattemessige utbetalinger fra militæret la Skattetjenesten, i tillegg til det monetære innholdet, også penger. Det er nå heller ikke fritatt for skatt. Dette bør tas i betraktning når du fyller ut skjema 2 - PIT.
Kode 3010 har endret navn. Tidligere så det ut som en artikkel som indikerer inntekter fra gevinster betalt av arrangørene av konkurranser, lotterier og andre spill som er utsatt (inkludert spilleautomater). Nå ser det ut som "Inntekter i form av gevinster som ble mottatt på konkurransen og bookmakeren."
Federal Tax Service fjernet også flere inntektskoder fra listen. Den nåværende listen inneholder ikke koder 2791 (refleksjon i form av inntekt for landbruksprodukter som ble utstedt til deres ansatte av landbruksbedrifter som brukte Unified Agricultural Taxes) og 1543 (inntekt fra drift utført på en personlig investeringskonto).
Vi introduserer inntektskoder
Parallelt med dette ble nye 2-personlige skattekoder innført. Hovedtyngden er inntekter som genereres fra drift med finansielle instrumenter, for eksempel verdipapirer. Det er verdt å merke seg at de tok hensyn til tverrkoeffisienten for omsetningen i fellesmarkedet.
I denne artikkelen vil vi vurdere noen av dem, selv om regnskapsfører bør studere hele listen i detalj, siden i 2017 de aller fleste individuelle gründere og organisasjoner vil måtte bruke dem i resultatregnskap.
Kode 1544 - gjenspeiler inntekten til en person fra virksomhet med forskjellige typer verdipapirer som omsettes på markedet og føres på en individuell konto.
Kode 1545 - inntekter fra virksomheter med ulike typer verdipapirer som ikke omsettes på markedet, men regnskapsføres på en personlig investeringskonto. I hvilke tilfeller brukes fradragskode 403 i sertifikatet 2-NDFL? Vi vil snakke om dette senere.
Kode 1547 - med forskjellige verdipapirer som ikke omsettes i markedet, men gjenspeiles i en personlig investeringskonto.
Kode 1551 - inntekter generert av renter på et lån mottatt fra gjenkjøpstransaksjoner, mens de er bokført på en personlig investeringskonto.
Kode 1552 - gjenspeiler inntekter dannet av renter som ble mottatt i skatteperioden i det samlede lån og bokført på en personlig investeringskonto.
Kode 1554 - inntekter som ble mottatt under utveksling av verdipapirer som ble overført til repos og bokført på en personlig investeringskonto.
Endringer angående fradragskoder
I denne delen av Federal Tax Service gjorde litt flere endringer.
Først av alt skal det bemerkes at tjenesten ekskluderte fradragskoden i listen 114 i sertifikatet 2-NDFL. Andre koder ble ekskludert. Alle fradrag fra 114-125 brukes ikke lenger. I stedet for disse varene ble områdekodene 126-149 godkjent. Vi vil vurdere dekoding av dem i denne artikkelen litt nedenfor.
Revisjonen av disse fradragene ble gjort i samsvar med den føderale loven, som avgrenset antall fradrag for barn avhengig av antall:
- Størrelsen på fradraget for den førstefødte er tusen fire hundre rubler.
- Størrelsen på fradraget for det andre barnet er tusen fire hundre rubler.
- Fradragsbeløpet for det tredje (påfølgende) barnet er tre tusen rubler.
- Fradragsbeløpet for et barn med en funksjonshemming og et barn under 24 år er tolv tusen rubler. Hva betyr fradragskoden 127 i 2-NDFL-sertifikatet nå? Dette spørsmålet interesserer mange.
Det var også en separasjon av fradragskoder for foreldre og for foresatte, bobestyrer og adoptivforeldre. Dette viste seg å være nødvendig, siden en forelder mottar et fradrag på tolv tusen rubler for et funksjonshemmet barn, og en verge eller adoptivforelder på seks tusen.
Hvem skal du?
Det må huskes at det bare gis fradrag til den kategorien arbeidere som har inntekt beskattes til en inntektsskatt på 13%. For å utøve retten til skattefradrag, må en ansatt utarbeide en skriftlig uttalelse som alle nødvendige papirer er knyttet til (fødselsattest). Følgelig, hvis søkeren har flere barn, må kopier fjernes fra alle attester (fødselsattest til et barn som var død da, eller et voksent barn er intet unntak).
I visse situasjoner må arbeidstakeren fremlegge tilleggsdokumenter, for eksempel bevis på at den andre forelderen har dødd hvis det gjøres fradrag for en enslig forsørger; eller et sertifikat som bekrefter at barnet blir utdannet dersom det gjøres skattefradrag for et voksent barn, men som gjennomgår opplæring.
Klassifisering av nye koder
Vurder de mest populære fradragene. De er delt inn i standard, sosial, investering, eiendom.
Så hva er standardfradrag? Dette området er 104-105, 126-149. Fradragskoden 105 i 2-NDFL-sertifikatet brukes ganske ofte.
Kodene 105 og 104 regnes som personlige fradrag på fem hundre rubler. og tre tusen rubler, som gis til de som har mye fordeler for landet (til stridende, likvidatorer av ulykker ved atomkraftverk og innehavere av statlige priser). Kodene 126-149 vil bli vurdert i detalj på slutten av artikkelen.
La oss snakke om eiendomsfradrag (311-312).
Hva betyr fradragskode 311 i 2-NDFL-sertifikatet? Dette er beløpet som skattyteren brukte på å bygge huset sitt.
For å få et fradrag, kan du kjøpe tomter som er levert for privat bolig, og tomter med boligbygg på dem. Det vil si at 311 er eiendomsfradragskoden i 2-NDFL-sertifikatet.
Kode 312 tilhører denne kategorien - fradrag for renter betalt for pant i bolig, som inkluderer renter som betales ved pantelån.
Kodene 320 til 328 forholder seg til sosiale fradragskoder. Dette er kostnadene for trening, behandling, forsikring og bidrag til FIU.
- kode 320 - fradrag for utdanning av hans eller hennes mindreårige bror eller søster;
- kode 321 - fradrag for utdanning av barn under majoritet;
- kode 324 - fradrag for behandling eller behandling av sine barn under majoritet;
- kode 325 - fradrag for forsikringspremier for deg selv eller dine barn;
- kode 326 - fradrag for behandling, som er dyrt;
- fradragskode 327 i sertifikat 2-NDFL - når skattyter betaler pensjonsinnskudd til det ikke-statlige pensjonsfondet i skatteperioden;
- kode 328 - fradrag for finansierte bidrag til FIU.
Profesjonelle koder varierer fra 403 til 405.
- fradragskode 403 i uttalelsen 2-NDFL er summen av utgiftene påløpt og bekreftet av dokumenter; de er direkte relatert til arbeidet og tjenestene til GPA (sivil kontrakt);
- kode 404 - fradrag for royalty;
- kode 405 - fradrag for kostnadene ved å lage en forfatterverk.
Det er også koder for ikke-skattepliktig inntekt i området fra 501 til 510.
- fradragskode 501 i sertifikat 2-NDFL - her tas verdien av gaver mottatt fra individuelle gründere og organisasjoner hensyn til; men dette må også dokumenteres; kode brukes ofte;
- kode 502 - fradrag for gaver utstedt på jobben og premier mottatt på konkurranser;
- koder 503, 504 - fradrag for materiell hjelp til medisiner;
- kode 505 - fradrag for premier for deltakelse i reklamekampanjer;
- kode 506 - fradrag for materiell hjelp til en funksjonshemmet person;
- kode 507 - fradrag for materiell hjelp til deltakeren av andre verdenskrig;
- kode 508 - fradrag for økonomisk hjelp ved fødselen av et barn;
- kode 509 - fradrag for inntekt fra produkter utstedt av landbruksprodusenten;
- kode 510 - fradrag for tilleggsfinansierte bidrag til FIU, som ble betalt av arbeidsgiveren.
Investeringsfradrag er mindre populære, men brukes også. Stort sett de menneskene som er profesjonelle i investering.Kode 601 - inntekt i form av utbytte.
Andre beløp som reduserer skattegrunnlaget er også tatt med i betraktningen. Dette er fradragskoden 620 i sertifikatet 2-NDFL.
Nye 200 områdekoder som synker base
Vi gjør oppmerksom på at kodene i området 205-207, samt kodene 209, 210 og 220 gjenspeiler tap fra virksomhet med ulike verdipapirer med økonomisk verdi. Følgelig ble navnene deres oppdatert.
I tillegg godkjente Federal Tax Service flere nye koder. En av dem er 208.
Kode 208 - gjenspeiler mengden tap fra operasjoner med instrumenter som omsettes i markedet; deres underliggende eiendel er også verdipapirer. Tapet som er pådratt av angitte operasjoner utført i skatteperioden, tas med i betraktningen.
Kode 221 - kostnader påløpt som følge av operasjoner på en personlig investeringskonto - er ekskludert fra listen over fradragskoder, men det er lagt til et antall nye fra 225 til 241. Disse kodene gjenspeiler fradrag for handlinger med verdipapirer og andre finansielle instrumenter, og skiller seg fra koder i referanser 2-NDFL 2016
I tillegg introduserte Federal Tax Service helt nye typer fradrag. Disse kodene er i området 250 til 252 og bestemmer fradragene knyttet til den enkelte investeringskonto og drift på den. Det er i forbindelse med disse endringene at kode 617 (som reflekterer inntekt fra operasjoner utført på en personlig konto) ble fjernet fra listen over inntekt og fradragskoder.
Kodene 250-252 gjenspeiler beløpet som kan redusere størrelsen på skattegrunnlaget på grunnlag av skattekoden.
Standardfradragskoder og deres tolkning
Så, et nytt utvalg av standardfradrag for barn. La oss vurdere nærmere de nye kodene og deres dekryptering.
Fradragskode 126 - gjenspeiler fradraget som ble gjort for det første barnet som ennå ikke har nådd voksen alder, også for barn som studerer heltidsstudenter, eller hovedfagsstudenter, beboere, praktikanter, kadetter som er under 24 år gamle. Det gis til forelderen eller hans ektefelle, adoptivforelderen, i omsorgen for dette barnet. Fradragsbeløpet er 1400 rubler.
Fradragskoden 127 i sertifikatet 2-NDFL - gjenspeiler fradraget som er gitt for det andre barnet (mindreårig), også for barn som studerer på heltid, eller for studenter, innbyggere, praktikanter, kadetter som ikke er 24 år gamle. Det gis til forelderen eller hans ektefelle, adoptivforelderen, i omsorgen for dette barnet. Erstattet 115 fradragskoden i sertifikatet 2-PIT på det nye året. Fradragsbeløpet er 1400 rubler.
Kode 128 - gjenspeiler fradraget som ble gjort for det tredje (og neste) barnet under majoritet, også for barn under 24 år, hvis de er studenter på heltid, studerer i bosted, hovedfagsskole, internship eller er kadetter. Det gis til forelderen eller hans ektefelle, adoptivforelderen, i hvis omsorg barnet er. Fradraget vil være 3000 rubler.
Kode 129 - fradrag for et barn med en funksjonshemming gruppe, så vel som for barn under 24 år, hvis de er studenter på heltid, studerer i bosted, forskerskole, praksisplass eller er kadetter. Det gis til foreldrene eller ektefellen til forelderen, den adoptivforelderen, i hvis omsorg barnet er. Fradraget er 12 000 rubler.
Kode 130, 131, 132, 133 - gjenspeiler fradraget som er gitt for det første, andre, tredje og påfølgende mindreårige barnet, for et barn med en funksjonshemming, også for barn under 24 år, hvis de er heltidsstudenter som studerer i bosted, forskerskole, praksisplass eller er kadetter. Det blir gitt til adoptivforelder, bobestyrer, verge eller ektefelle til adoptivforelder, verge, bobestyrer. Fradragskoden 126 brukes mye oftere 130.
Kode 134 - dobbeltfradrag for et førstefødt barn som ikke har oppnådd majoritetsalder, også for barn under 24 år, hvis de er fulltidsstudenter, studerer i bosted, forskerutdanning, praksisplass eller er kadetter. Levert til forelderen eller adoptivforelderen, hvis han er den eneste. Fradraget beregnes med 2800 rubler.
Kode 135 - det gjøres et dobbeltfradrag for det førstefødte barnet som ikke har nådd majoritetsalder, også for barn under 24 år, hvis de er studenter på heltid, studerer i bosted, forskerskole, praksisplass eller er kadetter. Levert til fosterforelderen (verge eller verge), hvis han er den eneste. Trekkbeløpet er 2800 rubler.
Kode 136 - gjenspeiler fradraget (dobbelt) for det andre barnet (mindreårig), også for barn under 24 år, hvis de er studenter på heltid, studerer i bosted, forskerutdanning, praksisplass eller er kadetter. Den gis til forelderen (adoptivforelder), hvis han er den eneste. Fradraget vil være 2800 rubler.
Kode 137 - gjenspeiler fradraget (dobbelt) for det andre barnet, som fremdeles er mindreårig, også for barn under 24 år, hvis de er studenter på heltid, studerer i bosted, hovedfagsskole, internship eller er kadetter. Levert til fosterforelder, foresatte eller foresatte, hvis en er den eneste. Fradraget er 2800 rubler.
Kode 138 - dobbeltfradrag for det tredje (neste) barnet under majoritet, også for barn under 24 år, hvis de er studenter på heltid, studerer i bosted, hovedfagsskole, praksisplass eller er kadetter. Levert til forelderen eller adoptivforelderen, hvis han er den eneste. Fradragsbeløpet er 6000 rubler.
Kode 139 - et dobbeltfradrag for det tredje (og hvert påfølgende) barn som er mindreårig, også for barn under 24 år, hvis de er heltidsstudenter som studerer i bosted, hovedfagsskole, internship eller er kadetter. Det gis til den adoptivforelder, bobestyrer, hvis han er den eneste. Fradraget er 6000 rubler.
Dette er ikke hele tolkningen av fradragskodene i 2-NDFL-sertifikatet.
Kodene 140 til 149 er dobbeltfradrag som gis for det første, andre, tredje mindreårige barnet, eller som har en funksjonshemming, også for barn under 24 år, hvis de er heltidsstudenter som studerer i bosted, praksisplass eller er kadetter. Det gis til forelder eller adoptivforelder (en å velge mellom) hvis det foreligger en søknad fra den andre forelderen eller forelderen, som er adoptivforelder, for å nekte å inngi skattefradrag.
Fra denne artikkelen lærte vi om innføring av nye skattefradragskoder i 2-NDFL-sertifikatet.