En forretningsreise er et skummelt ord for noen, men for andre er det en virkelig feiring av livet. Begrepet innebærer utførelse av arbeidsfunksjoner utenfor det vanlige stedet. En arbeidsgiver som planlegger å sende en ansatt på forretningsreise, bør ta hensyn til at dette bare kan gjøres i forhold til en offisielt registrert person. En forutsetning er inngåelsen av en arbeidsavtale. I avtalen skal det fremgå at forretningsreiser er mulig. Men hvis arbeidet offisielt er av en omreisende karakter, kan ikke hver enkelt tur kalles en forretningsreise. Angir normene for reisekostnader for Finansdepartementet.
Forretningsreise: hvem og hvordan?
På en forretningsreise kan du også sende en ansatt som jobber på ekstern basis, en som har arbeidsplassen hjemme. Hovedsaken er at personen er i staben i organisasjonen, noe som gir ham nøyaktig de samme rettighetene som de som jobber på arbeidsgiverens territorium. Satsen for refusjon av reiseutgifter for en deltidsjobb er hans gjennomsnittlige lønn i selskapet som personen reiste fra.
I noen tilfeller drar en person på forretningsreise til to jobber samtidig - hoved- og deltidsjobb. I denne situasjonen må arbeidsgivere avtale betaling av reisegodtgjørelse. Utgiftssatsen forutsetter regnskap for begge jobbene på en gang - det vil si at det ene selskapet påtar seg betaling av noen av kostnadene, mens det andre har plikten til å betale saldoen.
Standarder: dette er viktig
Reiseutgifter i Russland er regulert av arbeidskoden. Artiklene 167th og 168th er viet til dette. Både statlige organisasjoner og private selskaper er like pålagt å overholde TC. Lovens krav gjelder alle former for entreprenørskap, eierskap. Regnskap skal beregne og kontrollere satsen for daglige reiseutgifter under hensyntagen til generelt aksepterte regler.
Kostnadene har flere poster. Dette inkluderer dagpenger, transport og overnatting.
Daglige utgifter
Reisekostnader innenfor normene forutsetter tildelingen for hver dag ikke mer enn 700 rubler. Ingen skatter belastes for dette beløpet. Kan jeg få mer penger fra selskapet? Det er mulig å etablere reiseutgifter utover normen med en lokal forskriftsakt som er gjeldende i organisasjonen. Dette vil gi tilgang til store beløp, men regnskap vil bli tvunget til å belaste og pålegge skatt på beløp som overstiger 700 rubler.
En like viktig utgiftspost er transportkostnadene. De innebærer å regnskapsføre kostnadene for billetter for alle transportformer som brukes under den ansattes forretningsreise. De tar hensyn til både veien til arbeidsstedet og tilbake tilbake. For denne kategorien er det ingen norm for reisekostnader, så vel som ingen begrensninger for typen transport som brukes. En billett kreves. På grunnlag av dette er det periodisert penger.
Viktige funksjoner
I noen tilfeller må du dra på forretningsreise fra flyplassen, havnen eller stasjonen som ligger i avstand fra arbeidsplassen. Hvis dette skjer, er kostnadene for å reise til dette punktet også inkludert i reiseutgiftene.
Den tariffavtale som er inngått hos bedriften (hvis noen) kan inneholde regler for refusjon av andre transportkostnader. For eksempel, hvis en ansatt ikke bruker offentlig transport, men bruker en privat bil - taxi, leiebil, er det mulig å gjenvinne pengene brukt på dette i henhold til et brev utstedt i 2011 til Finansdepartementet.
Vi lever på bekostning av selskapet: er det mulig?
I henhold til loven tar normene for reiseutgifter til utlandet og i Russland hensyn til erstatning for leveutgifter. Beløp avhenger av boligkategorien. Ulike betalingsmetoder er mulig. Det er tillatt å reservere, noe som tas med i beregningen av avgiftsgrunnlaget.
Tilleggstjenester påvirker ikke grunnlaget for beregning av skatt hvis de ble bedt om av den ansatte som dro på forretningsreise. For eksempel kan en ansatt bestille spesielle klær, gå til treningsstudio og badstue, men selskapet skal ikke betale for dette. Når du leier et hjem til en ansatt, er prisen for reiseutgifter beløpet under leiekontrakten. Kostnader registreres i kategorien “annet”.
Rapportering og forretningsreise
Når normene for reisekostnader er etablert, tildeler selskapet visse midler når en person blir sendt på forretningsreise. Selskapet er forpliktet til å gi den ansatte penger, og hva han nøyaktig vil gjøre med dem er hans personlige virksomhet. Det vil si at pengene som organisasjonen sender på en forretningsreise, kan du spare og bruke til din egen fordel. Dagpenger beregnes ut fra antall dager brukt på turen. De inkluderer penger beregnet på å leie et sted å sove, dette inkluderer hviledager.
Som regel trenger du ikke å stole på dagpenger, det er behov for å fullføre en arbeidsoppgave i byen der selskapets ansatte er bosatt. Normene for reiseutgifter inkluderer imidlertid ikke pengene brukt av den ansatte som ble sendt på tur til nærmeste oppgjør - siden det som standard antas at han kan komme hjem. I en privat organisasjon har sjefen rett til å bestemme normene for reiseutgifter ved å utstede en intern ordre. Den foreskriver hva arbeidere, ledende spesialister og andre bemanningsenheter kan stole på. Det er mulig å gruppere noen individer etter noen karakteristikk.
Penger: lønnsarbeidere?
Hvis normene for reisekostnader er etablert, betyr det at arbeidstakere som blir sendt på forretningsreise før eller senere må betale. Kostnader som de ansatte pådrar seg for utførelse av produksjonsoppgaver forskjellige steder refunderes når de leverer rapporteringsdokumenter. Papirene må bekrefte alle utgifter som en person krever refusjon for.
Hvis en viss arbeidstaker ikke kan fremlegge dokumenter i tide for å godtgjøre ham for pengene som er brukt, hvis det ikke er kontrakter, sjekker, kan du bare stole på refusjon bare i henhold til standardene i den andre delen av arbeidskodeloven artikkel 168, samt brev fra Finansdepartementet som er nevnt ovenfor. Grunnprisen for beregningen er 700 rubler for en natt tur. Det er også mulig at den ansatte pådrar seg utgifter utover standardene som er vedtatt av selskapet. I følge dem er refusjon tillatt bare hvis den er regulert av lokale forskrifter i organisasjonen. Ytterligere regulering er også mulig gjennom tariffavtaler.
Hvordan betale? Funksjoner ved beregningen
Når det gjelder å returnere en ansatt til organisasjonen de midlene han har brukt på en forretningsreise, må du vurdere forskjellige betalingsmetoder. For eksempel kan en ansatt betale kontant eller med bankkort. For kontant betaling, må du sende inn til regnskapskontoret på arbeidsstedet en sjekk fra hotellet eller en avtale inngått ved innsjekking, samt en handling i en spesiell form. Hvis betaling ble utført med kort ved ankomst til arbeidsplassen, sendes skatte- og hotellsjekk til regnskapsavdelingen.
Det er viktig å overvåke sammenfall av datoer. Alle dokumenter som bekrefter betaling under turen, må ha numre som samsvarer med datoene for turen. Alle bevegelser, ankomst, avgang fra et sted blir registrert i rekkefølgen på sending på forretningsreise. Kontrollene må være i samsvar med dette interne dokumentet. Uten å pålegge skatt, blir tilbakebetaling av bokføring under en forretningsreise returnert for kommunikasjon og brukt bagasje.Hvis det ble foretatt en flyreise, må flyplasstjenesteavgiften returneres til den ansatte, samt transportkostnadene til avgangsstedet på forretningsreise.
Mer eller mindre?
Loven sier at en person som sender en forretningsreise kan stole på minst 700 rubler for hver dag du er borte hjemmefra. Mer penger kan få en som jobber i et raus selskap. Hvis sjefen har signert en ordre om å fastsette et annet beløp som overskrider denne minimumsgrensen - utmerket, vil du kunne få en morsommere refusjon.
Verdien av dagpenger påvirker personlig inntektsskatt. I tillegg kan interne lokale dokumenter regulere transportkostnadene - du kan legge inn flere. Som regel prøver de å ordne alt dette på en slik måte at det minimeres beløpet som skattene må holdes tilbake med. Samtidig må selskapet føre regnskapsmessige poster korrekt, ellers kan en enkel forretningsreise under en skatterevisjon være et stort problem.
Tid og økonomiske rammer: obligatorisk
Når en ansatt kommer tilbake fra en forretningsreise, må han skrive en rapport om den perfekte reisen innen tre virkedager. Basert på dette dokumentet vil regnskapsføringen beregne hvor mye penger som fortsatt må betales. Som regel, selv før en forretningsreise, gir de ut et lite beløp på forhånd, og ved sluttberegningen trekkes denne verdien. Bokføring beregner og overfører inntektsskatt, og betaler også sosialforsikring.
Når en ansatt kommer fra en arbeidsreise, godkjenner de et tidsskjema som forteller hvor mange timer som har blitt jobbet. Alle dager brukt på avreise er betegnet som "K" eller "06". En klokke er ikke nødvendig. En situasjon er mulig når turen fanget en fridag, det vil si at den ansatte ikke var i stand til å bruke tiden loven foreskrev etter eget skjønn. Hvis dette skjedde, blir dagen merket med koden "03" eller med symbolene på PB. Betaling skjer ved å ta hensyn til kravene i artikkel 153 i TC - dobbelt så mye som for en enkel arbeidsdag. Du kan imidlertid betale som en enkel arbeidsdag, men da må du gi den ansatte en ekstra fridag.
Forretningsreise: fridager, sykdommer og andre problemer
Det hender at på hans fridag var personen som ble sendt på forretningsreise på veien - reiste til et sted eller returnerte derfra. I disse dager er lovlig klassifisert av arbeidere, merket, som angitt ovenfor, "03" eller "RV". Arbeidsgiveren må først diskutere med den ansatte funksjonene ved sin utreise i helgen. I noen tilfeller kan selskapets lederrepresentant synes det er unødvendig å forlate de dagene hvor den ansatte må ha en lovlig fridag, det vil si at han vil nekte å betale for det som den reisende forventer.
Det skal forstås at en ansatt kan være skadet eller syk under en forretningsreise. I noen av disse tilfellene utvikler situasjonen seg i samsvar med gjeldende standarder i arbeidskodekoden. Den ansatte beholder alle rettigheter og privilegier som skyldes ham.
Standarder og begrensninger
Det er viktig å sikre at standardene som er spesifisert i de lokale lovene og de faktiske utgiftene til den ansatte blir avtalt. Det er også viktig å regulere med interne dokumenter hvor store boligutgifter kan være. Reisekostnader er ikke bare transportkostnadene direkte. Dette kapittelet inkluderer også utgifter knyttet til reiseforsikring og kostnadene for reisedokumenter. I noen tilfeller må du betale spesielle avgifter (for eksempel på flyplassen), betalinger. Alle av dem er også registrert i kategorien transport.
Forretningsreiser til utlandet: hva og hvordan?
Hvis en ansatt trenger å bli sendt til utlandet, bør reisen for ham beregnes etter en spesiell ordning, noe annerledes enn arbeidsreiser i hjemlandet. Grensen tatt i betraktning ved beregning av personlig inntektsskatt er 2500 rubler.Beløpet utstedes i valutaen til det landet den ansatte sendes til på en arbeidsreise. Forskuddet belastes også i valutaen som er i bruk i bestemmelseslandet. Det beregnes et forskudd, idet det tas hensyn til hvor mange dager det er ment å være på forretningsreise. Hvis en del av reisen passerer gjennom russisk territorium, belastes forskuddsbeløpet i rubler i løpet av denne perioden, men for alle dager fra øyeblikket du krysser grensen, må du betale med valutaen som brukes der. Ordningen fungerer i motsatt retning - betaling for en forretningsreise i rubler gjennomføres i alle dager fra øyeblikket du krysser grensen mot huset og frem til hjemmet.
En slik tur er mulig når en person i utlandet bare bruker en dag. I dette tilfellet belastes reiseutgiftene til halvparten i utenlandsk valuta. Hvis destinasjonslandet er et av OSS-landene, trenger du ikke engang å legge ut en lapp som bekrefter faktum å krysse grensen.
Forretningsreise: regnskapsmessig hodepine
Turen beregnes under hensyntagen til standardene for det forenklede avgiftssystemet. For en tid tilbake ble offisielle oppgaver kansellert på statlig nivå, og reisebevis var like en saga blott. Dette kansellerte imidlertid ikke selve forretningsreisene, bare forenklet dokumentarstøtten deres. At beskatning av utgifter relatert til forretningsreiser ikke gis hvis standardene er oppfylt, fremgår av tredje ledd i artikkel 217 i skatteloven.
Hvis turen ble organisert ved hjelp av den ansattes personlige maskin, betyr ikke det at det gikk på hans regning. Bare skriv et notat som angir de eksakte datoer, kjørelengde, retning, antall ordre i retningen på turen. Dette er nok til at regnskapsmessig påløper. Det er viktig å ta hensyn til at selskapet er forpliktet til å betale alle utgifter til reise og overnatting, og bli ledet av denne regelen.